Hľadaj

Živnosť verzus eseročka. Ktorá možnosť sa podnikateľom v roku 2021 oplatí viac?

Roland Régely Podnikanie Poslať

Začínajúci, ale aj tí skúsenejší podnikatelia často riešia dilemu, či majú podnikať ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), alebo sa radšej majú rozhodnúť pre založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Rozhodovanie by im mohol zjednodušiť nový daňový zákon, ktorý začal platiť v januári tohto roku. Zosumarizovali sme preto najdôležitejšie informácie a porovnali oba druhy podnikania.

image

Foto: Shutterstock

Aj tento rok platí, že ak má podnikateľ minimálne náklady a zarába si najmä duševnou činnosťou, bude aj tento rok ťažiť z výhod paušálnych výdavkov a benefitov podnikania na živnosť. Naopak, podnikatelia s vyššími príjmami ocenia výhody eseročky. 

Živnosť je vhodná pre tých, ktorí očakávajú nižšie príjmy

Založenie a zrušenie živnosti je v súčasnosti na Slovensku pomerne jednoduché a lacné. Živnosť si založíte približne za 2 až 4 dni digitálne cez portál Slovensko.sk. Na jednotnom kontaktnom mieste vyplníte všetky potrebné tlačivá (registrácia na daňovom úrade, výpis z registra trestov, nahlásenie do zdravotnej poisťovne) a prihlásite sa aj v Sociálnej poisťovni. 

Výhodou, ktorá hovorí v prospech živnosti, je, že podnikať je možné už od dňa ohlásenia živnosti. Za každú voľnú živnosť sa platí poplatok 5 eur, za každú viazanú alebo remeselnú živnosť sa platí poplatok 15 eur. Navyše ak ohlásite živnosť elektronicky, za voľnú živnosť neplatíte nič, za viazanú a remeselnú živnosť zaplatíte po 7,50 eura. 

Eseročka je drahšia a procesy trvajú dlhšie

V prípade eseročky proces založenia trvá minimálne desať dní a náklady sa pohybujú v stovkách eur. Na založenie s. r. o. potrebujete spísať niekoľko zakladateľských dokumentov, musíte získať oprávnenie na podnikanie, a až potom môžete podať návrh na zápis eseročky do obchodného registra, ktorý stojí 150 eur. Od 1. októbra 2020 už takýto zápis možno urobiť len elektronicky. Zlúčenie, likvidácia a predaj eseročky sú zložitejšie a budú vás stáť viac.

Posledným krokom pri zakladaní s. r. o. je vyriešenie otázky základného imania. To musí byť v minimálnej výške 5-tisíc eur a v prípade jednoosobovej eseročky musí byť splatené v plnej výške ešte pred zápisom do obchodného registra. Alternatívou pre začínajúceho podnikateľa môže byť aj kúpa fungujúcej s. r. o., ceny sa pohybujú rádovo v stovkách eur za jednu (minimálne 400 eur).

SZČO musí platiť odvody, jednoosobová eseročka nie

Živnostník ani tento rok nemôže optimalizovať svoj čiastkový daňový základ tak, aby odvody neplatil. V prípade takzvanej jednoosobovej eseročky platenie odvodov závisí od toho, či konateľ poberá nejaký príjem, alebo nie. 

Pri eseročke jej majiteľ sociálne odvody platiť nebude a minimalizovať môže aj tie zdravotné, ktoré platiť musí. Spoločník v eseročke si vypláca podiel na zisku a z neho neplatí odvody do Sociálnej poisťovne. Ak je spoločník zároveň aj konateľom a jediným zamestnancom vo svojej eseročke, nemusí si vyplácať za konateľstvo žiadnu odmenu. Komplikované je však vyberanie peňazí z takejto firmy. Spoločník si legálne môže vybrať peniaze zo svojej spoločnosti až po skončení roka, a to vtedy, ak dosiahne zisk. Z neho zaplatí zrážkovú daň z príjmov. 

SZČO ručí celým svojím majetkom, konateľ eseročky len do výšky svojho vkladu. Ak sa teda živnostník dostane do finančných problémov, ľahko môže prísť o nehnuteľnosť, automobil alebo o všetko, čo má v bezpodielovom spoluvlastníctve so svojím partnerom.

Živnosť má výrazne jednoduchšiu administratívu

V prospech živnosti hovorí jednoduchšia administratíva. Živnostník má len niekoľko administratívnych povinností, ako sú vedenie účtovníctva, komunikácia so zdravotnou a Sociálnou poisťovňou, ktoré bez väčších problémov zvládne svojpomocne. Eseročka si už vyžaduje náročnejšiu administratívu a väčšina podnikateľov využíva služby účtovníkov. 

Podnikateľ – fyzická osoba – môže tiež využiť paušálne výdavky, ktoré sú aj v roku 2021 nastavené daňovo výhodne. Zo svojich príjmov si SZČO môže odpočítať výdavky aj bez toho, aby ich reálne vynaložil – vo výške 60 % z príjmov a do výšky až 20 000 eur. Plus si k tomu pripočíta zaplatené poistné do Sociálnej poisťovne a zaplatené preddavky do zdravotnej poisťovne. To sú legálne výdavky, ktoré si živnostník môže uplatniť bez toho, aby sledoval výšku skutočných výdavkov. Živnosť sa tak javí ako veľmi výhodná alternatíva pre umelcov, poradcov, tlmočníkov, programátorov či autorov.

SZČO pri paušálnych výdavkoch zaplatí menej na daniach

Živnosť je výhodnejšia aj pri optimalizácii nákladov. Pri zisťovaní základu dane si živnostník môže odpočítať aj nezdaniteľné časti základu dane (4 511,43 eura), napríklad na daňovníka alebo na manželku, ktorá je doma nezamestnaná, alebo sa stará o dieťa. Pri príjmoch do 49 790 eur živnostník platí po novele zákona v roku 2021 daň z príjmov len 15 %. Ďalšou výhodou pre SZČO je daňový bonus na dieťa, ktorý sa v roku 2021 zmenil, a tiež bonus pri hypotéke pre mladých. 

Daňový bonus na dieťa od 1. 1. 2021 do 30. 6. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 6 rokov

Daňový bonus na dieťa od 1. 7. 2021 do 31. 12. 2021

  • 46,44 eura na dieťa do 6 rokov
  • 39,47 eura na dieťa od 6 rokov do 15 rokov
  • 23,22 eura na dieťa od 15 rokov

Ak očakávate vyššie príjmy, vhodnejšia je s. r. o.

Ak viete, že vaše príjmy v roku 2021 budú vyššie ako 33-tisíc eur, správnou voľbou môže byť skôr s. r. o. Rovnako tak môže byť eseročka výhodnejšia vtedy, ak sa podnikateľovi zdajú byť odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne privysoké. Majiteľ eseročky však nemá nárok na nezdaniteľnú sumu a ani na daňový bonus na dieťa.

Živnostníkovi vzniká problém vtedy, ak nezarobí vôbec nič. Musí platiť minimálne odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 76,44 eura a do Sociálnej poisťovne 180,99 eura mesačne, teda za rok spolu minimálne 3 089,16 eura.

Jedna nevýhoda navyše čaká živnostníkov od roku 2022. Odvtedy totiž bude Sociálna poisťovňa robiť zúčtovanie sociálnych odvodov. Živnostník, ktorý presiahne hranicu platenia odvodov, bude musieť zaplatiť odvody aj spätne.

Forma podnikania je aj vec imidžu

Forma podnikania môže byť súčasťou celkového dojmu, ktorý podnikateľ urobí na svojich obchodných partnerov. Živnostníci sú často vnímaní ako malí, prípadne začínajúci podnikatelia, aj keď to nemusí byť pravda. Hoci táto forma podnikania vyžaduje ručenie celým majetkom živnostníka, pôsobí menej dôveryhodne ako s. r. o., keďže ide vždy iba o podnikanie jedného človeka.

Eseročka pôsobí ako väčší subjekt, teda ako „firma. Spája sa s väčším podnikaním, keďže aj mnohé známe spoločnosti majú formu s. r. o. V tomto ohľade teda môže navonok pôsobiť dôveryhodnejšie než živnosti, a to nielen na partnerov, ale napríklad aj na banky, čo sa môže zísť napríklad pri začínaní alebo rozširovaní oblasti podnikania.

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
26.2.2021 Redakcia FinReport

Inflácia sa zobudila, rastú ceny surovín aj potravín. Pri pokračovaní súčasného trendu by mohla stúpnuť na 3 %

Riziko opätovného naštartovania inflácie sa zvyšuje. Je za tým rast vstupných cien surovín, ktoré tlačia nahor konečné ceny produkcie, no ...

26.2.2021 Zuzana Mecková

Peniaze iných: Podarí sa neľútostnému obchodníkovi z Wall Street prevziať kontrolu nad rodinným podnikom?

Dramatická snímka s prvkami romantickej komédie Peniaze iných približuje príbeh obchodníka Lawrenca Garfielda, ktorý miluje peniaze, ale ...

25.2.2021 Redakcia FinReport

Generali uvádza na trh päťročný plán na podporu oživenia ekonomiky v Európe v hodnote 3,5 miliardy eur

Spoločnosť Generali pripravila päťročný investičný plán nazvaný Fenice 190 v objeme 3,5 miliardy eur. Jeho úlohou je podpora obnovy ...

25.2.2021 Robert Juriš

Michal Liday: Sme banka, ktorá je posadnutá inovatívnosťou a mladosťou

Na slovenskom trhu má zvláštny zvuk. Je inovatívna, moderná, udávajúca trendy a oceňovaná. Pri vyslovení jej mena spozornejú najmä ...

24.2.2021 Zuzana Mecková

Slovenskú poštu čakajú najväčšie zmeny v histórii. Začína sa veľké prepúšťanie a digitalizácia služieb

Slovenská pošta prejde v nasledujúcom období zásadnými reformami. K prvým zmenám by malo dôjsť už 1. marca tohto roku. Cieľom je ...

24.2.2021 Redakcia FinReport

Trh s vakcínami proti vírusu COVID-19 generuje miliardy eur a bude ešte rásť

Očkovanie obyvateľstva voči ochoreniu COVID-19 znamená nádej pre celý svet v snahe zastaviť šírenie tohto nebezpečného vírusu. To si ...

18.2.2021 Redakcia FinReport

Paradox: Vlani ukončilo podnikanie štyridsať hotelov a ubytovní, pribudli však dve stovky nových

Pre pandémiu koronavírusu fungujú hotely a krátkodobé prenájmy len vo veľmi obmedzenom režime už takmer rok. To je určite jeden z hlavných ...

17.2.2021 Správy

Predaj áut na Slovensku klesol v januári oproti predošlému roku o viac než polovicu

17.2.2021 (Webnoviny.sk) - Registrácie nových osobných automobilov klesli v januári tohto roku medziročne o viac ako polovicu. Ako informuje ...

14.2.2021 Redakcia FinReport

Firmy sa v roku 2021 najviac obávajú phishingových a ransomvérových útokov

Slovenské a české firmy považujú v roku 2021 za aktuálne viaceré kybernetické hrozby – od malvéru, cez výpadky služieb až po úniky či ...

9.2.2021 Redakcia FinReport

Počas pandémie na Slovensku zaniklo menej živností ako pred ňou, keď sa ešte ekonomike darilo

V roku 2020 zrušilo na Slovensku živnosť o 26 % menej podnikateľov – fyzických osôb – ako v roku 2019. Paradoxne sa tak udialo v čase ...

7.2.2021 Redakcia FinReport

Len menej ako tretina pracujúcich Slovákov dokáže robiť z domu

V snahe zastaviť šírenie nákazy koronavírusu máme na Slovensku už niekoľko týždňov lockdown. Cieľom sprísnených opatrení je obmedziť ...

4.2.2021 Redakcia FinReport

Prieskum Deloitte: Podnikateľské prostredie na Slovensku patrí najnestabilnejším v Európe

Neistota súvisiaca s pandémiou koronavírusu stále trvá. Slovensko patrí medzi krajiny s najvyššou mierou nestability. Väčšina ...

1.2.2021 Magdaléna Švančarková

Trendom roku 2021 je online podnikanie bez osobného kontaktu s klientom

Bez zákazníkov, bez osobného kontaktu, ale aj s nižšími tržbami a s existenčnými problémami. Koronakríza poriadne zamiešala trhové ...

31.1.2021 Redakcia FinReport

Aktuálnym lídrom rebríčka 100 najudržateľnejších firiem na svete od Corporate Knights je Schneider Electric

Spoločnosť Schneider Electric, líder v digitálnej transformácii riadenia energie a automatizácie, sa zaradila medzi najudržateľnejšie ...

29.1.2021 Redakcia FinReport

Investície do firiem na Slovensku skončili vlani s najhorším výsledkom za posledných osem rokov

Aj v oblasti fúzií a akvizícií v regióne strednej a východnej Európy sa pod nepriaznivý minuloročný výsledok podpísala stále ...

28.1.2021 Správy

O prácu v cestovnom ruchu už pre koronakrízu prišli stovky ľudí, podnikatelia sú na hranici existencie

28.1.2021 (Webnoviny.sk) - V dôsledku koronakrízy prišlo zatiaľ o prácu v cestovnom ruchu vo Vysokých Tatrách a na Liptove približne 1 400 ...

27.1.2021 Michal Majsner

Budúcnosťou dopravy sú malé osobné lietadlá. Napríklad také, na akom lietal Fantomas

Cesty sú preplnené, mestá majú problémy s parkovaním, automobilová doprava často kolabuje, pretože jej rezervy sú už takmer úplne ...

26.1.2021 Robert Juriš

IKEA na Slovensku vlani klesla len minimálne. V tomto roku sa zameria na digitálne služby a udržateľné riešenia

Bratislavský obchodný dom IKEA vlani navštívilo 2,4 milióna ľudí, pričom 1,3 milióna z nich v ňom aj nakúpilo. Spoločnosť v rámci ...

PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení

Najčítanejšie

  1. 1.
    Bratislavské Nové Mesto vyzbieralo na boj proti COVID-19 tisíce eur, školy sa pripravujú na návrat detí
  2. 2.
    Bučková oslovila hygienikov a žiada, aby zohľadňovali zraniteľné postavenie obyvateľov rómskych komunít
  3. 3.
    Trestné oznámenie, ktoré podal Fico na Krajniaka a Lipšica, bude riešiť Krajská prokuratúra v Bratislave
  4. 4.
    Českí poslanci nepodporili predĺženie núdzového stavu, vláda preto vyhlásila nový
  5. 5.
    Exministerka vnútra aj šéf tajnej služby odpočúvali tisícky Macedónčanov, odsedia si niekoľko rokov