Hľadaj
ekarantena
Od našej redaktorky z eKarantény:
Prvý deň v domácej karanténe: 35 hodín bez kontrolnej SMS

Zmeny v daniach z príjmov od roku 2020 sa dotknú najmä menších podnikateľov

Podnikanie Poslať

Mnoho podnikateľov vďaka novele zákona o dani z príjmov čaká zmeny k lepšiemu. Polepšia si najmä finančne.

image

Foto: Shutterstock

Nový pojem – mikrodaňovník

Do roku 2020 boli prakticky všetci podnikatelia daňovými subjektmi. Od roku 2020 sú niektorí mikrodaňovníkmi. A mikro v tomto prípade znamená väčšie výhody. Patriť sem budú všetci podnikatelia, ktorých príjmy nepresiahnu sumu 49 790 eur. Mikrodaňovníci získajú väčší priestor na optimalizáciu výdavkov, keďže v daňovom priznaní za rok 2020 si budú môcť výšku odpisov pre majetok zaradený do odpisových skupín 0 až 4 určiť v ľubovoľnej výške. Stratu si môžu uplatniť až do výšky celého základu dane a ako celý daňový výdavok si môžu dať tvorbu účtovných opravných položiek vrátane príslušenstva.

Zníženie dane

Najväčšou zmenou, ktorá sa dotkne podľa prepočtov až dvoch tretín podnikateľov, je zníženie dane z 21 % na 15 %. To sa bude týkať podnikateľov a daňovníkov s výškou obratu do 100-tisíc eur. Znížená sadzba sa začala uplatňovať za zdaňovacie obdobie začínajúce sa 1. januárom 2020. Väčšiny podnikateľov sa však dotkne až pri daňovom priznaní v roku 2021. 

V prípade platenia preddavkov na obdobie, počas ktorého ešte nebude jasné, či podmienka obratu bude splnená a výška sadzby dane tak nebude dopredu známa, sa použije pre výpočet preddavkov sadzba dane 21 %. Podľa údajov Finstatu malo za rok 2018 tržby do výšky 100-tisíc eur viac než 148-tisíc slovenských firiem, čo predstavuje 67,9 % všetkých slovenských firiem.

Zvýšenie nezdaniteľnej časti základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane rástla každým rokom spolu so životným minimom. Do roku 2020 sa však táto suma počítala ako 19,2-násobok životného minima. Od roku 2020 sa mení pomer výpočtu nezdaniteľnej časti až na 21-násobok životného minima. Suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka bude už v roku 2020 vo výške 4 414,20 eura, oproti výške 3 937,35 eura, ktorá platila v roku 2019. Ide tak o zvýšenie bezmála o 500 eur.

Výskum sa oplatí robiť viac

Dôvodom je zvýšenie superodpočtu. Táto položka je zakotvená v zákone už do roku 2015, keď bola výška len 25 % a postupne sa zvyšovala. V roku 2019 predstavovala možnosť superodpočtu výdavkov 150 %. V roku 2020 stúpol superodpočet na 200 %. V praxi to znamená, že subjekt si môže v zdaňovacom období od roku 2020 odpočítať 200 % svojich výdavkov vynaložených na výskum a vývoj. Dôvodom zmeny je motivovať slovenské firmy vo väčšej miere investovať do výskumu a vývoja.

Superodpočet môžu využiť firmy aj živnostníci, ktorí v predmete svojho podnikania realizujú výskum a vývoj. Stačí mať vypracovaný písomný dokument Projekt výskumu a vývoja v čase podania daňového priznania. Potom je už len povinnosť presne vyčísliť náklady na výskum a vývoj a náklady evidovať oddelene od ostatných. Dôležité je aj to, že podnikajúce subjekty uplatňujúce si superodpočet nemusia mať výskum a vývoj zapísaný ako predmet činnosti v obchodnom registri.

Zmena pri platení preddavkov

Ministerstvo financií zrušilo limit 2 500 až 5 000 eur na preddavky. Od roku 2020 sa zmenila dolná hranica pre platenie preddavkov na 5-tisíc eur. Do tejto sumy nebudú mať povinnosť subjekty platiť preddavky vôbec. Aj preddavky nad túto hranicu zaznamenali zmeny. Od 5 000 do 16 600 eur budú len štvrťročnými platiteľmi preddavkov a až po prekročení tejto hranice sa stanú mesačnými platiteľmi. Mnohým podnikateľom to uľahčí život.

Nová odpisová skupina 0 

Skupina určená špeciálne pre elektromobily, v ktorej je stanovená lehota odpisovania 2 roky. Patria sem automobily vymedzené ako osobné automobily, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položke „18 P.3 Druh paliva/zdroj energie“ uvedené „BEV“ alebo „PHEV“ v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie. Cieľom tejto úpravy je podporiť elektromobilitu aj v podnikateľskej sfére. 

Zmena pravidiel odpočítavania daňovej straty

Mikrodaňovníci pri strate nie sú limitovaní, ostatné spoločnosti a živnostníci majú limit pri umorovaní daňovej straty stanovený na 50 % základu dane. Pre obe skupiny však platí, že sa predlžuje lehota umorovania. Počnúc rokom 2020 to nebudú 4 roky, ale až 5 rokov. 

Zjednodušenie zoznamu výdavkov, ktoré sú daňovo uznateľné až po zaplatení 

Zo zákona o dani z príjmov úplne zmizla podmienka zaplatenia pre normy a certifikáty, podmienka zaplatenia pre sprostredkovanie obchodu síce zostala, ale zrušil sa limit 20 %. Súvisí to s tým, že mnohé položky daňovo uznateľné až po zaplatení boli zložité na posúdenie v praxi. Išlo o zbytočnú komplikáciu, ktorou štát uľahčil evidenciu výdavkov. 

Potrebujete licenciu na výkon finančného sprostredkovania ?
Rýchlosťou blesku vám poskytneme odborné a komplexné služby.

Kľúčové slová

logo
bike trails
Prečítajte si tiež:
3.6.2020 Redakcia FinReport

Dôvera v ekonomike sa mierne vyjasnila, prepad HDP by mal dosiahnuť 7,5 %

Odhad analytikov Slovenskej sporiteľne (SLSP) na tento rok naznačuje prepad slovenského HDP o 7,5 %. Predpokladajú, že po tohtoročnej recesii ...

3.6.2020 Zuzana Mecková

Prvý deň v domácej karanténe: 35 hodín bez kontrolnej SMS

Od našej redaktorky Zuzany Meckovej, ktorá po prekročení česko-slovenskej hranice na vlastnej koži vyskúša, ako funguje domáca smart ...

2.6.2020 Zuzana Mecková

Policajtom na hraniciach nefungoval systém, kódy overovali telefonicky

Od našej redaktorky Zuzany Meckovej, ktorá po prekročení česko-slovenskej hranice na vlastnej koži vyskúša, ako funguje domáca smart ...

1.6.2020 Zuzana Mecková

Rozhodla som sa. Idem do domácej eKarantény

Od našej redaktorky Zuzany Meckovej, ktorá po prekročení česko-slovenskej hranice na vlastnej koži vyskúša, ako funguje domáca smart ...

1.6.2020 Redakcia FinReport

Slovenská sporiteľňa otvorila svoju prvú bezhotovostnú pobočku

Turbulentné obdobie pandémie koronavírusu potvrdilo, že digitálne kanály sú najbezpečnejší a najpohodlnejší spôsob, ako bankovať. ...

31.5.2020 Redakcia FinReport

EÚ schválila rekordný balík pomoci. Pre oživenie slovenského hospodárstva to však stačiť nemusí

Európska komisia schválila obrovskú finančnú injekciu pomoci členským štátom postihnutým koronavírusom. Celková hodnota predstavuje 750 ...

21.5.2020 Redakcia FinReport

Iba 5 % Slovákov sa vzdeláva online, sme na chvoste v rámci európskych krajín

Online vzdelávanie je v posledných rokoch čoraz rozšírenejšou formou štúdia v rámci krajín Európskej únie. Napríklad vo Fínsku sa ...

18.5.2020 Redakcia FinReport

Nová platforma pomáha udržať zamestnanosť počas koronakrízy

Zamestnávatelia, ktorí plánujú hromadné prepúšťanie, majú možnosť komunikovať s firmami s nedostatkom pracovnej sily. Pomáha im v tom ...

15.5.2020 Bisnode Slovensko

Prežitie rieši takmer dvetisíc podnikateľov v cestovnom ruchu

Kríza spôsobená pandémiou koronavírusu najviac zasiahla oblasť cestovného ruchu. Podnikatelia z tohto segmentu doplácajú nielen na ...

7.5.2020 Zuzana Mecková

Zamestnanie alebo živnosť? Čo sa tento rok viac oplatí?

Trvalý pracovný pomer alebo živnosť? Obe možnosti prinášajú viaceré výhody i nevýhody. Tento rok vstúpila do platnosti novela zákona ...

3.5.2020 Natália Hučková

Pozor na obchodovanie s blízkymi osobami

Transferové oceňovanie nie je v oblasti daní žiadnym novým pojmom. Slúži ako kontrolný mechanizmus obchodných transakcií medzi osobami, ...

29.4.2020 Redakcia FinReport

Existenčnú krízu rieši 8 400 reštaurácií a pohostinstiev, zamestnávatelia apelujú aspoň na otvorenie terás

Podľa databáz poradenskej spoločnosti Bisnode bolo ku koncu marca 2020 u nás evidovaných spolu 8 400 firiem, ktoré podnikali v oblasti ...

28.4.2020 Natália Hučková

Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %

Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od ...

23.4.2020 Colliers International

Zamestnávatelia zvažujú návrat svojich pracovníkov do kancelárií. Musia však myslieť na opatrenia

V súvislosti s postupným uvoľňovaním vládnych nariadení, zvažujú mnohí zamestnávatelia návrat svojich pracovníkov do kancelárií. ...

22.4.2020 Peter Petráš

Polovica žiadostí bola chybná, pre zamestnávateľov a SZČO vznikol elektronický formulár

Úrady práce, sociálnych vecí a rodiny evidujú od 6. apríla vyše 30-tisíc žiadostí od zamestnávateľov a SZČO na pomoc od štátu. Takmer ...

18.4.2020 Marek Mittaš

Desať tipov, ako riadiť svoj tím z home office

Ak zostanú zamestnanci doma, neznamená to, že majú dovolenku. Na to však musí dohliadnuť skúsený manažér. Pre mnohých ide o novú ...

17.4.2020 Zuzana Mecková

Otvorený obchod s obmedzeniami je lepší ako zavretý, ale bez e-shopu by sme neprežili, tvrdí majiteľ cyklopredajne

Cyklopredajňa je jedna zo skupiny prevádzok, ktorá môže byt v súčasnom výnimočnom stave otvorená. Majiteľ obchodu Cyklošpeciality, ...

14.4.2020 Peter Petráš

Štát zavádza kurzarbeit, rozširuje pomoc aj pre SZČO a jednoosobové eseročky

Vláda rozširuje pomoc pre všetkých zamestnávateľov, ktorí nechali svojich zamestnancov doma pre prekážku v práci. Nejde tak už len o ...

PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení

Najčítanejšie

  1. 1.
    Zoznam žiadateľov o pomoc od štátu je verejný, najvyššia podpora bola 5,3 milióna
  2. 2.
    Minister Krajniak chce, aby pracujúce deti prispievali na dôchodok svojich rodičov
  3. 3.
    Pri príležitosti MDD sa Amazon znovu rozhodol pomáhať. Tento raz tým najmenším
  4. 4.
    Policajtom na hraniciach nefungoval systém, kódy overovali telefonicky
  5. 5.
    Prvý deň v domácej karanténe: 35 hodín bez kontrolnej SMS