Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Čo všetko si môžete legálne „dať do nákladov“? Tipy, ktoré vám pomôžu pri podávaní daňového priznania

Roland Régely Financie Poslať

Živnostník sa môže každý rok rozhodnúť, či si pri podávaní daňového priznania uplatní takzvané paušálne alebo skutočné výdavky. Druhý spôsob optimalizácie nákladov sa živnostníkom oplatí najmä vtedy, ak sú ich reálne výdavky vyššie ako 20-tisíc eur a nemajú problém ich zdokladovať. Do nákladov si v takom prípade možno priznať výdavky spojené s používaním automobilu, faktúry za internet, ale aj nový telefón či počítač.

daňové priznanie

Foto: Shutterstock

Dva spôsoby uplatňovania výdavkov

Ak sa živnostník rozhodne uplatňovať takzvané paušálne výdavky, nemusí dokladovať svoje náklady bločkami či faktúrami. Paušálne výdavky sú výdavky, ktoré samostatne zárobkovo činná osoba SZČO vôbec nemusela vynaložiť, no aj napriek tomu si ich pri výpočte dane môže odpočítať zo zdaniteľných príjmov, a to až vo výške 60 %. Musí si však viesť aspoň jednoduché účtovníctvo

V prípade druhého spôsobu, teda takzvaných reálnych výdavkov, je povinnosťou živnostníka dokladovať všetky svoje výdavky prostredníctvom pokladničných blokov či faktúr a takisto si viesť jednoduché či podvojné účtovníctvo. Tento spôsob umožňuje zahrnúť veľké množstvo nákladov jednotlivca, a ak sa týkajú jeho podnikateľskej činnosti, nemusí sa báť ich použiť.

Niektoré náklady sú jednoznačne daňovými, niektoré jednoznačne nie, iné sú zas ohraničené rôznymi podmienkami či „na hrane“ zákona. Živnostník podniká vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť, a preto je tiež na ňom, aby posúdil, ktoré výdavky súvisia s jeho podnikaním, a ktoré nie. Platí, že všetko musí dôkladne zdokumentovať a obhájiť.

Najčastejšie výdavky sú spojené s autom

Osobný automobil patrí medzi najobľúbenejšie položky v uplatňovaní reálnych nákladov pri podávaní daňového priznania. Auto môže byť zaradené do obchodného majetku živnostníka, ale aj nemusí. Takisto môže ísť o prenajaté auto od niekoho iného. 

V prípade, že živnostník používa súkromné auto na účely živnosti, môže si uplatniť predovšetkým cestovné náhrady. To však tiež znamená, že dokladuje všetky svoje pracovné cesty bločkami o pohonných hmotách a vedie si tiež podrobnú knihu jázd.

Ak vozidlo nebolo zaradené v obchodnom majetku ani v predošlých zdaňovacích obdobiach, SZČO má nárok aj na základnú náhradu za každý jeden kilometer jazdy

Okrem pohonných hmôt si v prípade súkromného auta využívaného na účely podnikania možno do výdavkov zahrnúť aj daň z motorových vozidiel, poplatok za parkovanie či diaľničnú známku.

Ak živnostník zaradí auto do obchodného majetku, môže si okrem už spomenutých uplatniť aj ďalšie výdavky, ako napríklad poplatok za technickú a emisnú kontrolu, môže si uplatniť aj kúpnu cenu auta vo forme odpisov, servis a opravu vozidla či dokonca poplatky za umytie auta.

Výdavky na stravovanie

Živnostník si môže vo svojich reálnych nákladoch uplatniť aj výdavky na stravovanie. Môže tak urobiť za každý odpracovaný deň, ak vykonáva činnosť vo svojom zvyčajnom mieste, napríklad vo svojej dielni, kancelárii a podobne.

Dokladom je v tomto prípade bloček, faktúra či stravný lístok, a platí, že živnostník si môže uplatniť len tie dni, keď nemá nárok na stravné za dni pracovnej cesty. 

Pomôcť si môže aj využívaním stravného vo forme gastrolístkov, kde si vopred určí cenu obeda. Tieto náklady musí riadne zaúčtovať a následne ich tiež môže uplatniť v daňovom priznaní ako výdavok. Od 1. januára 2023 je stravné vo výške 6,80 eura, podnikateľ si za každý odpracovaný deň môže uplatniť 55 % z tejto sumy.

Výdavky na reklamu a reklamné predmety

Ak SZČO propaguje svoje aktivity na internete vo forme reklamy, prípadne obdarúva svojich klientov darčekovými alebo reklamnými predmetmi, aj vtedy ide o daňovo uznateľný výdavok. Nesmie však ísť o darčekové reklamné poukážky, tabakové výrobky a alkohol okrem vína. Napríklad víno je daňovým nákladom uznaným maximálne do 5 % základu dane v daňovom priznaní. 

Počítače, tablety alebo softvér

Kancelárska technika, počítače, tablety, telefóny či nábytok sú štandardným daňovým nákladom každého podnikateľa. Podnikateľ si môže zvoliť tiež takzvaný režim 80 %, čo v praxi znamená, že z príslušných nákupov si v nákladoch uplatní len 80 % a nemusí pritom preukazovať, že tieto položky použil na podnikanie.

Majetok s dobou používania viac ako jeden rok je však potrebné evidovať v samostatnej evidencii. Majetok v hodnote vyššej ako 1 700 eur sa do nákladov nedostane naraz v roku obstarania, ale postupne formou odpisov.

Ak živnostník kupuje hnuteľný majetok od súkromnej osoby, príležitostný predaj je na strane predávajúceho oslobodený od dane. Finančná správa SR však odporúča radšej vynechať príbuzných. Môže to vzbudiť dojem, že k transakcii nedošlo a daňovník sa snaží optimalizovať náklady bez reálnej udalosti.

Výdavky na prenájom podnikateľských priestorov

Nájomné za výrobné, skladové, obchodné či kancelárske priestory je štandardným nákladom. Aj v tomto prípade je všetko potrebné zdokladovať formou zmlúv či faktúr. Ak živnostník býva v podnájme a preukázateľne využíva tento priestor aj na podnikateľské aktivity, môže si nájomné uplatniť v daňovom priznaní ako reálny výdavok.

Výdavky na telefóny či internet

Obľúbeným spôsobom pri uplatňovaní takzvaných reálnych nákladov v daňovom priznaní sú tiež výdavky spojené s telefonovaním či internetom.

Pri telefóne je možné rozhodnúť sa pre uplatnenie si nákladov iba do výšky 80 %, a to z nákupu zariadenia, ako aj mesačných faktúr. V tom prípade podnikateľ nemusí dokazovať, že všetky telefonické hovory použil na svoje podnikanie.

Pobyt v zahraničí ako náklad

Ak podnikateľ potrebuje za dosahovaním príjmov vycestovať, napríklad vybavovať zákazky či zháňať klientov, pracovná cesta je v takomto prípade plnohodnotným daňovým nákladom. Patria sem náklady spojené napríklad s letenkou, ubytovaním a mnohými ďalšími výdavkami. Pracovná cesta by však mala byť „nepriestrelne“ zdokladovaná. Pomôže aj správa z pracovnej cesty. Daniari totiž môžu počas kontroly žiadať aj o podpisy osôb, s ktorými podnikateľ rokoval.

logo
Prečítajte si tiež:
17.4.2024 Miroslav Mišenko

Ekonomická prognóza: Situácia sa môže zlepšiť, nesmieme však prísť o miliardy z plánu obnovy

Rast ekonomiky a reálnych miezd, pokles inflácie aj úrokových sadzieb. Aj toto očakávajú analytici Národnej banky Slovenska, Rady pre ...

17.4.2024 Redakcia FinReport

NBS vydáva striebornú desaťeurovku s motívom holokaustu

Národná banka Slovenska vydáva novú striebornú zberateľskú mincu v nominálnej hodnote 10 eur. Motívom tejto desaťeurovky je holokaust, ...

17.4.2024 Redakcia FinReport

Nové objednávky v priemysle naďalej klesajú, vo februári 2024 o 6,8 %

Hodnota nových objednávok v priemysle vo februári 2024 a dosiahla objem 5,51 miliardy eur. V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roku to ...

17.4.2024 Robert Juriš

Revolut varuje pred dramatickým nárastom počtu falošných pracovných ponúk a investičných podvodov

Počet falošných pracovných ponúk v minulom roku vzrástol o 1 200 % a investičné podvody zaznamenali 142-percentný nárast. Vo svojej správe ...

17.4.2024 Redakcia FinReport

Trh s kanabisom mal problémy a bol v strate, no v tomto roku narástol už o 22,4 %

Akcie kanabisu sa opäť dostávajú do centra pozornosti. Kým v niekoľkých predchádzajúcich rokoch vrátane toho minulého boli v mínuse, v ...

17.4.2024 Robert Juriš

Zubné benefity zdravotných poisťovní sa už o niekoľko dní skončia. Čo bude s ich ďalšími službami?

Poskytovaniu zubných benefitov v zdravotných poisťovniach je koniec. Od mája 2024 budú minulosťou. Ministerstvo zdravotníctva tvrdí, že ...

16.4.2024 Redakcia FinReport

Hodnota bodu pre úrazové dávky sa v tomto roku zvýšila na 28,60 eura

Hodnota bodu, ktorá je potrebná na výpočet sumy úrazových dávok, je v tomto roku 28,60 eura. V porovnaní s predchádzajúcim rokom sa ...

14.4.2024 Redakcia FinReport

Predaje nehnuteľností sa rozbiehajú, ceny sa pomaly opäť zvyšujú

Realitný trh a predaje nehnuteľností sa postupne rozbiehajú. Keďže Slováci radi bývajú vo vlastnom, od kúpy bytu alebo rodinného domu ich ...

13.4.2024 Redakcia FinReport

Ako plánovať financie v partnerskom vzťahu, a ktorým chybám sa radšej vyhnúť

Peniaze patria k najčastejším dôvodom sporov a hádok v manželstve či spolužití. Kým niekto hospodári sám, má to jednoduchšie, pretože ...

12.4.2024 Robert Juriš

Finanční agenti musia zvýšiť minimálny limit svojho poistného krytia o 20 %

Každý samostatný finančný agent aj finančný poradca by mal byť poistený pre prípad zodpovednosti za škodu, ktorú môže spôsobiť pri ...

12.4.2024 Redakcia FinReport

NBS ohlásila vydanie striebornej desaťeurovky s mníchom Cypriánom

Banková rada Národnej banky Slovenska schválila vydanie novej striebornej zberateľskej euromince v nominálnej hodnote 10 eur pri príležitosti ...

11.4.2024 Martin Jamnický

Pozor na falošné aplikácie, dokážu preniknúť až do mobilného bankovníctva

Vynaliezavosť podvodníkov s financiami nepozná hraníc. V poslednom čase sú čoraz častejšie sofistikované podvody prostredníctvom ...

11.4.2024 Redakcia FinReport

Slovenskí penzisti žijúci mimo EÚ musia do 15. apríla 2024 doručiť potvrdenie o žití

Dôchodcovia, ktorí žijú v krajinách mimo Európskej únie, respektíve Európskeho hospodárskeho spoločenstva, musia do pondelka 15. apríla ...

10.4.2024 Redakcia FinReport

Pozor na podvodné SMS. Na linky neklikajte a nikomu nič neplaťte!

Snahy podvodníkov vylákať od dôverčivých ľudí peniaze sa stupňujú. Ministerstvo dopravy SR upozornilo na ďalšiu takúto aktivitu, ktorá ...

10.4.2024 Redakcia FinReport

Unikátnu sadu mincí vydali pri príležitosti 20. výročia vstupu do EÚ

Mincovňa Kremnica a Česká mincovňa predstavili novú sériu obehových mincí v českej aj európskej mene. Stalo sa tak pri príležitosti 20. ...

8.4.2024 Robert Juriš

NBS: Banky poskytujú menej hypoték, no viac spotrebiteľských úverov ako v minulosti

Banky v súčasnosti poskytujú o tretinu menej hypoték ako v minulosti. Stále je to však mierne viac ako predstavuje priemer EÚ. Dobrou správou ...

8.4.2024 Redakcia FinReport

Rezort práce pripravuje rodinnú kartu na pomoc rodinám s deťmi

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny pripravuje ďalšie sociálne opatrenie pre rodiny s deťmi. Minister Erik Tomáš ohlásil príchod ...

8.4.2024 Redakcia FinReport

Štátny rozpočet je na tom ku koncu marca 2024 o 40 % horšie ako vlani

Štátny rozpočet dosiahol ku koncu prvého štvrťroku tohto roku deficit vo výške 2,181 miliardy eur. Podľa rezortu financií to znamená ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay