Slovák vlastníkom českej firmy: Ako sa zdaňujú dividendy a aké povinnosti z toho vyplývajú?

Foto: Shutterstock

„Ak slovenský rezident – teda fyzická osoba žijúca na Slovensku – získa dividendu od českej firmy, táto dividenda sa zdaňuje najskôr v Českej republike ako krajine zdroja a následne sa uvedie v slovenskom daňovom priznaní,“ vysvetľuje Eva Mihalíková, odborníčka z poradenskej spoločnosti NeoTax.

Zdanenie dividendy v Česku

V Českej republike sa na vyplácané dividendy uplatňuje zrážková daň vo výške 15 %. To znamená, že ešte predtým, než spoločnosť dividendu vyplatí, automaticky z nej zrazí túto daň a odvedie ju českému daňovému úradu.

„Pre fyzické osoby – či už české, alebo slovenské – je táto daň konečná. Slovenský spoločník teda dostane dividendu už zníženú o 15 % a v Česku nemá ďalšiu povinnosť,“ dopĺňa Mihalíková.

Povinnosť na Slovensku: daňové priznanie

Aj keď je daň v Česku už zaplatená, slovenský daňový rezident musí dividendu uviesť vo svojom slovenskom daňovom priznaní. Slovensko rozlišuje, či dividenda pochádza z krajiny, s ktorou má dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia – čo je prípad Českej republiky.

No vďaka tzv. metóde zápočtu dane si slovenský rezident odpočíta daň, ktorú už zaplatil v Česku. „V praxi to znamená, že slovenský daňový úrad vypočíta daň, ale keďže už bolo v Česku zaplatených 15 %, čo je viac ako slovenská sadzba, ďalšia platba nie je potrebná,“ objasňuje Eva Mihalíková.

Nepodlieha zdravotným ani sociálnym odvodom

Veľkým benefitom pre slovenských príjemcov dividend je fakt, že tento príjem nie je zaťažený zdravotnými ani sociálnymi odvodmi.

„Na Slovensku sa síce do roku 2016 uplatňoval 14 % zdravotný odvod z dividend, ale ten bol zrušený a nahradený pevným zdanením. Dnes teda slovenský spoločník českej firmy z dividendy zaplatí len daň – a ak už bola uhradená v Česku, uvedie ju aj v slovenskom daňovom priznaní,“ upresňuje Mihalíková.

A čo právnické osoby?

Ak je slovenským vlastníkom českej firmy právnická osoba, napríklad holdingová spoločnosť, môže sa uplatniť oslobodenie od dane podľa európskej smernice o materských a dcérskych spoločnostiach – za predpokladu, že slovenská firma drží aspoň 10 % podiel po dobu minimálne 12 mesiacov. V tom prípade môže byť dividenda oslobodená aj od zrážkovej dane v Česku.

Aké potvrdenia potrebujete?

Aby slovenský daňový úrad uznal už zaplatenú českú daň, odporúča sa doložiť:

„Je dôležité uviesť príjem v daňovom priznaní a doložiť potvrdenie o zaplatení dane. Tým podnikateľ splní všetky daňové povinnosti – bez rizika sankcií alebo duplicitného zdanenia,“ odporúča odborníčka z NeoTax.

Eva Mihalíková z NeoTax odporúča podnikateľom, ktorí vlastnia české firmy, pravidelne si overovať daňové sadzby a podmienky, keďže sa môžu meniť. „Najdôležitejšie je nestratiť prehľad o svojich daňových povinnostiach v oboch krajinách – no so správnou dokumentáciou a znalosťou pravidiel je celý proces zrozumiteľný a spravodlivý,“ uzatvára.