Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Daňové raje prežijú. Slovensko má v nich 5-tisíc firiem

Emil Burák Podnikanie
SK
EN
Poslať

Daňové subjekty očakávajú od štátu efektívny daňový systém, múdru daňovú politiku a motivačne nízke sadzby daní. Ak sa tak v praxi nedeje, mnohé daňové subjekty neváhajú migrovať do niektorého z početných daňovo zvýhodnených teritórií sveta. Daňové zvýhodnenie spočíva v tom, že sa neplatia žiadne dane, alebo len veľmi nízke. Navyše funguje diskrétna možnosť utajenia skutočných vlastníkov firiem, čo je pre daňové subjekty vysoko motivačné.

image

Foto: shutterstock

Daňový raj – pojem a význam

Daňový raj je v princípe teritórium s nízkym zdanením, ktorý umožňuje podnikateľom a fyzickým osobám vyhýbať sa daňovej povinnosti. Ide o názvoslovie, ktoré sa odvíja od anglických originálov tax haven – daňové útočisko a off shore – mimo pevniny. Predmetný termín označuje krajiny, v ktorých sú mimoriadne zvýhodnené zahraničné firmy. 

Zisky zahraničného podniku, tzv. off shore spoločnosti, sú zdanené len zanedbateľne, ich dividendy vôbec. Firmy s vedením etablovaným mimo materskej krajiny zvyčajne nie sú zdanené, a sú od dane z príjmov oslobodené. Získavajú aj ďalšie daňové výhody, ako je napríklad oslobodenie od cla pri dovoze hmotného či nehmotného majetku, ktorý je potrebný pre podnikateľskú prevádzkareň (automobily, kancelárska technika a zariadenie). Tieto firmy musia dodržať určité podmienky: činnosť spoločností musí byť obmedzená na podnikateľské aktivity mimo danej krajiny, držitelia kapitálových podielov musia byť cudzinci a firma nesmie získavať financie z tuzemských zdrojov. 

Najznámejšie jurisdikcie daňových rajov sveta

Daňové raje sú väčšinou krajiny s malou rozlohou, ostrovného typu, s nízkym počtom obyvateľov, ktoré však vykazujú vysoké ekonomické výkony. Počet založených spoločností v niektorých daňových rajoch dokonca prevyšuje počet obyvateľov. Medzi najčastejšie využívané off shore lokality patria: 
V Európe – Monako (obľúbená destinácia aj mnohých najbohatších profesionálnych športovcov zo SR – napr. najznámejší tenisti, cyklisti), Lichtenštajnsko, Švajčiarsko, Írsko, ostrovy Cyprus, Man, Guernsey, Madeira. 
V oblasti Afriky – napríklad Libéria.
V oblasti Ázie – napríklad Hongkong a Seychely. 
V oblasti Ameriky – napríklad Belize, Panama, Bahamy, Bermudy a Kajmanské ostrovy. 

Ciele daňových rajov a v nich etablovaných daňových subjektov

Cieľom krajín so statusom off shore je prilákať zahraničný kapitál a vytvoriť z príslušnej krajiny významné finančné a hospodárske centrum. Na druhej strane firmy, tzv. off shore companies, sa snažia optimalizovať vlastné financie (osobné u občanov, podnikateľské u firiem a podnikateľov) cez maximálnu úsporu a minimalizáciu daňových povinností. 

Nespokojnosť daňových subjektov s domácou daňovou politikou sa odráža aj v číslach. Napríklad v roku 2003 (podľa údajov Bisnode) bolo zo Slovenska etablovaných v daňových rajoch menej ako tisíc subjektov. V roku 2013 to už bolo cez 3-tisíc firiem. Za desaťročie je to viac ako 200-percentný nárast migrantov do daňového exilu. V tomto roku je v daňových rajoch v zahraničí takmer 5-tisíc slovenských firiem.

Daňové raje určite prežijú

Za posledné desaťročie trend presunov firiem z krajín Európskej únie do off shore (daňových rajov) dramaticky narastá. Táto situácia znepokojuje materské ekonomiky. Dôvodom obáv je výpadok daňových príjmov pre ich štátne rozpočty. Preto skúšajú svetové organizácie (Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj, EÚ či skupina najväčších ekonomík sveta G-20) všelijaké obmedzenia a sankcie, ktoré v praxi skôr nefungujú. 

Odborníci sa delia na dve základné skupiny: jedni sú za zachovanie, ale obmedzenie daňových rajov, druhí za ich úplné zrušenie. Akú možno očakávať v danom smere budúcnosť?  Dá sa očakávať, že daňové raje nebudú nikdy zlikvidované. Potvrdzujú to nasledovné argumenty:
1. Ekonomický argument – vychádza zo skutočnosti, že práve všetci najbohatší majú svoj voľný kapitál uložený v bankách v lokalitách daňových rajov a majú záujem, aby to tak aj zostalo naďalej.   
2. Právny argument – opiera sa o zmapovanie všetkých doterajších skúseností a posúdenie právnej purity zákonov, ktoré sú piliermi daňových rajov.

Britský sudca lord Clyde kedysi dávno povedal: „Žiadny človek v tejto krajine nie je akokoľvek, morálne ani inak zaviazaný, aby svoje vzťahy k podnikaniu alebo majetku zariadil tak, aby platil najvyššie možné dane.“

Americký federálny sudca J. L. Hand povedal: „Legálne právo všetkých daňových poplatníkov znížiť veľkosť daní alebo sa im vyhnúť – čo znamená použiť prostriedky v medziach zákona – nemôže byť spochybnené.“ 

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
27.9.2023 Redakcia FinReport

Lego prináša na trh kocky označené Braillovým písmom, pomôžu deťom so zrakovým postihnutím

Spoločnosť Lego plánuje začať s predajom kociek označených Braillovým písmom. Chce tak pomôcť nevidiacim a slabozrakým deťom naučiť sa ...

