Hľadaj

Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %

Podnikanie Poslať

Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od základu dane odpočítať až 200 % nákladov na vývoj a inovácie firmy. Napriek tomu mnohé firmy nevedia, že táto výhoda sa týka aj ich činnosti.

image

Foto: Shutterstock

Na koho sa superodpočet vzťahuje?

Superodpočet bol na Slovensku ako forma daňovej úľavy zavedený už v roku 2015. Dosiaľ si mohli spoločnosti uplatniť superodpočet vo výške 150 % oprávnených nákladov. Od 1. januára 2020 však prešiel výraznou zmenou a za zdaňovacie obdobie v roku 2020 to už bude 200 % nákladov na vývoj a inovácie.

Vývoj a inovácie robia takmer všetky firmy, aj keď sa to tak na prvý pohľad nemusí zdať. Väčšina firiem totiž počas svojej existencie pristúpi k vývoju alebo inováciám svojich produktov, procesov alebo služieb. Superodpočet si v súčasnosti uplatňujú najmä firmy, ktoré podnikajú v priemyselnej výrobe, informačných technológiách, zdravotníctve či potravinárstve. Zoznam firiem, ktoré si dosiaľ uplatnili superodpočet, je verejne dostupný na webových stránkach Finančnej správy SR.

Podmienky superodpočtu

Superodpočet si môže firma uplatniť, ak realizuje projekt zameraný na vývoj a inovácie, na ktoré jej vznikajú náklady. Ide napríklad o mzdové alebo režijné náklady či náklady na subdodávateľov. Tí však musia mať osvedčenie na výkon výskumu a vývoja. Ak vynaložené náklady na vývoj súvisia s realizáciou projektu len sčasti, je možné uplatniť superodpočet len z rozdielu medzi skutočnými nákladmi a nákladmi nesúvisiacimi s realizáciou projektu.

Na to, aby sme mohli hovoriť o vývoji, musíme sledovať, či je prítomný oceniteľný prvok novosti. Tak bude možné odlíšiť vývoj od iných aktivít spoločnosti. Zároveň je potrebné sledovať časovú hranicu, keď náklady vznikajú v súvislosti s vývojom a keď dochádza k ukončeniu vývoja, napríklad uvedením produktu alebo služby na trh. Takéto náklady už totiž nemožno zahrnúť do superodpočtu. To, či si firma uplatnila superodpočet oprávnene, môže byť predmetom daňovej kontroly, v ktorej bude preskúmaný aj projekt vývoja alebo inovácie. 

Taktiež sa kladú požiadavky na vedenie dokumentácie. Firma musí viesť oddelenú evidenciu nákladov na vývoj a inovácie a tiež musí spracovať dokumentáciu s opisom projektu. Dokumentácia projektu sa neprikladá k daňovému priznaniu, jej predloženie sa vyžaduje v prípade daňovej kontroly.

Superodpočet si nie je možné uplatniť, ak firma vykazuje daňovú stratu, alebo ak je daňový základ po odpočítaní daňovej straty nižší ako možný superodpočet. V takomto prípade sa dá superodpočet uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, najviac však v piatich zdaňovacích obdobiach po vzniku nároku na superodpočet.

Vývoj superodpočtu

V zdaňovacom období za rok 2016 si superodpočet uplatnilo viac než 100 firiem, za rok 2017 to bolo viac než 150 firiem. Celková suma odpočtu nákladov na výskum, vývoj a inovácie bola v zdaňovacom období za rok 2017 až 41 miliónov eur, čo predstavuje výrazný nárast s predošlým zdaňovacím obdobím, kde superodpočet dosiahol sumu 16 miliónov eur.

Čo je PatentBOX

PatentBOX umožňuje oslobodenie od dane vo výške 50 % z tržieb, ktoré firme vznikli z odplát za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom alebo softvéru chráneného autorským zákonom.

Túto daňovú úľavu si môžu spoločnosti uplatniť v prípadoch, ak je patent, úžitkový vzor alebo softvér výsledkom vývoja firmy, ktorá plánuje uplatniť PatentBOX. Oslobodenie od dane je možné uplatniť počas zdaňovacích období, v ktorých sa realizuje odpis z takéhoto nehmotného majetku zahrnutého do aktív firmy.

 

Kľúčové slová

logo
bike trails
Prečítajte si tiež:
7.8.2020 Zuzana Mecková

Dá sa na Slovensku dovolenkovať netradične? Vo folklórnej chyži, v korunách stromov či indiánskom típí vás to bude baviť

Ak vám zákerný koronavírus skomplikoval plány na dobrodružné zážitky v zahraničí, nebuďte sklamaní. Aj dovolenka na Slovensku môže ...

6.8.2020 Redakcia FinReport

Digitalizácia firiem stagnuje, vpred sa neposúvajú ani formy upomínania dlžníkov

O digitalizácii firemných procesov sa v čase koronakrízy hovorí ako o zásadnom riešení v ekonomicky ťažkých časoch. Reprezentatívna ...

6.8.2020 Dominik Horváth

Ktorý prezident dá americkej ekonomike lepší rozlet – Trump alebo Biden?

V Amerike sa pomaly schyľuje k prezidentským voľbám, ktoré sa uskutočnia na sklonku tohto roku, presne 3. novembra. Dvaja hlavní kandidáti, ...

5.8.2020 M. Švančarková a Arian Ali

Pandémia nakopla digitalizáciu v poisťovníctve, dôležitá je však aj udržateľnosť tohto biznisu

Riešenia zo „šuflíka“ počas niekoľkých týždňov dokázali rýchlo a efektívne premietnuť do praxe. Poisťovne hovoria, že práve ...

5.8.2020 Redakcia FinReport

Slováci v Českej republike ovládajú už viac firiem ako Rusi

Historicky prvýkrát ovládli slovenskí podnikatelia biznis v českých spoločnostiach. Od minulého roka doteraz zaradili do svojich portfólií ...

4.8.2020 Juraj Recký

Click to Pay mieri na nové trhy, Slovensku sa zatiaľ vyhýba

Spoločnosti American Express, Discover, Mastercard a Visa oznámili začiatok technickej prípravy virtuálneho platenia Click to Pay mimo ...

3.8.2020 Magdaléna Švančarková

Vkladomaty šetria čas, sú zadarmo a ich obľúbenosť rastie

Bankomaty s možnosťou vkladu, takzvané vkladomaty, má v súčasnosti takmer každá banka a ich počty sa neustále zvyšujú. Podstatná ...

2.8.2020 Redakcia FinReport

Nepoistiť si dom či byt proti vyčíňajúcim živlom je dnes doslova hazard

Extrémne prejavy počasia na Slovensku každý rok silnejú. Spolu s nimi narastá aj riziko škôd spôsobených na majetku. Kým podľa ...

11.7.2020 Redakcia FinReport

Kľúčom k úspechu startupu je správna voľba jeho financovania

Až 90 % novozaložených startupových subjektov skončí svoju existenciu už v prvom roku pôsobenia. Jedným z najčastejších dôvodov zlyhania ...

2.7.2020 Marek Mittaš

Podnikateľom s úvermi pomôžu nielen banky, ale aj Európska únia

Úver na podnikanie je možné si vziať v nebankovke, alebo za výhodnejších podmienok v niektorej zo slovenských bánk. Ešte výhodnejší ...

24.6.2020 Magdaléna Švančarková

V čase koronakrízy sa na Slovensku bankrotovalo menej ako pred ňou

Zatvorené prevádzky, obmedzenia predaja, pokles tržieb a príjmov mnohí podnikatelia nezvládli. Kríza tak pre mnohých nie je len obdobím ...

21.6.2020 Magdaléna Švančarková

Koniec práce z domu prináša problémy, ale aj nové príležitosti

Aktuálna doba nielenže vyvíja tlak na firmy, aby zabojovali proti dôsledkom koronakrízy, ale aby sa postarali aj o zdravie a bezpečnosť ...

18.6.2020 Redakcia FinReport

Kto z koronakrízy vyšiel ako víťaz a kto ako porazený?

Koronakríza zasiahla svet ako vlna tsunami. Nielen jednotlivcov, ale aj celé hospodárske odvetvia našla nepripravených. Zo dňa na deň museli ...

16.6.2020 0100 Conferences

Prvá online Venture Capital a Private Equity konferencia v strednej a východnej Európe predstaví Tima Drapera

Jeden z najúspešnejších amerických VC investorov, ktorý investoval do firiem ako Baidu, Skype alebo Tesla bude hlavnou hviezdou júnového ...

4.6.2020 Magdaléna Švančarková

Ako na e-shop? Pomôže prežiť krízu, ale rieši aj budúcnosť

Koronakríza výrazne zmenila spotrebiteľské správanie. Online predaj cez internet vzrástol v marci na Slovensku o 40 percent. E-shop sa stal pre ...

21.5.2020 Redakcia FinReport

Iba 5 % Slovákov sa vzdeláva online, sme na chvoste v rámci európskych krajín

Online vzdelávanie je v posledných rokoch čoraz rozšírenejšou formou štúdia v rámci krajín Európskej únie. Napríklad vo Fínsku sa ...

18.5.2020 Redakcia FinReport

Nová platforma pomáha udržať zamestnanosť počas koronakrízy

Zamestnávatelia, ktorí plánujú hromadné prepúšťanie, majú možnosť komunikovať s firmami s nedostatkom pracovnej sily. Pomáha im v tom ...

15.5.2020 Bisnode Slovensko

Prežitie rieši takmer dvetisíc podnikateľov v cestovnom ruchu

Kríza spôsobená pandémiou koronavírusu najviac zasiahla oblasť cestovného ruchu. Podnikatelia z tohto segmentu doplácajú nielen na ...

PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení

Najčítanejšie

  1. 1.
    V Liptovskom Mikuláši sa na D1 zrazilo osobné auto s cestárskym, medzi zranenými sú deti (foto)
  2. 2.
    Na D2 v smere do Bratislavy sa zrazili dve dodávky a kamión, zahynul pracovník údržby (foto)
  3. 3.
    Úroveň finančnej gramotnosti na Slovensku je žalostná
  4. 4.
    Dá sa na Slovensku dovolenkovať netradične? Vo folklórnej chyži, v korunách stromov či indiánskom típí vás to bude baviť
  5. 5.
    Vedci objavili na Sibíri telo takmer celého mamuta, najviac ich potešili jeho exkrementy (foto)