Zmeny v daniach z príjmov od roku 2020 sa dotknú najmä menších podnikateľov
Mnoho podnikateľov vďaka novele zákona o dani z príjmov čaká zmeny k lepšiemu. Polepšia si najmä finančne.
Foto: Shutterstock
Nový pojem – mikrodaňovník
Do roku 2020 boli prakticky všetci podnikatelia daňovými subjektmi. Od roku 2020 sú niektorí mikrodaňovníkmi. A mikro v tomto prípade znamená väčšie výhody. Patriť sem budú všetci podnikatelia, ktorých príjmy nepresiahnu sumu 49 790 eur. Mikrodaňovníci získajú väčší priestor na optimalizáciu výdavkov, keďže v daňovom priznaní za rok 2020 si budú môcť výšku odpisov pre majetok zaradený do odpisových skupín 0 až 4 určiť v ľubovoľnej výške. Stratu si môžu uplatniť až do výšky celého základu dane a ako celý daňový výdavok si môžu dať tvorbu účtovných opravných položiek vrátane príslušenstva.
Zníženie dane
Najväčšou zmenou, ktorá sa dotkne podľa prepočtov až dvoch tretín podnikateľov, je zníženie dane z 21 % na 15 %. To sa bude týkať podnikateľov a daňovníkov s výškou obratu do 100-tisíc eur. Znížená sadzba sa začala uplatňovať za zdaňovacie obdobie začínajúce sa 1. januárom 2020. Väčšiny podnikateľov sa však dotkne až pri daňovom priznaní v roku 2021.
V prípade platenia preddavkov na obdobie, počas ktorého ešte nebude jasné, či podmienka obratu bude splnená a výška sadzby dane tak nebude dopredu známa, sa použije pre výpočet preddavkov sadzba dane 21 %. Podľa údajov Finstatu malo za rok 2018 tržby do výšky 100-tisíc eur viac než 148-tisíc slovenských firiem, čo predstavuje 67,9 % všetkých slovenských firiem.
Zvýšenie nezdaniteľnej časti základu dane
Nezdaniteľná časť základu dane rástla každým rokom spolu so životným minimom. Do roku 2020 sa však táto suma počítala ako 19,2-násobok životného minima. Od roku 2020 sa mení pomer výpočtu nezdaniteľnej časti až na 21-násobok životného minima. Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka bude už v roku 2020 vo výške 4 414,20 eura, oproti výške 3 937,35 eura, ktorá platila v roku 2019. Ide tak o zvýšenie bezmála o 500 eur.
Výskum sa oplatí robiť viac
Dôvodom je zvýšenie superodpočtu. Táto položka je zakotvená v zákone už do roku 2015, keď bola výška len 25 % a postupne sa zvyšovala. V roku 2019 predstavovala možnosť superodpočtu výdavkov 150 %. V roku 2020 stúpol superodpočet na 200 %. V praxi to znamená, že subjekt si môže v zdaňovacom období od roku 2020 odpočítať 200 % svojich výdavkov vynaložených na výskum a vývoj. Dôvodom zmeny je motivovať slovenské firmy vo väčšej miere investovať do výskumu a vývoja.
Superodpočet môžu využiť firmy aj živnostníci, ktorí v predmete svojho podnikania realizujú výskum a vývoj. Stačí mať vypracovaný písomný dokument Projekt výskumu a vývoja v čase podania daňového priznania. Potom je už len povinnosť presne vyčísliť náklady na výskum a vývoj a náklady evidovať oddelene od ostatných. Dôležité je aj to, že podnikajúce subjekty uplatňujúce si superodpočet nemusia mať výskum a vývoj zapísaný ako predmet činnosti v obchodnom registri.
Zmena pri platení preddavkov
Ministerstvo financií zrušilo limit 2 500 až 5 000 eur na preddavky. Od roku 2020 sa zmenila dolná hranica pre platenie preddavkov na 5-tisíc eur. Do tejto sumy nebudú mať povinnosť subjekty platiť preddavky vôbec. Aj preddavky nad túto hranicu zaznamenali zmeny. Od 5 000 do 16 600 eur budú len štvrťročnými platiteľmi preddavkov a až po prekročení tejto hranice sa stanú mesačnými platiteľmi. Mnohým podnikateľom to uľahčí život.
Nová odpisová skupina 0
Skupina určená špeciálne pre elektromobily, v ktorej je stanovená lehota odpisovania 2 roky. Patria sem automobily vymedzené ako osobné automobily, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položke „18 P.3 Druh paliva/zdroj energie“ uvedené „BEV“ alebo „PHEV“ v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie. Cieľom tejto úpravy je podporiť elektromobilitu aj v podnikateľskej sfére.
Zmena pravidiel odpočítavania daňovej straty
Mikrodaňovníci pri strate nie sú limitovaní, ostatné spoločnosti a živnostníci majú limit pri umorovaní daňovej straty stanovený na 50 % základu dane. Pre obe skupiny však platí, že sa predlžuje lehota umorovania. Počnúc rokom 2020 to nebudú 4 roky, ale až 5 rokov.
Zjednodušenie zoznamu výdavkov, ktoré sú daňovo uznateľné až po zaplatení
Zo zákona o dani z príjmov úplne zmizla podmienka zaplatenia pre normy a certifikáty, podmienka zaplatenia pre sprostredkovanie obchodu síce zostala, ale zrušil sa limit 20 %. Súvisí to s tým, že mnohé položky daňovo uznateľné až po zaplatení boli zložité na posúdenie v praxi. Išlo o zbytočnú komplikáciu, ktorou štát uľahčil evidenciu výdavkov.
Mzdová kalkulačka
Mzdová kalkulačka ADVANCED
Kalkulačka tehotenskej dávky
Kalkulačka materskej dávky
Kalkulačka rodičovského bonusu
Valorizácia dôchodkov
Kalkulačka na výpočet dôchodku
Kalkulačka dôchodkového veku
Kalkulačka vdovského dôchodku
Kalkulačka sirotského dôchodku
Kalkulačka minimálneho dôchodku
Porovnanie zdravotných poisťovní
2024
Finanční agenti
Kryptomeny
Unicef
Zamestnanie
SPRAVODAJSTVO
Najčítanejšie
- 1.Nie je diéta ako diéta, vždy ide najmä o obchod
- 2.Novela zákona o sociálnom poistení prinesie penzistom vyššie 13. dôchodky
- 3.Chatbot s umelou inteligenciou od Klarny pracuje ako 700 zamestnancov na plný úväzok
- 4.Farmári blokujú cesty naprieč celým Francúzskom na protest proti nízkym zárobkom a rastúcim nákladom (foto)
- 5.Na Slovensku sa najčastejšie falšujú dvojeurové mince a desaťeurové bankovky