Oplatí sa pri začiatku podnikania viac živnosť alebo s. r. o.?

Foto: Freepik 

Vlastné zdroje, úver alebo crowdfunding?

Máte nápad a premyslenú stratégiu, ako podnikať, len neviete, kde začať. Či si založiť živnosť, obchodnú spoločnosť, alebo zvoliť inú formu. A možno si lámete hlavu aj nad tým, z akých zdrojov svoj nový biznis financovať.

Podľa partnerky slovenskej poradenskej spoločnosti ATLAS GROUP Jitky Božekovej existuje niekoľko nepísaných pravidiel, ako na dane a odvody na začiatku podnikania. Vo všeobecnosti však radí ešte pred štartom vlastného biznisu aspoň rozhovor s daňovým poradcom či poradkyňou.

„Aby ste si mohli na základe neho premyslieť, či vaše pripravované podnikanie potrebuje živnosť, obchodnú spoločnosť, alebo inú formu podnikania. Prípadne, ako ho môžete financovať – či z vlastných zdrojov, z cudzích zdrojov formou úveru, alebo prostredníctvom crowdfundingu, ktorý je mimoriadne obľúbený pri startupoch,“ vysvetľuje odborníčka.

Živnosť založíte do pár minút

Podľa jej slov je v prvom roku podnikania vhodné založiť si živnosť. Je to totiž najlacnejší a najrýchlejší spôsob. „Ak máte elektronický občiansky preukaz, voľnú živnosť vybavíte online pár kliknutiami,“ opisuje partnerka Atlas Group. Ak je živnosť zakladaná online, poplatky za zvolené činnosti v rámci voľných živností sú nulové, respektíve pre remeselné alebo viazané živnosti vyjdú na 7,50 eura.

Pri živnosti si zároveň podnikateľ v prvom roku platí len zdravotné poistenie. „Na sociálne poistenie máte odvodové prázdniny a daň z príjmov sa platí raz ročne z príjmov spätne za uplynulý rok vo výške 15 % zo základu dane v prípade, že príjmy dosiahnu maximálne 60-tisíc eur. Od januára 2025 to bude dokonca až do výšky príjmov 100-tisíc eur,“ vyčísľuje.

Zároveň, ak si podnikanie nevyžaduje veľké výdavky, podnikateľ si môže odpočítať paušálne výdavky do výšky 60 % z príjmov, maximálne 20-tisíc eur, a k tomu aj zaplatené odvody. „Platí, že daň z príjmov sa platí zo skutočne zaplatených príjmov. Nemôže sa teda stať, že podnikateľ zdaní tovar alebo službu, ktorú vyfakturoval, ale klient ju neuhradil,“ dodáva J. Božeková.

Pre startupy je výhodnejšie byť firmou

Pri startupoch je podľa partnerky Atlas Group vhodnejšou formou obchodná spoločnosť. Väčšinou totiž poskytujú inovatívne riešenia a na svoje začiatky zvyčajne potrebujú pomoc zvonka, či už formou crowdfundingu alebo úveru.

Založenie a zápis firmy do obchodného registra predstavuje pomerne dlhší a náročnejší proces. Zápis sa vykonáva elektronicky a poplatok je vo výške 150 eur. Zápis do obchodného registra by mal v prípade spoločnosti s ručením obmedzeným trvať podľa zákona dva pracovné dni. Súd si však túto lehotu môže predĺžiť, čo znamená zvyčajne čakať aj niekoľko dní alebo týždňov.

Obchodná spoločnosť takémuto typu podnikania ponúka napríklad ochranu súkromného majetku. „Spoločník zodpovedá za záväzky spoločnosti len do výšky nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri. V prípade exekúcie tak nehrozí strata súkromného majetku,“ opisuje J. Božeková.

Pri takejto forme podnikania platí, že ak výška zdaniteľných výnosov dosiahne do 60-tisíc eur, daňová povinnosť predstavuje 15 % zo základu dane. „Od 1. januára 2025 bude daňová povinnosť vo výške 10 % zo základu dane, ak právnická osoba dosiahne zdaniteľné príjmy do 100-tisíc eur,“ avizuje.

Konateľ platí odvody len vtedy, ak má príjem

Pri predpokladaných vyšších príjmoch nie je potrebné platiť odvody ako v prípade živnosti, ak konateľ, respektíve spoločník, nemá iný druh príjmu. Potrebné je platiť len zdravotné odvody ako samoplatiteľ.

V prvom roku dokonca nie je potrebné platiť ani tzv. minimálnu daň právnickej osoby. Zároveň platí, že ak si za svoju činnosť konateľ alebo spoločník nevyplácajú žiadnu odmenu, nemusia platiť žiadne odvody.

„Platí sa len daň z podielov na zisku vo výške 10 % z čistého zisku vykázaného za rok 2024, za rok 2025 to bude opäť 7 % ako v predminulých rokoch,“ vyčísľuje J. Božeková. Spoločník síce nemôže s financiami firmy narábať ako so svojimi súkromnými, no má dve možnosti, ako sa k týmto peniazom dostať. Prvým je vyplatenie si podielu na zisku – dividend. Toto však môže urobiť až po skončení účtovného obdobia a po schválení účtovnej závierky. Ďalším spôsobom je vyplácanie mzdy, napríklad na mesačnej báze, konateľovi, pričom spoločník a konateľ môžu byť rovnaká osoba.

Podľa odborníčky na problematiku obchodná spoločnosť buduje aj lepší a dôveryhodnejší imidž serióznejšieho partnera pre potenciálnych obchodných partnerov a budúcich zamestnancov.

Optimalizujte náklady na účtovníctvo

Pre podnikateľov, ktorí chcú optimalizovať náklady na účtovníctvo, môže byť výhodným riešením outsourcovať účtovné a daňové služby a využiť napríklad účtovnú kanceláriu. „V takomto prípade je zodpovednosť, a teda riziká za vedenie účtovníctva a daní, prenesená na dodávateľa. Podnikateľ či firma ich nemusí riešiť vo vlastných radoch,“ vysvetľuje odborníčka.

V účtovnej kancelárii sú zároveň dostupní odborníci pre rôzne oblasti účtovníctva a daní, spoločnosť si vie takto minimalizovať náklady na interného účtovníka, mzdára či daňového poradcu a na vybavenie ich pracovných miest. Výstupy z účtovníctva môžu tiež podnikateľovi zjednodušiť manažérsku prácu a pomôcť pri rozhodovaní.