27.9.2023 Naďa Černá

Nakupovanie online: Kedy je platenie kartou v e-shope naozaj bezpečné?

Nakupovanie v e-shopoch je dnes aj po opätovnom otvorení kamenných prevádzok populárnejšie ako pred pandémiou koronavírusu. Takýto spôsob ...

27.9.2023 Redakcia FinReport

Nárast cien vo výrobe sa zmierňuje, poľnohospodári dokonca registrujú pokles

Nárast cien v priemyselnej výrobe a v stavebníctve sa postupne zmierňuje a v poľnohospodárstve je dokonca výrazne nižší ako pred rokom. ...

27.9.2023 Martin Jamnický

Takmer 75-tisíc SZČO sa čoskoro dozvie, aké budú ich odvody

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2022 do konca júna 2023, ...

27.9.2023 Robert Juriš

Takto sa od 1. októbra 2023 zvýšia príspevky pomoci v hmotnej núdzi

V minulosti sme boli zvyknutí, že väčšina dávok a sociálnych príspevkov sa menila s príchodom nového roka. Dnes je situácia iná. Dávky ...

27.9.2023 Redakcia FinReport

XTB umožní prostredníctvom vlastných investičných plánov investovať do ETF

Globálna fintech spoločnosť XTB uviedla na trh finančný produkt pre dlhodobé pasívne investovanie. Slovenskí investori si prostredníctvom ...

26.9.2023 Robert Juriš

NBS: Trh s nehnuteľnosťami sa výrazne ochladil a spomaľuje sa aj trh s úvermi

Na slovenskom trhu s nehnuteľnosťami nastalo výrazné ochladenie, spomalil sa tiež trh s úvermi, no banky aj naďalej zostávajú kapitálovo ...

26.9.2023 Ivana Forraiová

Novým trendom vo svete podnikania sú virtuálne asistentky

Inovácie v oblasti IT a presun nezanedbateľného množstva bežných každodenných aktivít do online priestoru majú obrovský vplyv na naše ...

26.9.2023 Redakcia FinReport

Potravinári sa konečne dočkali polročnej odvodovej úľavy

Sociálna poisťovňa konečne zverejnila informácie a formulár vyhlásenia na uplatnenie odvodovej úľavy pre potravinárov. Dotknuté subjekty ...

26.9.2023 Redakcia FinReport

Výrobca športových hodiniek čelí sťažnosti za porušenie GDPR

Občianske združenie noyb podalo koncom augusta 2023 sťažnosť voči americkej spoločnosti Fitbit. Tá je známa aj slovenským spotrebiteľom ...

25.9.2023 Martin Jamnický

E-commerce čelí nedostatku kvalifikovanej pracovnej sily, kľúčové sú zručnosti a zanietenie uchádzačov

Odvetvie e-commerce rástlo ako jedno z mála aj počas pandémie koronavírusu. Nárast sa síce v ostatných mesiacoch spomalil, no vo väčšine ...

23.9.2023 Redakcia FinReport

Reštaurácie: Elektronické stravenky sú na vzostupe, využívanie kešu ustupuje

Väčšina reštaurácií na Slovensku v súčasnosti využíva digitálne technológie ako súčasť svojich prevádzok, aby zabezpečili komfort ...

22.9.2023 Redakcia FinReport

iSTYLE sa spája s m:zone. Akvizícia prinesie viac prémiových predajní

Spoločnosti iSTYLE a m:zone spájajú svoje aktivity a pod hlavičkou iSTYLE budú prevádzkovať šesť predajní v Bratislave, Trenčíne a ...

21.9.2023 Redakcia FinReport

Podvod: Podnikateľ zdokladoval, že tankoval aj 30-krát denne, daniari mu to spočítali

Podnikateľ chcel optimalizovať výsledok hospodárenia svojej firmy, a preto sa uchýlil k nečestnému konaniu. Do nákladov si zahrnul množstvo ...

19.9.2023 Miloslava Némová

Malé podniky čaká úprava DPH. Budú sa môcť oslobodiť od platenia dane v štáte, v ktorom nesídlia

Schyľuje sa k úprave národnej legislatívy v otázke dane z pridanej hodnoty (DPH) pre malé podniky. Dôvodom je nová smernica Európskej únie, ...

18.9.2023 Redakcia FinReport

Európska komisia schválila zníženie sociálnych odvodov pre potravinárov a podnikateľov v živočíšnej výrobe

Európska komisia schválila dočasné zníženie sociálnych odvodov slovenským potravinárom. Štát síce pripravil a poslanci parlamentu s ...

17.9.2023 Redakcia FinReport

Pribúda veľa nových e-shopov, no tie staršie sú životaschopnejšie

Počty e-shopov rástli aj v prvom polroku roku 2023. Oproti roku 2022 sa však zmenilo ich zameranie. Medzi nový‎‎mi e-shopmi dominovali ...

14.9.2023 Redakcia FinReport

Expertné centrum Arval BNP Paribas v Bratislave plánuje prijať ďalších 200 zamestnancov

Nadnárodná skupina Arval BNP Paribas na Slovensku pokračuje v rozširovaní svojich aktivít. Do konca roka 2025 plánuje prijať 200 nových ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay