Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Podnikatelia si môžu znížiť daň superodpočtom, ten sa zvyšuje na 200 %

Natália Hučková Podnikanie Poslať

Superodpočet a PatentBOX predstavujú daňové úľavy na podporu výskumu, vývoja a inovácií. Od roku 2020 je superodpočtom možné od základu dane odpočítať až 200 % nákladov na vývoj a inovácie firmy. Napriek tomu mnohé firmy nevedia, že táto výhoda sa týka aj ich činnosti.

patent daň podnikateľ superodpočet

Foto: Shutterstock

Na koho sa superodpočet vzťahuje?

Superodpočet bol na Slovensku ako forma daňovej úľavy zavedený už v roku 2015. Dosiaľ si mohli spoločnosti uplatniť superodpočet vo výške 150 % oprávnených nákladov. Od 1. januára 2020 však prešiel výraznou zmenou a za zdaňovacie obdobie v roku 2020 to už bude 200 % nákladov na vývoj a inovácie.

Vývoj a inovácie robia takmer všetky firmy, aj keď sa to tak na prvý pohľad nemusí zdať. Väčšina firiem totiž počas svojej existencie pristúpi k vývoju alebo inováciám svojich produktov, procesov alebo služieb. Superodpočet si v súčasnosti uplatňujú najmä firmy, ktoré podnikajú v priemyselnej výrobe, informačných technológiách, zdravotníctve či potravinárstve. Zoznam firiem, ktoré si dosiaľ uplatnili superodpočet, je verejne dostupný na webových stránkach Finančnej správy SR.

Podmienky superodpočtu

Superodpočet si môže firma uplatniť, ak realizuje projekt zameraný na vývoj a inovácie, na ktoré jej vznikajú náklady. Ide napríklad o mzdové alebo režijné náklady či náklady na subdodávateľov. Tí však musia mať osvedčenie na výkon výskumu a vývoja. Ak vynaložené náklady na vývoj súvisia s realizáciou projektu len sčasti, je možné uplatniť superodpočet len z rozdielu medzi skutočnými nákladmi a nákladmi nesúvisiacimi s realizáciou projektu.

Na to, aby sme mohli hovoriť o vývoji, musíme sledovať, či je prítomný oceniteľný prvok novosti. Tak bude možné odlíšiť vývoj od iných aktivít spoločnosti. Zároveň je potrebné sledovať časovú hranicu, keď náklady vznikajú v súvislosti s vývojom a keď dochádza k ukončeniu vývoja, napríklad uvedením produktu alebo služby na trh. Takéto náklady už totiž nemožno zahrnúť do superodpočtu. To, či si firma uplatnila superodpočet oprávnene, môže byť predmetom daňovej kontroly, v ktorej bude preskúmaný aj projekt vývoja alebo inovácie. 

Taktiež sa kladú požiadavky na vedenie dokumentácie. Firma musí viesť oddelenú evidenciu nákladov na vývoj a inovácie a tiež musí spracovať dokumentáciu s opisom projektu. Dokumentácia projektu sa neprikladá k daňovému priznaniu, jej predloženie sa vyžaduje v prípade daňovej kontroly.

Superodpočet si nie je možné uplatniť, ak firma vykazuje daňovú stratu, alebo ak je daňový základ po odpočítaní daňovej straty nižší ako možný superodpočet. V takomto prípade sa dá superodpočet uplatniť v najbližšom nasledujúcom zdaňovacom období, najviac však v piatich zdaňovacích obdobiach po vzniku nároku na superodpočet.

Vývoj superodpočtu

V zdaňovacom období za rok 2016 si superodpočet uplatnilo viac než 100 firiem, za rok 2017 to bolo viac než 150 firiem. Celková suma odpočtu nákladov na výskum, vývoj a inovácie bola v zdaňovacom období za rok 2017 až 41 miliónov eur, čo predstavuje výrazný nárast s predošlým zdaňovacím obdobím, kde superodpočet dosiahol sumu 16 miliónov eur.

Čo je PatentBOX

PatentBOX umožňuje oslobodenie od dane vo výške 50 % z tržieb, ktoré firme vznikli z odplát za použitie vynálezu chráneného patentom, technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom alebo softvéru chráneného autorským zákonom.

Túto daňovú úľavu si môžu spoločnosti uplatniť v prípadoch, ak je patent, úžitkový vzor alebo softvér výsledkom vývoja firmy, ktorá plánuje uplatniť PatentBOX. Oslobodenie od dane je možné uplatniť počas zdaňovacích období, v ktorých sa realizuje odpis z takéhoto nehmotného majetku zahrnutého do aktív firmy.

 

logo
Prečítajte si tiež:
29.3.2024 Redakcia FinReport

Kryptoveľmoci: Najvyššiu mieru vlastníctva kryptomien majú v Turecku, Thajsku a v Argentíne

Adopcia kryptomien v celosvetovom meradle neustále rastie. V roku 2024 sa očakáva, že medzi vlastníkmi kryptomien celosvetovo pribudne okolo 160 ...

29.3.2024 Redakcia FinReport

Pav Gill: Whistleblower z kauzy Wirecard spustil novú oznamovaciu platformu Confide

Muž, ktorý pomohol odhaliť machinácie predchádzajúc „strate“ 1,9 miliardy eur a krachu nemeckej finančnej spoločnosti Wirecard, má nový ...

28.3.2024 Zuzana Fryč

Ako postupovať pri dopravnej kolízii a ako si uplatniť škodu v poisťovni?

Na Slovensku sa každoročne stanú tisíce dopravných nehôd, ku ktorým je nevyhnutné privolať políciu a aktívne s ňou spolupracovať. Okrem ...

28.3.2024 Redakcia FinReport

Daňové úrady posilňujú podporu a predlžujú úradné hodiny

Posilnené podateľne, dlhšie otvorené daňové úrady a možnosť „drive in“. Daňové úrady po celom Slovensku budú posledné dva dni, ...

28.3.2024 Redakcia FinReport

Pohonné látky pred Veľkou nocou výrazne zdraželi

Spotrebiteľské ceny oboch druhov benzínov pred veľkonočnými sviatkami stúpli. Dosiahli najvyššiu úroveň za posledných 20 týždňov. ...

28.3.2024 Redakcia FinReport

Vďaka lotérii Mega Milllions je na svete o jedného miliardára viac

Americká lotéria s priliehavým názvom Mega Millions stvorila ďalšieho dolárového miliardára. Zatiaľ neznámy šťastlivec si totiž odnesie ...

26.3.2024 Robert Juriš

Slovensko má najvyšší podiel fiktívnych živnostníkov v EÚ, švarcsystém dostane stopku

Slovensko má najvyšší podiel takzvaných fiktívnych živnostníkov v rámci krajín Európskej únie. Aj preto chystá Ministerstvo práce, ...

24.3.2024 Redakcia FinReport

McDonald’s vlani na Slovensku nakŕmil 19 miliónov zákazníkov

Slovákom hamburgery chutia. Spoločnosť McDonald's Slovakia vo svojich prevádzkach vlani obslúžila viac ako 19 miliónov zákazníkov. Tržby ...

21.3.2024 Redakcia FinReport

Penta zvažuje predaj stávkovej a hernej spoločnosti Fortuna

Spoločnosť Penta Investments zvažuje možný predaj svojho stávkového a herného operátora Fortuna Entertainment Group. Záujemcom o ...

20.3.2024 Redakcia FinReport

Na niekoľkých exponovaných adresách sídlia aj tisícky firiem naraz

Na Slovensku existuje takmer 1 260 exponovaných adries. Sú to adresy, na ktorých sídli viacero obchodných spoločností alebo neziskových ...

16.3.2024 Redakcia FinReport

Európska investičná banka vlani poskytla Slovensku 293 miliónov eur

Skupina Európskej investičnej banky (skupina EIB) podporila v roku 2023 hospodárstvo Slovenska sumou 293 miliónov eur v nových pôžičkách a ...

16.3.2024 Redakcia FinReport

Trh s hračkami sa prepadol, no Lego dokázalo zvýšiť svoje tržby

Farebné do seba zapadajúce dieliky stavebnice s názvom Lego sú stále populárne. A to aj v časoch, keď sa ľudia, respektíve deti, hrajú ...

14.3.2024 Redakcia FinReport

Novela zákona o inšpekcii práce sa zameria aj na znižovanie počtu nútených živností

Rezort práce pracuje na príprave novely zákona o inšpekcii práce. Jeho súčasťou by okrem iného malo byť aj intenzívnejšie monitorovanie a ...

10.3.2024 Redakcia FinReport

Deloitte: Firmy sa obávajú vplyvu generatívnej umelej inteligencie na ich biznis

Tri štvrtiny firiem očakávajú, že generatívna umelá inteligencia ich do troch rokov zmení. Viac než polovica firiem sa obáva, že jej ...

2.3.2024 Redakcia FinReport

Slovensko zaostáva aj v automatizácii účtovníctva. Riešením je jeho digitalizácia

Stratené bločky, byrokracia pri nástupe nového kolegu či strata času každomesačným vystavovaním faktúr. To sú tradičné výzvy ...

29.2.2024 Ivana Forraiová

Ako správne postupovať pri reklamácii tovaru? Každý spotrebiteľ by mal poznať svoje práva

Black Friday, Cyber Week, nákupy vianočných darčekov a koncoročné či novoročné výpredaje. V tomto období nás lákajú akciové ceny a ...

25.2.2024 Redakcia FinReport

Vlani na Slovensku zbankrotovalo najviac firiem za posledných 10 rokov

Minulý rok priniesol rekordný počet bankrotov firiem. Konkurzné súdy vlani vyhlásili konkurz na majetok 331 právnických osôb. Je to ...

21.2.2024 Martin Jamnický

Zodpovedné spoločnosti rastú rýchlejšie, no v krízových časoch strácajú dych

Ekologicky a spoločensky zodpovedné firmy, ktoré dominujú globálnym rebríčkom ESG, rástli za posledné tri roky rýchlejšie ako bežné ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay