Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Živnosť verzus eseročka. Ktorá možnosť sa podnikateľom v roku 2021 oplatí viac?

Roland Régely Podnikanie
SK
EN
Poslať

Začínajúci, ale aj tí skúsenejší podnikatelia často riešia dilemu, či majú podnikať ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), alebo sa radšej majú rozhodnúť pre založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Rozhodovanie by im mohol zjednodušiť nový daňový zákon, ktorý začal platiť v januári tohto roku. Zosumarizovali sme preto najdôležitejšie informácie a porovnali oba druhy podnikania.

image

Foto: Shutterstock

Aj tento rok platí, že ak má podnikateľ minimálne náklady a zarába si najmä duševnou činnosťou, bude aj tento rok ťažiť z výhod paušálnych výdavkov a benefitov podnikania na živnosť. Naopak, podnikatelia s vyššími príjmami ocenia výhody eseročky. 

Živnosť je vhodná pre tých, ktorí očakávajú nižšie príjmy

Založenie a zrušenie živnosti je v súčasnosti na Slovensku pomerne jednoduché a lacné. Živnosť si založíte približne za 2 až 4 dni digitálne cez portál Slovensko.sk. Na jednotnom kontaktnom mieste vyplníte všetky potrebné tlačivá (registrácia na daňovom úrade, výpis z registra trestov, nahlásenie do zdravotnej poisťovne) a prihlásite sa aj v Sociálnej poisťovni. 

Výhodou, ktorá hovorí v prospech živnosti, je, že podnikať je možné už od dňa ohlásenia živnosti. Za každú voľnú živnosť sa platí poplatok 5 eur, za každú viazanú alebo remeselnú živnosť sa platí poplatok 15 eur. Navyše ak ohlásite živnosť elektronicky, za voľnú živnosť neplatíte nič, za viazanú a remeselnú živnosť zaplatíte po 7,50 eura. 

Eseročka je drahšia a procesy trvajú dlhšie

V prípade eseročky proces založenia trvá minimálne desať dní a náklady sa pohybujú v stovkách eur. Na založenie s. r. o. potrebujete spísať niekoľko zakladateľských dokumentov, musíte získať oprávnenie na podnikanie, a až potom môžete podať návrh na zápis eseročky do obchodného registra, ktorý stojí 150 eur. Od 1. októbra 2020 už takýto zápis možno urobiť len elektronicky. Zlúčenie, likvidácia a predaj eseročky sú zložitejšie a budú vás stáť viac.

Posledným krokom pri zakladaní s. r. o. je vyriešenie otázky základného imania. To musí byť v minimálnej výške 5-tisíc eur a v prípade jednoosobovej eseročky musí byť splatené v plnej výške ešte pred zápisom do obchodného registra. Alternatívou pre začínajúceho podnikateľa môže byť aj kúpa fungujúcej s. r. o., ceny sa pohybujú rádovo v stovkách eur za jednu (minimálne 400 eur).

SZČO musí platiť odvody, jednoosobová eseročka nie

Živnostník ani tento rok nemôže optimalizovať svoj čiastkový daňový základ tak, aby odvody neplatil. V prípade takzvanej jednoosobovej eseročky platenie odvodov závisí od toho, či konateľ poberá nejaký príjem, alebo nie. 

Pri eseročke jej majiteľ sociálne odvody platiť nebude a minimalizovať môže aj tie zdravotné, ktoré platiť musí. Spoločník v eseročke si vypláca podiel na zisku a z neho neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. Ak je spoločník zároveň aj konateľom a jediným zamestnancom vo svojej eseročke, nemusí si vyplácať za konateľstvo žiadnu odmenu. Komplikované je však vyberanie peňazí z takejto firmy. Spoločník si legálne môže vybrať peniaze zo svojej spoločnosti až po skončení roka, a to vtedy, ak dosiahne zisk. Z neho zaplatí zrážkovú daň z príjmov. 

SZČO ručí celým svojím majetkom, konateľ eseročky len do výšky svojho vkladu. Ak sa teda živnostník dostane do finančných problémov, ľahko môže prísť o nehnuteľnosť, automobil alebo o všetko, čo má v bezpodielovom spoluvlastníctve so svojím partnerom.

Živnosť má výrazne jednoduchšiu administratívu

V prospech živnosti hovorí jednoduchšia administratíva. Živnostník má len niekoľko administratívnych povinností, ako sú vedenie účtovníctva, komunikácia so zdravotnou a Sociálnou poisťovňou, ktoré bez väčších problémov zvládne svojpomocne. Eseročka si už vyžaduje náročnejšiu administratívu a väčšina podnikateľov využíva služby účtovníkov. 

Podnikateľ – fyzická osoba – môže tiež využiť paušálne výdavky, ktoré sú aj v roku 2021 nastavené daňovo výhodne. Zo svojich príjmov si SZČO môže odpočítať výdavky aj bez toho, aby ich reálne vynaložil – vo výške 60 % z príjmov a do výšky až 20 000 eur. Plus si k tomu pripočíta zaplatené poistné do Sociálnej poisťovne a zaplatené preddavky do zdravotnej poisťovne. To sú legálne výdavky, ktoré si živnostník môže uplatniť bez toho, aby sledoval výšku skutočných výdavkov. Živnosť sa tak javí ako veľmi výhodná alternatíva pre umelcov, poradcov, tlmočníkov, programátorov či autorov.

SZČO pri paušálnych výdavkoch zaplatí menej na daniach

Živnosť je výhodnejšia aj pri optimalizácii nákladov. Pri zisťovaní základu dane si živnostník môže odpočítať aj nezdaniteľné časti základu dane (4 511,43 eura), napríklad na daňovníka alebo na manželku, ktorá je doma nezamestnaná, alebo sa stará o dieťa. Pri príjmoch do 49 790 eur živnostník platí po novele zákona v roku 2021 daň z príjmov len 15 %. Ďalšou výhodou pre SZČO je daňový bonus na dieťa, ktorý sa v roku 2021 zmenil, a tiež bonus pri hypotéke pre mladých. 

Daňový bonus na dieťa od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 6 rokov

Daňový bonus na dieťa od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 39,47 eura na dieťa od 6 rokov do 15 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 15 rokov

Ak očakávate vyššie príjmy, vhodnejšia je s. r. o.

Ak viete, že vaše príjmy v roku 2021 budú vyššie ako 33-tisíc eur, správnou voľbou môže byť skôr s. r. o. Rovnako tak môže byť eseročka výhodnejšia vtedy, ak sa podnikateľovi zdajú byť odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne privysoké. Majiteľ eseročky však nemá nárok na nezdaniteľnú sumu a ani na daňový bonus na dieťa.

Živnostníkovi vzniká problém vtedy, ak nezarobí vôbec nič. Musí platiť minimálne odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 76,44 eura a do Sociálnej poisťovne 180,99 eura mesačne, teda za rok spolu minimálne 3 089,16 eura.

Jedna nevýhoda navyše čaká živnostníkov od roku 2022. Odvtedy totiž bude Sociálna poisťovňa robiť zúčtovanie sociálnych odvodov. Živnostník, ktorý presiahne hranicu platenia odvodov, bude musieť zaplatiť odvody aj spätne.

Forma podnikania je aj vec imidžu

Forma podnikania môže byť súčasťou celkového dojmu, ktorý podnikateľ urobí na svojich obchodných partnerov. Živnostníci sú často vnímaní ako malí, prípadne začínajúci podnikatelia, aj keď to nemusí byť pravda. Hoci táto forma podnikania vyžaduje ručenie celým majetkom živnostníka, pôsobí menej dôveryhodne ako s. r. o., keďže ide vždy iba o podnikanie jedného človeka.

Eseročka pôsobí ako väčší subjekt, teda ako „firma. Spája sa s väčším podnikaním, keďže aj mnohé známe spoločnosti majú formu s. r. o. V tomto ohľade teda môže navonok pôsobiť dôveryhodnejšie než živnosti, a to nielen na partnerov, ale napríklad aj na banky, čo sa môže zísť napríklad pri začínaní alebo rozširovaní oblasti podnikania.

Ready Made Maklér
Staňte sa samostatným
finančným agentom už dnes.
Robte biznis,
byrokraciu nechajte na nás.

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
13.8.2022 Redakcia FinReport

Finančných podvodov spáchaných na senioroch je čoraz viac

Vydávajú sa za poštárov, policajtov, plynárov, alebo aj zdravotníkov, príbuzných či známych, a od starších ľudí si pod rôznymi ...

13.8.2022 Naďa Černá

TOP 7 najväčších ekonomických kríz v histórii ľudstva

Finančné krízy sú ekonomický jav, ktorý sa v histórii ľudstva vyskytol už niekoľkokrát. Aj v súčasnosti stojíme na prahu jednej, o ...

12.8.2022 Naďa Černá

Alex Jones: Za svoje lži zaplatí milióny dolárov. Prehratý súd vytvára precedens pre potrestanie ďalších konšpirátorov

Americký konšpirátor Alex Jones pred súdom skrotol. Roky tvrdil, že útok na školákov zo Sandy Hook, pri ktorom zahynulo 26 ľudí, sa nestal. ...

12.8.2022 Redakcia FinReport

Cena pohonných látok na Slovensku pomaly, no pravidelne už tri mesiace klesá

Dodávky ropy na Slovensko v uplynulých dňoch urobili poriadny kotrmelec. Od 4. do 10. júla ropa cez ropovod Družba na Slovensko, ale ani do ...

12.8.2022 Redakcia FinReport

Národná banka Slovenska chce vybudovať centrálny bankový dátový sklad

Národná banka Slovenska (NBS) vyhlásila verejné obstarávanie na dodanie celobankového dátového skladu. Plánuje totiž vybudovať úložisko ...

12.8.2022 Redakcia FinReport

Podvodníci sa snažia, počet poistných podvodov stúpol o tretinu

Počet poistných podvodov v prvej polovici tohto roku na slovenskom a českom poistnom trhu stúpol približne o tretinu. Podvodníci sa najviac ...

12.8.2022 Redakcia FinReport

Prieskum: Viac ako polovica firiem si myslí, že dáta budú dôležitejšie ako obchodné vzťahy

V dôsledku pandémie koronavírusu, ktorá narušila a prinútila digitalizovať obchodné operácie ako nikdy predtým, sa spôsoby práce ...

3.8.2022 Magdaléna Švančarková

Pre založenie firmy bude stačiť nasledovať interaktívneho sprievodcu a vyplniť formulár

Štát pripravuje zmeny, ktoré ocenia najmä podnikatelia. Na založenie novej eseročky bude stačiť vyplniť online formulár, pričom vaše ...

1.8.2022 Redakcia FinReport

Na Slovensku ubúda firiem, ktoré vlastnia ruskí podnikatelia

Podnikatelia z Ruska patrili dlhodobo k jedným z najčastejších zahraničných vlastníkov slovenských firiem. V roku 2019 ich bolo na našom ...

27.7.2022 Redakcia FinReport

Prieskum: Slovenské spoločnosti navzdory vojne a inflácii plánujú rozvoj svojho biznisu

Až 91 % slovenských firiem verí v rozvoj biznisu, a to aj napriek vojne prebiehajúcej za našou východnou hranicou, navzdory stúpajúcej ...

15.7.2022 Redakcia FinReport

Sociálna poisťovňa posiela informáciu o poistnom aj SZČO s prerušeným poistením

Sociálna poisťovňa v týchto dňoch posiela samostatne zárobkovo činným osobám (SZČO) listy, v ktorých im oznamuje vznik, trvanie alebo ...

3.7.2022 Redakcia FinReport

Viaceré štáty registrujú nižší počet bankrotov. Na Slovensku ich počet vlani vzrástol o 19 %

Napriek tomu, že rok 2021 intenzívne poznamenala pandémia koronavírusu, drvivá väčšina krajín zaznamenala pokles v počte firemných ...

26.6.2022 Redakcia FinReport

Insolvencie v strednej Európe rastú, problémy majú aj slovenské firmy

Insolvencie spoločností v strednej a východnej Európe sa v roku 2021 zvýšili a vo väčšine krajín takmer dosiahli úroveň spred vypuknutia ...

23.6.2022 Redakcia FinReport

E-commerce: Zo zdanlivého víťaza koronakrízy môže byť veľký porazený

Akcie e-commerce firiem stratili v tomto roku medziročne už 52 %, a za minulý rok dohromady 66 %, čím prišli o takmer celý svoj zisk z prvej ...

23.6.2022 Redakcia FinReport

Príchod stagflácie môže spôsobiť prudký nárast oneskorených platieb spoločností

Z aktuálneho celoeurópskeho prieskumu platobného správania sa podnikov vyplýva, že podniky v nadchádzajúcich mesiacoch očakávajú výrazný ...

22.6.2022 Redakcia FinReport

Gastrosektor má problém – opustilo ho 8-tisíc zamestnancov, zákazníci stratili niekdajšie návyky a šetria

Gastrosektor to má po dvoch rokoch pandémie koronavírusu mimoriadne náročné. Trpí nedostatkom personálu. Ľudia stále navštevujú podniky ...

21.6.2022 Redakcia FinReport

Lego investuje miliardu dolárov do výstavby novej fabriky v Spojených štátoch

Aj výrobca hračiek Lego hľadá spôsoby, ako skrátiť dodávateľské reťazce a udržať krok so stále rastúcim dopytom po farebných ...

21.6.2022 Redakcia FinReport

Udržateľnosť je síce v kurze, no mnohé firmy o nej len rozprávajú

Budúcnosť patrí udržateľnosti. To, ako ju dosiahnuť, patrí v súčasnosti k najviac diskutovaným témam. Lídri riešia, ako sa posunúť k ...

Aplikácia