Ukončenie živnosti a daňové priznanie – čo všetko je potrebné zohľadniť?

Roland Régely Publikované: 11.2.2025 Poslať

Zrušenie živnosti je dnes vďaka online komunikácii s úradmi jednoduchšie. Môžete tak urobiť kedykoľvek počas roka, no nesmiete zabudnúť podať daňové priznanie a uhradiť prípadnú daň. Zohľadniť je potrebné aj prípadné používanie auta či registráciu na DPH. V tomto článku si vysvetlíme, ako na to.

Foto: Freepik

Kedy podávať daňové priznanie po zrušení živnosti?

Aj keď živnosť zrušíte kedykoľvek počas roka, daňové priznanie sa štandardne podáva až po skončení kalendárneho roka. Znamená to, že príjmy zo živnosti, ako aj ďalšie príjmy (napríklad zo zamestnania alebo iných zdrojov), zahrniete do jedného daňového priznania za celý rok.

Lehota na podanie daňového priznania pri zrušenej živnosti je do 31. marca nasledujúceho roka, pričom je možné predĺžiť ju až o tri alebo šesť mesiacov (napríklad v prípade príjmov zo zahraničia).

Ak ste podnikali len časť roka a následne živnosť zrušili, na túto skutočnosť nezabúdajte. Povinnosť podať priznanie platí aj pre osoby, ktoré už počas podávania priznania nie sú podnikateľmi.

105311

Čo zahrnúť do daňového priznania pri ukončení živnosti?

Do daňového priznania sa zahŕňajú všetky príjmy za daný kalendárny rok, vrátane:

príjmov zo živnosti (aj za časť roka, počas ktorej bola aktívna),
príjmov zo zamestnania,
príjmov z prenájmu, kapitálových príjmov a iných zdaniteľných príjmov.

Okrem toho nezabudnite zahrnúť:

výdavky súvisiace s podnikaním (paušálne výdavky alebo skutočné náklady),
preddavky na daň z príjmov, ktoré ste ako živnostník platili počas roka.

Nezabudnite na daň z motorových vozidiel

Ak ste počas podnikania využívali auto na podnikanie, v daňovom priznaní musíte správne vykázať jeho používanie a náklady spojené s prevádzkou. To úzko súvisí aj s daňou z motorových vozidiel.

Ak ste počas podnikania používali vozidlo evidované na daňové účely, máte povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel. Priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva do jedného mesiaca od konca mesiaca, v ktorom ste živnosť zrušili. Daň je potrebné zaplatiť do toho istého termínu.

Príklad: Ak ste živnosť ukončili v máji, priznanie k dani z motorových vozidiel podáte a daň zaplatíte najneskôr do konca júna toho istého kalendárneho roku.

104983

Zrušenie registrácie DPH

Ak ste boli platiteľom dane z pridanej hodnoty (DPH), zrušenie živnosti znamená aj povinnosť ukončiť registráciu na DPH. Tento proces zahŕňa podanie žiadosti na ukončenie registrácie pomocou špeciálneho formulára, vyrovnanie dane z pridanej hodnoty za posledné zdaňovacie obdobie (mesiac alebo štvrťrok), prípadné doplatenie DPH z majetku, pri ktorom ste si v minulosti uplatnili odpočet (napríklad auto či zásoby).

Po ukončení registrácie nezabudnite vrátiť osvedčenie o registrácii (IČ DPH), a to do 10 dní.

Témy