Hľadaj

Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %

Natália Hučková Podnikanie Poslať

Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od základu dane odpočítať až 200 % nákladov na vývoj a inovácie firmy. Napriek tomu mnohé firmy nevedia, že táto výhoda sa týka aj ich činnosti.

image

Foto: Shutterstock

Na koho sa superodpočet vzťahuje?

Superodpočet bol na Slovensku ako forma daňovej úľavy zavedený už v roku 2015. Dosiaľ si mohli spoločnosti uplatniť superodpočet vo výške 150 % oprávnených nákladov. Od 1. januára 2020 však prešiel výraznou zmenou a za zdaňovacie obdobie v roku 2020 to už bude 200 % nákladov na vývoj a inovácie.

Vývoj a inovácie robia takmer všetky firmy, aj keď sa to tak na prvý pohľad nemusí zdať. Väčšina firiem totiž počas svojej existencie pristúpi k vývoju alebo inováciám svojich produktov, procesov alebo služieb. Superodpočet si v súčasnosti uplatňujú najmä firmy, ktoré podnikajú v priemyselnej výrobe, informačných technológiách, zdravotníctve či potravinárstve. Zoznam firiem, ktoré si dosiaľ uplatnili superodpočet, je verejne dostupný na webových stránkach Finančnej správy SR.

Podmienky superodpočtu

Superodpočet si môže firma uplatniť, ak realizuje projekt zameraný na vývoj a inovácie, na ktoré jej vznikajú náklady. Ide napríklad o mzdové alebo režijné náklady či náklady na subdodávateľov. Tí však musia mať osvedčenie na výkon výskumu a vývoja. Ak vynaložené náklady na vývoj súvisia s realizáciou projektu len sčasti, je možné uplatniť superodpočet len z rozdielu medzi skutočnými nákladmi a nákladmi nesúvisiacimi s realizáciou projektu.

Na to, aby sme mohli hovoriť o vývoji, musíme sledovať, či je prítomný oceniteľný prvok novosti. Tak bude možné odlíšiť vývoj od iných aktivít spoločnosti. Zároveň je potrebné sledovať časovú hranicu, keď náklady vznikajú v súvislosti s vývojom a keď dochádza k ukončeniu vývoja, napríklad uvedením produktu alebo služby na trh. Takéto náklady už totiž nemožno zahrnúť do superodpočtu. To, či si firma uplatnila superodpočet oprávnene, môže byť predmetom daňovej kontroly, v ktorej bude preskúmaný aj projekt vývoja alebo inovácie. 

Taktiež sa kladú požiadavky na vedenie dokumentácie. Firma musí viesť oddelenú evidenciu nákladov na vývoj a inovácie a tiež musí spracovať dokumentáciu s opisom projektu. Dokumentácia projektu sa neprikladá k daňovému priznaniu, jej predloženie sa vyžaduje v prípade daňovej kontroly.

Superodpočet si nie je možné uplatniť, ak firma vykazuje daňovú stratu, alebo ak je daňový základ po odpočítaní daňovej straty nižší ako možný superodpočet. V takomto prípade sa dá superodpočet uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, najviac však v piatich zdaňovacích obdobiach po vzniku nároku na superodpočet.

Vývoj superodpočtu

V zdaňovacom období za rok 2016 si superodpočet uplatnilo viac než 100 firiem, za rok 2017 to bolo viac než 150 firiem. Celková suma odpočtu nákladov na výskum, vývoj a inovácie bola v zdaňovacom období za rok 2017 až 41 miliónov eur, čo predstavuje výrazný nárast s predošlým zdaňovacím obdobím, kde superodpočet dosiahol sumu 16 miliónov eur.

Čo je PatentBOX

PatentBOX umožňuje oslobodenie od dane vo výške 50 % z tržieb, ktoré firme vznikli z odplát za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom alebo softvéru chráneného autorským zákonom.

Túto daňovú úľavu si môžu spoločnosti uplatniť v prípadoch, ak je patent, úžitkový vzor alebo softvér výsledkom vývoja firmy, ktorá plánuje uplatniť PatentBOX. Oslobodenie od dane je možné uplatniť počas zdaňovacích období, v ktorých sa realizuje odpis z takéhoto nehmotného majetku zahrnutého do aktív firmy.

 

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
22.1.2021 Redakcia FinReport

Akí sme investori? Financie sme si vlani príliš nezhodnotili a šancu na zisky počas krízy sme opäť premárnili

Hoci sa rok 2020 v kronike historických výkonností zapíše slabšími výsledkami, koncoročné čísla na prvý pohľad nevyzerajú zle. ...

22.1.2021 Zuzana Mecková

Film Riziko prináša príbeh divokého sveta burzových maklérov, ktorí sa nezastavia takmer pred ničím

Americká dráma Riziko s hviezdnymi hercami Benom Affleckom, Vinom Dieselom, Giovannim Ribisim a Niaom Longom prináša príbeh mladého Setha ...

21.1.2021 Redakcia FinReport

Pandémia po prvýkrát figuruje medzi najväčšími rizikami podnikania. Hrozí rekordný nárast bankrotov

Prerušenie prevádzky (41 %), pandémia (40 %) a kybernetické útoky (40 %) predstavujú v roku 2021 najväčšie riziká podnikania. V poradí ...

21.1.2021 Zuzana Mecková

Poisťovne sú v strehu – bezkľúčové systémy sú lákadlom pre zlodejov automobilov

Riziko krádeže vozidiel s bezkľúčovým zamykacím systémom je najmä v krajinách západnej Európy mimoriadne vysoké. Napríklad v Holandsku ...

20.1.2021 Správy

Mimovládka Transparency skúmala dotácie na nájomné, našla pochybnosti pri 24 spoločnostiach

20.1.2021 (Webnoviny.sk) - Štátne dotácie na nájomné dostávajú podľa zistení Transparency International Slovensko (TIS) aj firmy bez ...

20.1.2021 Dominik Horváth

Trištvrte roka trvalo americkému Kongresu vyrokovanie a schválenie balíka pomoci za takmer bilión dolárov

Po viac ako osem mesiacov trvajúcej sérii rokovaní prijal americký Kongres balík opatrení na zmiernenie dôsledkov pandémie koronavírusu vo ...

20.1.2021 Redakcia FinReport

Zahraničné e-shopy zatiaľ vedú nad slovenskými, ale rozdiely v tržbách sa pomaly zmenšujú

V predchádzajúcom roku prakticky všetci ľudia zmenili svoje tradičné nákupné zvyky. Navyše v dôsledku obmedzení mnohí spotrebitelia ...

19.1.2021 Redakcia FinReport

Dôchodkové a investičné spoločnosti AXA sa premenovali na Uniqa, poisťovne to ešte len čaká

V polovici januára 2021 sa zvŕšila ďalšia etapa integrácie spoločnosti AXA do Uniqa. Dokončilo sa preznačenie kontaktných miest a budov ...

19.1.2021 Redakcia FinReport

Každý tretí človek je ochotný za protihodnotu poskytnúť svoje citlivé údaje a každý šiesty to už urobil

Dátum narodenia, adresa, informácie o zdravotnom stave alebo nákupné správanie – to všetko sú osobné údaje, ktoré sú ľudia ochotní za ...

18.1.2021 Redakcia FinReport

Koronakríza urýchlila investície do digitalizácie. Máme síce kvalitných odborníkov, ale musíme spolupracovať

Firmy zo strednej a východnej Európy prežívajú zložitú ekonomickú situáciu. Napriek tomu považujú investície do digitalizácie za ...

15.1.2021 Andrea Tittelová

LIVE STREAM s dvoma Kanaďankami, ktoré riadia biznis v odvetviach so silnou prevahou mužov

Financial Report prinesie exkluzívny LIVE rozhovor s dvoma ženami, ktoré riadia firmy v kanadskom Edmontone v oceliarskom, respektíve stavebnom ...

14.1.2021 Magdaléna Švančarková

Straty v gastro biznise sa budú rátať na jar, ohrozených je 60 % podnikov

Zatvorené reštaurácie, neskôr prevádzka s obmedzeniami, potom letná sezóna, následne druhá vlna pandémie koronavírusu, a teraz tvrdý ...

4.1.2021 Magdaléna Švančarková

Koronakríza potopila cestovnú kanceláriu Firo-tour. Ktorá bude ďalšia?

Koronakríza má na svedomí ďalšiu známu spoločnosť. Cestovná kancelária Firo-tour koncom roka 2020 ohlásila úpadok. Otázka znie, ako sú ...

27.12.2020 Redakcia FinReport

Pandémia útočí na firmy: Počet ohrozených pracovných miest medziročne vzrástol o 30 %

Slovensko sa opäť uzavrelo plošným lockdownom. Jeho úlohou je zmierniť priebeh šírenia koronavírusu. Zároveň však spôsobuje problémy ...

14.12.2020 Redakcia FinReport

Napriek koronakríze na Slovensku zaniklo menej firiem ako v časoch, keď sa ekonomike darilo

Za prvých deväť mesiacov tohto roka na Slovensku zaniklo 2 709 kapitálových spoločností. A to aj napriek tomu, že viac ako pol roka je ...

13.12.2020 Redakcia FinReport

V predvianočnom čase rastie predaj čokolády. Za stúpajúcimi tržbami však môže byť aj nelegálna detská práca

Predaje čokolády pred Vianocami významne rastú. „Pokiaľ ide o fairtradové kakao, posledný štvrťrok je jednoznačne najsilnejšie obdobie v ...

11.12.2020 Redakcia FinReport

LIVE STREAM s kanadským transformačným koučom Vikom Marajom

Financial Report prinesie exkluzívny LIVE rozhovor s kanadským transformačným koučom Vikom Marajom už v utorok 15. decembra o 16:00 hod. ...

10.12.2020 Redakcia FinReport

Tretina zamestnancov pracuje pod časovým tlakom a až polovica má problém zobrať si deň či dva dovolenky

Až tretina slovenských zamestnancov pracuje pod časovým tlakom. Podľa najnovších údajov Štatistického úradu SR ide najmä o mužov, ktorí ...

PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení

Najčítanejšie

  1. 1.
    Akí sme investori? Financie sme si vlani príliš nezhodnotili a šancu na zisky počas krízy sme opäť premárnili
  2. 2.
    Film Riziko prináša príbeh divokého sveta burzových maklérov, ktorí sa nezastavia takmer pred ničím
  3. 3.
    Vláda má v súvislosti so sledovaním novinárky Tódovej okamžite konať, výzva prišla z europarlamentu
  4. 4.
    Cena bitcoinu vyletela na 34-tisíc dolárov. Má potenciál ďalej rásť, ale aj strmo padnúť
  5. 5.
    Ľuďom pracujúcim mimo miesta ich bydliska schválili hygienici výnimku na ubytovanie