Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Živnosť verzus eseročka. Ktorá možnosť sa podnikateľom v roku 2021 oplatí viac?

Roland Régely Podnikanie Poslať

Začínajúci, ale aj tí skúsenejší podnikatelia často riešia dilemu, či majú podnikať ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), alebo sa radšej majú rozhodnúť pre založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Rozhodovanie by im mohol zjednodušiť nový daňový zákon, ktorý začal platiť v januári tohto roku. Zosumarizovali sme preto najdôležitejšie informácie a porovnali oba druhy podnikania.

image

Foto: Shutterstock

Aj tento rok platí, že ak má podnikateľ minimálne náklady a zarába si najmä duševnou činnosťou, bude aj tento rok ťažiť z výhod paušálnych výdavkov a benefitov podnikania na živnosť. Naopak, podnikatelia s vyššími príjmami ocenia výhody eseročky. 

Živnosť je vhodná pre tých, ktorí očakávajú nižšie príjmy

Založenie a zrušenie živnosti je v súčasnosti na Slovensku pomerne jednoduché a lacné. Živnosť si založíte približne za 2 až 4 dni digitálne cez portál Slovensko.sk. Na jednotnom kontaktnom mieste vyplníte všetky potrebné tlačivá (registrácia na daňovom úrade, výpis z registra trestov, nahlásenie do zdravotnej poisťovne) a prihlásite sa aj v Sociálnej poisťovni. 

Výhodou, ktorá hovorí v prospech živnosti, je, že podnikať je možné už od dňa ohlásenia živnosti. Za každú voľnú živnosť sa platí poplatok 5 eur, za každú viazanú alebo remeselnú živnosť sa platí poplatok 15 eur. Navyše ak ohlásite živnosť elektronicky, za voľnú živnosť neplatíte nič, za viazanú a remeselnú živnosť zaplatíte po 7,50 eura. 

Eseročka je drahšia a procesy trvajú dlhšie

V prípade eseročky proces založenia trvá minimálne desať dní a náklady sa pohybujú v stovkách eur. Na založenie s. r. o. potrebujete spísať niekoľko zakladateľských dokumentov, musíte získať oprávnenie na podnikanie, a až potom môžete podať návrh na zápis eseročky do obchodného registra, ktorý stojí 150 eur. Od 1. októbra 2020 už takýto zápis možno urobiť len elektronicky. Zlúčenie, likvidácia a predaj eseročky sú zložitejšie a budú vás stáť viac.

Posledným krokom pri zakladaní s. r. o. je vyriešenie otázky základného imania. To musí byť v minimálnej výške 5-tisíc eur a v prípade jednoosobovej eseročky musí byť splatené v plnej výške ešte pred zápisom do obchodného registra. Alternatívou pre začínajúceho podnikateľa môže byť aj kúpa fungujúcej s. r. o., ceny sa pohybujú rádovo v stovkách eur za jednu (minimálne 400 eur).

SZČO musí platiť odvody, jednoosobová eseročka nie

Živnostník ani tento rok nemôže optimalizovať svoj čiastkový daňový základ tak, aby odvody neplatil. V prípade takzvanej jednoosobovej eseročky platenie odvodov závisí od toho, či konateľ poberá nejaký príjem, alebo nie. 

Pri eseročke jej majiteľ sociálne odvody platiť nebude a minimalizovať môže aj tie zdravotné, ktoré platiť musí. Spoločník v eseročke si vypláca podiel na zisku a z neho neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. Ak je spoločník zároveň aj konateľom a jediným zamestnancom vo svojej eseročke, nemusí si vyplácať za konateľstvo žiadnu odmenu. Komplikované je však vyberanie peňazí z takejto firmy. Spoločník si legálne môže vybrať peniaze zo svojej spoločnosti až po skončení roka, a to vtedy, ak dosiahne zisk. Z neho zaplatí zrážkovú daň z príjmov. 

SZČO ručí celým svojím majetkom, konateľ eseročky len do výšky svojho vkladu. Ak sa teda živnostník dostane do finančných problémov, ľahko môže prísť o nehnuteľnosť, automobil alebo o všetko, čo má v bezpodielovom spoluvlastníctve so svojím partnerom.

Živnosť má výrazne jednoduchšiu administratívu

V prospech živnosti hovorí jednoduchšia administratíva. Živnostník má len niekoľko administratívnych povinností, ako sú vedenie účtovníctva, komunikácia so zdravotnou a Sociálnou poisťovňou, ktoré bez väčších problémov zvládne svojpomocne. Eseročka si už vyžaduje náročnejšiu administratívu a väčšina podnikateľov využíva služby účtovníkov. 

Podnikateľ – fyzická osoba – môže tiež využiť paušálne výdavky, ktoré sú aj v roku 2021 nastavené daňovo výhodne. Zo svojich príjmov si SZČO môže odpočítať výdavky aj bez toho, aby ich reálne vynaložil – vo výške 60 % z príjmov a do výšky až 20 000 eur. Plus si k tomu pripočíta zaplatené poistné do Sociálnej poisťovne a zaplatené preddavky do zdravotnej poisťovne. To sú legálne výdavky, ktoré si živnostník môže uplatniť bez toho, aby sledoval výšku skutočných výdavkov. Živnosť sa tak javí ako veľmi výhodná alternatíva pre umelcov, poradcov, tlmočníkov, programátorov či autorov.

SZČO pri paušálnych výdavkoch zaplatí menej na daniach

Živnosť je výhodnejšia aj pri optimalizácii nákladov. Pri zisťovaní základu dane si živnostník môže odpočítať aj nezdaniteľné časti základu dane (4 511,43 eura), napríklad na daňovníka alebo na manželku, ktorá je doma nezamestnaná, alebo sa stará o dieťa. Pri príjmoch do 49 790 eur živnostník platí po novele zákona v roku 2021 daň z príjmov len 15 %. Ďalšou výhodou pre SZČO je daňový bonus na dieťa, ktorý sa v roku 2021 zmenil, a tiež bonus pri hypotéke pre mladých. 

Daňový bonus na dieťa od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 6 rokov

Daňový bonus na dieťa od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 39,47 eura na dieťa od 6 rokov do 15 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 15 rokov

Ak očakávate vyššie príjmy, vhodnejšia je s. r. o.

Ak viete, že vaše príjmy v roku 2021 budú vyššie ako 33-tisíc eur, správnou voľbou môže byť skôr s. r. o. Rovnako tak môže byť eseročka výhodnejšia vtedy, ak sa podnikateľovi zdajú byť odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne privysoké. Majiteľ eseročky však nemá nárok na nezdaniteľnú sumu a ani na daňový bonus na dieťa.

Živnostníkovi vzniká problém vtedy, ak nezarobí vôbec nič. Musí platiť minimálne odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 76,44 eura a do Sociálnej poisťovne 180,99 eura mesačne, teda za rok spolu minimálne 3 089,16 eura.

Jedna nevýhoda navyše čaká živnostníkov od roku 2022. Odvtedy totiž bude Sociálna poisťovňa robiť zúčtovanie sociálnych odvodov. Živnostník, ktorý presiahne hranicu platenia odvodov, bude musieť zaplatiť odvody aj spätne.

Forma podnikania je aj vec imidžu

Forma podnikania môže byť súčasťou celkového dojmu, ktorý podnikateľ urobí na svojich obchodných partnerov. Živnostníci sú často vnímaní ako malí, prípadne začínajúci podnikatelia, aj keď to nemusí byť pravda. Hoci táto forma podnikania vyžaduje ručenie celým majetkom živnostníka, pôsobí menej dôveryhodne ako s. r. o., keďže ide vždy iba o podnikanie jedného človeka.

Eseročka pôsobí ako väčší subjekt, teda ako „firma. Spája sa s väčším podnikaním, keďže aj mnohé známe spoločnosti majú formu s. r. o. V tomto ohľade teda môže navonok pôsobiť dôveryhodnejšie než živnosti, a to nielen na partnerov, ale napríklad aj na banky, čo sa môže zísť napríklad pri začínaní alebo rozširovaní oblasti podnikania.

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
12.6.2021 Redakcia FinReport

S nedostatkom čipov bude automotive bojovať až do konca roka. Problémom sú aj rastúce ceny vstupov

Hoci sa pôvodne očakávalo, že výroba čipov a dopyt po nich sa zladia už počas letných mesiacov tohto roka, najnovšie prognózy ukazujú, ...

12.6.2021 Redakcia FinReport

Slovenská sporiteľňa predala zelené dlhopisy za 100 miliónov eur

Slovenská sporiteľňa predala emisiu zelených dlhopisov v objeme 100 miliónov eur. Je to prvá emisia zelených dlhopisov tejto banky v rámci ...

12.6.2021 Redakcia FinReport

Svetovým podnikateľom roka 2021 sa stal juhokórejčan JungJin Seo

JungJin Seo, čestný predseda predstavenstva juhokórejskej skupiny Celltrion, bol vyhlásený za EY Svetového podnikateľa roka 2021. Uspel v ...

11.6.2021 Robert Juriš

Na Slovensku vzniká unikátny superpočítač fungujúci na báze umelej inteligencie

Slovensko sa síce postupne prepadáva medzi ekonomicky menej úspešné krajiny Európskej únie, no zdá sa, že existuje oblasť, v ktorej by sa ...

11.6.2021 Redakcia FinReport

Novou výkonnou riaditeľkou Poštovej banky sa stala Melinda Burdanová

Poštová banka sa chce ešte viac priblížiť ku svojim klientom v obciach a v menších mestách prostredníctvom širokej distribučnej siete ...

11.6.2021 Redakcia FinReport

TOP 9 rád, na čo by ste nemali zabudnúť pred aj počas cesty autom na dovolenku

Mnohí z nás obľubujú jazdu autom za dovolenkou, pretože poskytuje slobodu, voľnosť a možnosť zažiť dobrodružstvá. Zo Slovenska to máme ...

10.6.2021 Zuzana Mecková

Povinné zmluvné poistenie: Čo robiť, ak ho vinník nemá uzatvorené, alebo dokonca z miesta nehody ušiel?

Ukončenie zákazu vychádzania ako aj postupný príchod leta zvyšujú frekvenciu výskytu vozidiel na cestách. S tým prirodzene súvisí aj ...

30.5.2021 Redakcia FinReport

Takmer každá piata firma sa v čase koronakrízy prepadla zo zisku do straty. Môže za to aj zlé riadenie nákladov

Pri pohľade na hospodárenie firiem v predchádzajúcom roku je viditeľný veľký nepomer medzi poklesom ich tržieb a zisku. Mnoho firiem sa ...

9.5.2021 Redakcia FinReport

Na tisíc obyvateľov Slovenska pripadá 56 firiem. V Bratislavskom kraji je ich až trikrát viac

Na tisíc obyvateľov Slovenska pripadá v priemere 56 firiem. Hoci rok 2020 bol kritický, spojený so šírením pandémie koronavírusu a prepadom ...

7.5.2021 Redakcia FinReport

Jednoduchá spoločnosť na akcie je novou možnosťou, ako financovať rozvíjajúce sa firmy

Na trh prichádza nová forma podnikania nazvaná jednoduchá spoločnosť na akcie. Predstavuje hybridnú formu obchodnej spoločnosti, ktorá ...

5.5.2021 Redakcia FinReport

Slováci v Česku vlastnia rovnaký počet firiem ako Česi na Slovensku

Podnikatelia z Českej republiky sú stále najčastejšími zahraničnými majiteľmi slovenských firiem. Vlastnia u nás dovedna 14 740 podnikov, ...

25.4.2021 Redakcia FinReport

Najviac našich firiem vlani nakúpili českí podnikatelia, ale najväčší podiel na majetku spoločností získali Cyperčania

Firmy s najväčším objemom základného imania v minulom roku na Slovensku nadobudli Cyperčania, Česi a Íri. A to i napriek tomu, že Cyprus ...

19.4.2021 Redakcia FinReport

Zelené podnikanie a obehová ekonomika prinesú menej odpadu a lepšie využívanie zdrojov

Silnou témou dneška, ktorá rezonuje aj vďaka Plánu obnovy a odolnosti, je prechod firiem na zelené podnikanie. Cieľom je, aby tvorili menej ...

18.4.2021 Magdaléna Švančarková

Podnikatelia žiadajú plán pre znovuotváranie gastra. Až štyri z piatich prevádzok na pomoc stále len čakajú

Gastro zažilo mimoriadne náročný rok. Najprv zatváranie, potom otváranie prevádzok a terás, no a napokon úplný lockdown. Gastro podniky ...

12.4.2021 Redakcia FinReport

Paradox: V koronakríze sužovanom gastro sektore vlani vzniklo viac ako 700 nových reštaurácií

Jedným z najviac postihnutých odvetví aktuálnou koronakrízou je gastro sektor. Už viac ako rok znášajú majitelia reštaurácií, bistier a ...

11.4.2021 Redakcia FinReport

Očakávalo sa, že koronakríza si vyžiada viac bankrotov. Ich čas však ešte len príde, sú „odložené“

Ekonomickí analytici predpokladali, že v roku 2020 stúpne počet bankrotov firiem, ktoré nezvládnu ničivý nápor koronakrízy. Opak sa však ...

4.4.2021 Redakcia FinReport

Iba štvrtina podnikateľov na Slovensku platí štátu daň z pridanej hodnoty

Len každý štvrtý podnikateľ na Slovensku prispieva do štátneho rozpočtu prostredníctvom platenia dane z pridanej hodnoty (DPH). Z celkového ...

28.3.2021 Redakcia FinReport

Fúzie a akvizície sa na Slovensku spomalili, ale v tomto roku sa očakáva ich oživenie

Koronakríza v roku 2020 spomalila aj proces fúzií a akvizícií. V uplynulom roku sa na Slovensku podarilo zrealizovať len 12 kontraktov, ...

Aplikácia
PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení

Najčítanejšie

  1. 1.
    Obec Lúky v púchovskom okrese žije referendom, obyvatelia rozhodnú o osude miestnej lekárne
  2. 2.
    Prečo zostal okres Trenčín v ružovej farbe? Dôvodom sú lokálne epidémie, vysvetľujú hygienici
  3. 3.
    Partners Group SK: Nový líder na slovenskom trhu finančného sprostredkovania. Ako sa mu to podarilo?
  4. 4.
    Svetovým podnikateľom roka 2021 sa stal juhokórejčan JungJin Seo
  5. 5.
    S nedostatkom čipov bude automotive bojovať až do konca roka. Problémom sú aj rastúce ceny vstupov