Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Živnosť verzus eseročka. Ktorá možnosť sa podnikateľom v roku 2021 oplatí viac?

Roland Régely Podnikanie Poslať

Začínajúci, ale aj tí skúsenejší podnikatelia často riešia dilemu, či majú podnikať ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), alebo sa radšej majú rozhodnúť pre založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Rozhodovanie by im mohol zjednodušiť nový daňový zákon, ktorý začal platiť v januári tohto roku. Zosumarizovali sme preto najdôležitejšie informácie a porovnali oba druhy podnikania.

podnikanie

Foto: Shutterstock

Aj tento rok platí, že ak má podnikateľ minimálne náklady a zarába si najmä duševnou činnosťou, bude aj tento rok ťažiť z výhod paušálnych výdavkov a benefitov podnikania na živnosť. Naopak, podnikatelia s vyššími príjmami ocenia výhody eseročky. 

Živnosť je vhodná pre tých, ktorí očakávajú nižšie príjmy

Založenie a zrušenie živnosti je v súčasnosti na Slovensku pomerne jednoduché a lacné. Živnosť si založíte približne za 2 až 4 dni digitálne cez portál Slovensko.sk. Na jednotnom kontaktnom mieste vyplníte všetky potrebné tlačivá (registrácia na daňovom úrade, výpis z registra trestov, nahlásenie do zdravotnej poisťovne) a prihlásite sa aj v Sociálnej poisťovni. 

Výhodou, ktorá hovorí v prospech živnosti, je, že podnikať je možné už od dňa ohlásenia živnosti. Za každú voľnú živnosť sa platí poplatok 5 eur, za každú viazanú alebo remeselnú živnosť sa platí poplatok 15 eur. Navyše ak ohlásite živnosť elektronicky, za voľnú živnosť neplatíte nič, za viazanú a remeselnú živnosť zaplatíte po 7,50 eura. 

Eseročka je drahšia a procesy trvajú dlhšie

V prípade eseročky proces založenia trvá minimálne desať dní a náklady sa pohybujú v stovkách eur. Na založenie s. r. o. potrebujete spísať niekoľko zakladateľských dokumentov, musíte získať oprávnenie na podnikanie, a až potom môžete podať návrh na zápis eseročky do obchodného registra, ktorý stojí 150 eur. Od 1. októbra 2020 už takýto zápis možno urobiť len elektronicky. Zlúčenie, likvidácia a predaj eseročky sú zložitejšie a budú vás stáť viac.

Posledným krokom pri zakladaní s. r. o. je vyriešenie otázky základného imania. To musí byť v minimálnej výške 5-tisíc eur a v prípade jednoosobovej eseročky musí byť splatené v plnej výške ešte pred zápisom do obchodného registra. Alternatívou pre začínajúceho podnikateľa môže byť aj kúpa fungujúcej s. r. o., ceny sa pohybujú rádovo v stovkách eur za jednu (minimálne 400 eur).

SZČO musí platiť odvody, jednoosobová eseročka nie

Živnostník ani tento rok nemôže optimalizovať svoj čiastkový daňový základ tak, aby odvody neplatil. V prípade takzvanej jednoosobovej eseročky platenie odvodov závisí od toho, či konateľ poberá nejaký príjem, alebo nie. 

Pri eseročke jej majiteľ sociálne odvody platiť nebude a minimalizovať môže aj tie zdravotné, ktoré platiť musí. Spoločník v eseročke si vypláca podiel na zisku a z neho neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. Ak je spoločník zároveň aj konateľom a jediným zamestnancom vo svojej eseročke, nemusí si vyplácať za konateľstvo žiadnu odmenu. Komplikované je však vyberanie peňazí z takejto firmy. Spoločník si legálne môže vybrať peniaze zo svojej spoločnosti až po skončení roka, a to vtedy, ak dosiahne zisk. Z neho zaplatí zrážkovú daň z príjmov. 

SZČO ručí celým svojím majetkom, konateľ eseročky len do výšky svojho vkladu. Ak sa teda živnostník dostane do finančných problémov, ľahko môže prísť o nehnuteľnosť, automobil alebo o všetko, čo má v bezpodielovom spoluvlastníctve so svojím partnerom.

Živnosť má výrazne jednoduchšiu administratívu

V prospech živnosti hovorí jednoduchšia administratíva. Živnostník má len niekoľko administratívnych povinností, ako sú vedenie účtovníctva, komunikácia so zdravotnou a Sociálnou poisťovňou, ktoré bez väčších problémov zvládne svojpomocne. Eseročka si už vyžaduje náročnejšiu administratívu a väčšina podnikateľov využíva služby účtovníkov. 

Podnikateľ – fyzická osoba – môže tiež využiť paušálne výdavky, ktoré sú aj v roku 2021 nastavené daňovo výhodne. Zo svojich príjmov si SZČO môže odpočítať výdavky aj bez toho, aby ich reálne vynaložil – vo výške 60 % z príjmov a do výšky až 20 000 eur. Plus si k tomu pripočíta zaplatené poistné do Sociálnej poisťovne a zaplatené preddavky do zdravotnej poisťovne. To sú legálne výdavky, ktoré si živnostník môže uplatniť bez toho, aby sledoval výšku skutočných výdavkov. Živnosť sa tak javí ako veľmi výhodná alternatíva pre umelcov, poradcov, tlmočníkov, programátorov či autorov.

SZČO pri paušálnych výdavkoch zaplatí menej na daniach

Živnosť je výhodnejšia aj pri optimalizácii nákladov. Pri zisťovaní základu dane si živnostník môže odpočítať aj nezdaniteľné časti základu dane (4 511,43 eura), napríklad na daňovníka alebo na manželku, ktorá je doma nezamestnaná, alebo sa stará o dieťa. Pri príjmoch do 49 790 eur živnostník platí po novele zákona v roku 2021 daň z príjmov len 15 %. Ďalšou výhodou pre SZČO je daňový bonus na dieťa, ktorý sa v roku 2021 zmenil, a tiež bonus pri hypotéke pre mladých. 

Daňový bonus na dieťa od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 6 rokov

Daňový bonus na dieťa od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 39,47 eura na dieťa od 6 rokov do 15 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 15 rokov

Ak očakávate vyššie príjmy, vhodnejšia je s. r. o.

Ak viete, že vaše príjmy v roku 2021 budú vyššie ako 33-tisíc eur, správnou voľbou môže byť skôr s. r. o. Rovnako tak môže byť eseročka výhodnejšia vtedy, ak sa podnikateľovi zdajú byť odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne privysoké. Majiteľ eseročky však nemá nárok na nezdaniteľnú sumu a ani na daňový bonus na dieťa.

Živnostníkovi vzniká problém vtedy, ak nezarobí vôbec nič. Musí platiť minimálne odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 76,44 eura a do Sociálnej poisťovne 180,99 eura mesačne, teda za rok spolu minimálne 3 089,16 eura.

Jedna nevýhoda navyše čaká živnostníkov od roku 2022. Odvtedy totiž bude Sociálna poisťovňa robiť zúčtovanie sociálnych odvodov. Živnostník, ktorý presiahne hranicu platenia odvodov, bude musieť zaplatiť odvody aj spätne.

Forma podnikania je aj vec imidžu

Forma podnikania môže byť súčasťou celkového dojmu, ktorý podnikateľ urobí na svojich obchodných partnerov. Živnostníci sú často vnímaní ako malí, prípadne začínajúci podnikatelia, aj keď to nemusí byť pravda. Hoci táto forma podnikania vyžaduje ručenie celým majetkom živnostníka, pôsobí menej dôveryhodne ako s. r. o., keďže ide vždy iba o podnikanie jedného človeka.

Eseročka pôsobí ako väčší subjekt, teda ako „firma. Spája sa s väčším podnikaním, keďže aj mnohé známe spoločnosti majú formu s. r. o. V tomto ohľade teda môže navonok pôsobiť dôveryhodnejšie než živnosti, a to nielen na partnerov, ale napríklad aj na banky, čo sa môže zísť napríklad pri začínaní alebo rozširovaní oblasti podnikania.

logo
Prečítajte si tiež:
14.7.2024 Redakcia FinReport

Monitorovanie zamestnancov môže byť problém – pre obe strany

Kontrola zamestnancov na pracovisku je pomerne častá zo strany zamestnávateľov. Chránia tak nielen svoje záujmy, ale aj záujmy zamestnancov s ...

14.7.2024 Redakcia FinReport

PayPal buduje reklamnú platformu, ktorú chce „nasýtiť“ údajmi o svojich zákazníkoch

Spoločnosť PayPal, ktorá priniesla revolúciu do sveta digitálnych platieb, si v súčasnosti hľadá ďalšie cesty pre rozšírenie svojho ...

13.7.2024 Redakcia FinReport

Ako sa nenechať napáliť pri reklamácii nábytku

Zariaďujete novú spálňu a posteľ vám dodali v inej farbe, ako ste chceli? Kúpili ste si v obchode s nábytkom novú skriňu, ale po zložení ...

13.7.2024 Redakcia FinReport

Podvodné e-shopy pripravujú Slovákov o peniaze, na toto si dajte pozor

Online nakupovanie je rýchle, pohodlné a neraz aj výhodnejšie ako nakupovanie v kamenných obchodoch. Potrebné je však rešpektovať jeho ...

12.7.2024 Redakcia FinReport

Počet konkurzov rastie, oproti vlaňajšku sa zdvojnásobil

V júni 2024 išlo na Slovensku do konkurzu 38 právnických subjektov, z toho vyše 86 % predstavovali eseročky. V porovnaní s minuloročným ...

12.7.2024 Redakcia FinReport

Rast reálnych miezd pokračuje. V ktorých odvetviach sa zvyšujú najrýchlejšie?

Rast reálnych miezd na Slovensku je realitou už niekoľko posledných mesiacov. Počas mája 2024 si najviac prilepšili zamestnanci v doprave so ...

12.7.2024 Mário Špilberger

V kritickom myslení súperia študenti aj účastníci na trhu práce, vzdelávanie sa pomaly zlepšuje

Overovanie informácií je dôležitou výzvou pre súčasnú spoločnosť, študentov a pracujúcich nevynímajúc. Napriek nelichotivým ...

12.7.2024 Robert Juriš

V prvej polovici tohto roka pribudlo v druhom pilieri takmer 70-tisíc sporiteľov

Počet sporiteľov v druhom dôchodkovom pilieri každý mesiac stúpa. Tomuto trendu nezabránilo ani znevýhodnenie podmienok sporenia znížením ...

11.7.2024 Klaudia Lászlóová

Cestovní šmejdi pripravili Slovákov o stovky tisíc eur

Kupovať si zájazd či iné cestovateľské služby cez internet alebo sociálne siete môže namiesto lacnej dovolenky priniesť zákazníkovi ...

7.7.2024 Redakcia FinReport

Obchodník vás pri nakupovaní môže „dostať“ aj legálnym spôsobom

Občania – spotrebitelia sa počas svojho života stretávajú nielen s korektným prístupom obchodníkov, ale občas aj s nekalými praktikami a ...

30.6.2024 Redakcia FinReport

Platobná morálka: Priemerný čas na uhradenie faktúry na Slovensko je 46 dní

Platobná morálka slovenských odberateľov sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom zlepšila. Rok 2023 patril k najhorším, a preto je ...

27.6.2024 Redakcia FinReport

Na Slovensku pribúdajú firemné bankroty, medziročne ich je o 9 % viac

Počet doterajších firemných bankrotov na Slovensku v tomto roku prekonáva minuloročné čísla. Za prvých päť mesiacov ich je o 9 % viac ...

26.6.2024 Robert Juriš

Apple je prvou značkou na svete, ktorej hodnota prekonala hranicu 1 bilión dolárov

Najhodnotnejšie brandy na svete stále patria technologickým firmám. Tento trend sa už niekoľko rokov nemení, pričom prvé štyri priečky v ...

22.6.2024 Redakcia FinReport

Slováci skúšajú šťastie v e-commerce. Toto je top 5 rád, ako uspieť

Polovicu tržieb e-shopov na Slovensku generujú približne dve desiatky najväčších elektronických obchodov pôsobiacich na trhu. O druhú ...

20.6.2024 Redakcia FinReport

Veľké firmy musia reportovať svoje ESG, pridajú sa k nim aj menšie, pomôžu kalkulačky

Začiatkom tohto roka nadobudla platnosť nová smernica Corporate Sustainability Reporting Directive – CSRD, ktorá spoločnostiam s viac ako 500 ...

20.6.2024 Redakcia FinReport

Vyvinuli aplikáciu na elektronické podpisovanie dokumentov bez čítačky priamo v mobile

Občianske združenie Slovensko.Digital vytvorilo novú mobilnú aplikáciu Autogram v mobile, pomocou ktorej je možné vytvárať elektronické ...

11.6.2024 Redakcia FinReport

Svetovým podnikateľom roka 2024 sa stal Ind Vellayan Subbiah EY

Za víťaza tohtoročného svetového finále súťaže EY Podnikateľ roka bol na slávnostnom ceremoniáli v monackom Salle des Etoiles vyhlásený ...

11.6.2024 Redakcia FinReport

Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo uzatvoril poskytovanie grantov na patenty

Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo oznámil, že počet žiadostí o poskytnutie takzvaného Poukazu 3 z Fondu pre podporu malých a ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay