Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %
Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od základu dane odpočítať až 200 % nákladov na vývoj a inovácie firmy. Napriek tomu mnohé firmy nevedia, že táto výhoda sa týka aj ich činnosti.

Foto: Shutterstock
Na koho sa superodpočet vzťahuje?
Superodpočet bol na Slovensku ako forma daňovej úľavy zavedený už v roku 2015. Dosiaľ si mohli spoločnosti uplatniť superodpočet vo výške 150 % oprávnených nákladov. Od 1. januára 2020 však prešiel výraznou zmenou a za zdaňovacie obdobie v roku 2020 to už bude 200 % nákladov na vývoj a inovácie.
Vývoj a inovácie robia takmer všetky firmy, aj keď sa to tak na prvý pohľad nemusí zdať. Väčšina firiem totiž počas svojej existencie pristúpi k vývoju alebo inováciám svojich produktov, procesov alebo služieb. Superodpočet si v súčasnosti uplatňujú najmä firmy, ktoré podnikajú v priemyselnej výrobe, informačných technológiách, zdravotníctve či potravinárstve. Zoznam firiem, ktoré si dosiaľ uplatnili superodpočet, je verejne dostupný na webových stránkach Finančnej správy SR.
Podmienky superodpočtu
Superodpočet si môže firma uplatniť, ak realizuje projekt zameraný na vývoj a inovácie, na ktoré jej vznikajú náklady. Ide napríklad o mzdové alebo režijné náklady či náklady na subdodávateľov. Tí však musia mať osvedčenie na výkon výskumu a vývoja. Ak vynaložené náklady na vývoj súvisia s realizáciou projektu len sčasti, je možné uplatniť superodpočet len z rozdielu medzi skutočnými nákladmi a nákladmi nesúvisiacimi s realizáciou projektu.
Na to, aby sme mohli hovoriť o vývoji, musíme sledovať, či je prítomný oceniteľný prvok novosti. Tak bude možné odlíšiť vývoj od iných aktivít spoločnosti. Zároveň je potrebné sledovať časovú hranicu, keď náklady vznikajú v súvislosti s vývojom a keď dochádza k ukončeniu vývoja, napríklad uvedením produktu alebo služby na trh. Takéto náklady už totiž nemožno zahrnúť do superodpočtu. To, či si firma uplatnila superodpočet oprávnene, môže byť predmetom daňovej kontroly, v ktorej bude preskúmaný aj projekt vývoja alebo inovácie.
Taktiež sa kladú požiadavky na vedenie dokumentácie. Firma musí viesť oddelenú evidenciu nákladov na vývoj a inovácie a tiež musí spracovať dokumentáciu s opisom projektu. Dokumentácia projektu sa neprikladá k daňovému priznaniu, jej predloženie sa vyžaduje v prípade daňovej kontroly.
Superodpočet si nie je možné uplatniť, ak firma vykazuje daňovú stratu, alebo ak je daňový základ po odpočítaní daňovej straty nižší ako možný superodpočet. V takomto prípade sa dá superodpočet uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, najviac však v piatich zdaňovacích obdobiach po vzniku nároku na superodpočet.
Vývoj superodpočtu
V zdaňovacom období za rok 2016 si superodpočet uplatnilo viac než 100 firiem, za rok 2017 to bolo viac než 150 firiem. Celková suma odpočtu nákladov na výskum, vývoj a inovácie bola v zdaňovacom období za rok 2017 až 41 miliónov eur, čo predstavuje výrazný nárast s predošlým zdaňovacím obdobím, kde superodpočet dosiahol sumu 16 miliónov eur.
Čo je PatentBOX
PatentBOX umožňuje oslobodenie od dane vo výške 50 % z tržieb, ktoré firme vznikli z odplát za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom alebo softvéru chráneného autorským zákonom.
Túto daňovú úľavu si môžu spoločnosti uplatniť v prípadoch, ak je patent, úžitkový vzor alebo softvér výsledkom vývoja firmy, ktorá plánuje uplatniť PatentBOX. Oslobodenie od dane je možné uplatniť počas zdaňovacích období, v ktorých sa realizuje odpis z takéhoto nehmotného majetku zahrnutého do aktív firmy.
Mzdová kalkulačka - výpočet čistej mzdy a ceny práce
Mzdová kalkulačka ADVANCED
Tehotenské: Online kalkulačka na výpočet dávky
Kalkulačka materskej dávky
Valorizácia dôchodkov
Kalkulačka na výpočet dôchodku
Kalkulačka na výpočet dôchodkového veku
Kalkulačka na výpočet vdovského dôchodku
Kalkulačka sirotského dôchodku
Kalkulačka minimálneho dôchodku
Hypotekárna kalkulačka
Porovnanie zdravotných poisťovní
DPH kalkulačka pre rok 2025
Investičná kalkulačka
2025

Finanční agenti

Kryptomeny

Unicef

Zamestnanie


SPRAVODAJSTVO





Najčítanejšie
- 1.Najväčšie výzvy pre banky na Slovensku v roku 2025
- 2.Najbohatšia generácia investorov sú baby boomers
- 3.Peniaze z druhého piliera pôjdu na výstavbu bytov a ciest
- 4.Podnikateľský účet bude povinný a štát zdaní jednotlivé platby
- 5.Historická obnova v Slovenskom raji, turistické stredisko Kláštorisko čaká významná rekonštrukcia