Hľadaj

Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %

Natália Hučková Podnikanie Poslať

Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od základu dane odpočítať až 200 % nákladov na vývoj a inovácie firmy. Napriek tomu mnohé firmy nevedia, že táto výhoda sa týka aj ich činnosti.

patent daň podnikateľ superodpočet

Foto: Shutterstock

Na koho sa superodpočet vzťahuje?

Superodpočet bol na Slovensku ako forma daňovej úľavy zavedený už v roku 2015. Dosiaľ si mohli spoločnosti uplatniť superodpočet vo výške 150 % oprávnených nákladov. Od 1. januára 2020 však prešiel výraznou zmenou a za zdaňovacie obdobie v roku 2020 to už bude 200 % nákladov na vývoj a inovácie.

Vývoj a inovácie robia takmer všetky firmy, aj keď sa to tak na prvý pohľad nemusí zdať. Väčšina firiem totiž počas svojej existencie pristúpi k vývoju alebo inováciám svojich produktov, procesov alebo služieb. Superodpočet si v súčasnosti uplatňujú najmä firmy, ktoré podnikajú v priemyselnej výrobe, informačných technológiách, zdravotníctve či potravinárstve. Zoznam firiem, ktoré si dosiaľ uplatnili superodpočet, je verejne dostupný na webových stránkach Finančnej správy SR.

Podmienky superodpočtu

Superodpočet si môže firma uplatniť, ak realizuje projekt zameraný na vývoj a inovácie, na ktoré jej vznikajú náklady. Ide napríklad o mzdové alebo režijné náklady či náklady na subdodávateľov. Tí však musia mať osvedčenie na výkon výskumu a vývoja. Ak vynaložené náklady na vývoj súvisia s realizáciou projektu len sčasti, je možné uplatniť superodpočet len z rozdielu medzi skutočnými nákladmi a nákladmi nesúvisiacimi s realizáciou projektu.

Na to, aby sme mohli hovoriť o vývoji, musíme sledovať, či je prítomný oceniteľný prvok novosti. Tak bude možné odlíšiť vývoj od iných aktivít spoločnosti. Zároveň je potrebné sledovať časovú hranicu, keď náklady vznikajú v súvislosti s vývojom a keď dochádza k ukončeniu vývoja, napríklad uvedením produktu alebo služby na trh. Takéto náklady už totiž nemožno zahrnúť do superodpočtu. To, či si firma uplatnila superodpočet oprávnene, môže byť predmetom daňovej kontroly, v ktorej bude preskúmaný aj projekt vývoja alebo inovácie. 

Taktiež sa kladú požiadavky na vedenie dokumentácie. Firma musí viesť oddelenú evidenciu nákladov na vývoj a inovácie a tiež musí spracovať dokumentáciu s opisom projektu. Dokumentácia projektu sa neprikladá k daňovému priznaniu, jej predloženie sa vyžaduje v prípade daňovej kontroly.

Superodpočet si nie je možné uplatniť, ak firma vykazuje daňovú stratu, alebo ak je daňový základ po odpočítaní daňovej straty nižší ako možný superodpočet. V takomto prípade sa dá superodpočet uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, najviac však v piatich zdaňovacích obdobiach po vzniku nároku na superodpočet.

Vývoj superodpočtu

V zdaňovacom období za rok 2016 si superodpočet uplatnilo viac než 100 firiem, za rok 2017 to bolo viac než 150 firiem. Celková suma odpočtu nákladov na výskum, vývoj a inovácie bola v zdaňovacom období za rok 2017 až 41 miliónov eur, čo predstavuje výrazný nárast s predošlým zdaňovacím obdobím, kde superodpočet dosiahol sumu 16 miliónov eur.

Čo je PatentBOX

PatentBOX umožňuje oslobodenie od dane vo výške 50 % z tržieb, ktoré firme vznikli z odplát za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom alebo softvéru chráneného autorským zákonom.

Túto daňovú úľavu si môžu spoločnosti uplatniť v prípadoch, ak je patent, úžitkový vzor alebo softvér výsledkom vývoja firmy, ktorá plánuje uplatniť PatentBOX. Oslobodenie od dane je možné uplatniť počas zdaňovacích období, v ktorých sa realizuje odpis z takéhoto nehmotného majetku zahrnutého do aktív firmy.

 

logo
Prečítajte si tiež:
18.2.2025 Martina Staňová

Najbohatšia generácia investorov sú baby boomers

Prístup k investovaniu sa medzi jednotlivými generáciami líši. Ich pohľad na financie formuje ekonomická a spoločenská situácia, ako aj ...

18.2.2025 Martin Jamnický

Najväčšie výzvy pre banky na Slovensku v roku 2025

Nadchádzajúce obdobie zmien prinesie slovenským bankám kombináciu regulačných, technologických a ekonomických výziev, ktoré si vyžiadajú ...

17.2.2025 Redakcia FinReport

Ako si zablokovať marketingové hovory z predvoľby (0)888?

Všetky marketingové volania by v súčasnosti mali mať predvoľbu (0)888. Podľa nej volaný vie, kto volá, a o čo by v telefonickom hovore ...

17.2.2025 Redakcia FinReport

Inflácia na Slovensku v januári 2025 vyskočila na 3,9 %

Rast cien tovarov a služieb na Slovensku sa na začiatku tohto roku zrýchlil. Januárová inflácia sa vyšplhala na 3,9 %, čo je najviac za ...

17.2.2025 Eva Sadovská

Prieskum trhu ukázal, ako je to s nakupovaním nehnuteľností na Slovensku

Takmer 94 % Slovákov v súčasnosti žije vo „vlastnom“ byte či rodinnom dome. Záujem o reality však neutícha a podľa prieskumu ...

17.2.2025 Redakcia FinReport

Trináste dôchodky budú vyššie. Kto dostane viac a o koľko?

Trináste dôchodky sa v minulom roku stali plnohodnotnou sociálnou dávkou, na ktorú majú penzisti nárok aj bez toho, aby o ňu žiadali. Dobrou ...

13.2.2025 Roland Régely

Oplatí sa pri začiatku podnikania viac živnosť alebo s. r. o.?

Kedy sa na začiatku podnikania oplatí založiť živnosť a kedy radšej spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.)? Rozhodnutie môže ...

11.2.2025 Roland Régely

Ukončenie živnosti a daňové priznanie – čo všetko je potrebné zohľadniť?

Zrušenie živnosti je dnes vďaka online komunikácii s úradmi jednoduchšie. Môžete tak urobiť kedykoľvek počas roka, no nesmiete zabudnúť ...

10.2.2025 Mário Špilberger

V čom sa oplatí podnikať v roku 2025?

Uvažujete o tom, že v najbližších týždňoch alebo mesiacoch začnete podnikať? Sú oblasti, ktoré budú rásť nielen v tomto, ale aj v ...

9.2.2025 Redakcia FinReport

Dedičské konanie sprevádzané spormi môže oslabiť biznis vo firme

Prechod rodinného majetku a vedenia firmy na mladšiu generáciu je pre mnohých slovenských podnikateľov novou výzvou, ktorú sprevádza ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Ako môže firma ušetriť využívaním hybridov a elektromobilov

Od 1. januára 2025 je pre firmy finančne výhodnejšie, ak budú ako služobné autá používať plug-in hybridy alebo elektromobily. Pri ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Podnikateľský účet bude povinný a štát zdaní jednotlivé platby

Konsolidačný balíček, ktorý bol schválený v záujme zníženia deficitu verejných financií, obsahuje aj viacero opatrení, ktoré sa ...

4.2.2025 Redakcia FinReport

Testovanie výrobkov z Temu odhalilo bezpečnostné riziká

Nízke ceny, ale aj široká ponuka na čínskom trhovisku Temu stále priťahujú množstvo spotrebiteľov, ktorí tu často nakupujú oblečenie, ...

4.2.2025 Roland Régely

Čo všetko si môžete dať do nákladov pri daňovom priznaní

Živnostník sa môže každý rok rozhodnúť, či si pri podávaní daňového priznania uplatní takzvané paušálne alebo skutočné výdavky. ...

1.2.2025 Redakcia FinReport

ESG reporting sa v tomto roku týka už aj stredne veľkých firiem

Podľa CSRD smernice prenesenej v roku 2024 do slovenskej legislatívy sa ESG povinnosti postupne rozširujú aj na slovenské firmy. Povinnosti ESG ...

30.1.2025 Martin Jamnický

Ako zvládnuť daňovú kontrolu firemného účtovníctva krok za krokom

Firma či podnikateľ sa môžu počas svojho pôsobenia stretnúť aj s daňovou kontrolou zameranou na dodržiavanie pravidiel zákona o ...

30.1.2025 Roland Régely

Do kedy treba podať daňové priznanie za rok 2024?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov za predchádzajúci kalendárny rok do troch mesiacov od skončenia ...

30.1.2025 Redakcia FinReport

Kúpi americký TikTok najbohatší človek na svete?

Pred nástupom Donalda Trumpa do funkcie zažili Američania krátkodobý výpadok sociálnej siete TikTok. Stalo sa tak po tom, čo americký ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay