Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Novela zákona o daňovom poriadku prináša novinky v znižovaní daňového základu

Zuzana Mecková Podnikanie
SK
EN
Poslať

Poslanci parlamentu schválili novelu zákona o daňovom poriadku, ktorá bude účinná od 15. novembra. Firmy si vďaka nej budú môcť dodatočne znížiť daňový základ o výdavky na investície. Zároveň si však už nebudú môcť uplatniť odpočet na výskum a vývoj v pôvodnej výške 200 %, keďže ten sa po novom znižuje na polovicu. Nový zákon už podpísala prezidentka, pričom novela nadobudne platnosť od 1. januára 2022.

image

Foto: Shutterstock

Len z výdavkov na produktívne investície

Novela zákona, ktorá je zároveň novelou zákona o správe daní, zavádza nový dočasný nástroj, ktorého účelom je podpora investícií do majetku s vyššou pridanou hodnotou, respektíve produktívnych investícií s previazaním na priemysel 4.0. Podľa novely si firmy od januára budúceho roka budú môcť znížiť daňový základ formou dodatočného odpočítania výdavkov na investície od 15 % do 55 % daňového odpisu z investovaného majetku. Výška odpočtu závisí od výšky preinvestovanej sumy.

Cieľom tohto nástroja je podporiť daňovníkov, ktorí sa rozhodnú investovať do majetku s vyššou pridanou hodnotou, a ktorí preinvestujú v úhrne najmenej 700 % priemernej hodnoty investícií. Minimálna výška plánovanej investície je jeden milión eur.

Hmotný aj nehmotný majetok

Odpočty nákladov si budú môcť uplatniť tí podnikatelia, ktorí zainvestujú napríklad do výrobného a logistického systému. V prílohe č. 3 na strane 15 tohto zákona sa nachádza zoznam majetku, ktorý je možné považovať za produktívnu investíciu na účely odpočtu.

Zákon tiež vymenúva jednotlivý hmotný majetok, ktorý obsahuje technické vybavenie, ako napríklad batérie a akumulátory, generátory, transformátory, elektrické motory a ostatné elektrické zariadenia, turbíny, zariadenia na kvapalný pohon a podobne. Zároveň nezabúda ani na investície do nehmotného majetku, ktoré sa týkajú najmä softvéru či zabezpečenia automatizácie výrobných procesov a digitalizácie.

Firma musí splniť viacero podmienok

Na to, aby firmy mohli využiť dodatočný odpočet, musia splniť viacero podmienok. Okrem prípravy 4-ročného investičného plánu musia evidovať investície a ich daňové odpisy. Navyše celková investícia musí presiahnuť 7-násobok priemernej ročnej výšky investícií z posledných troch rokov.

Dodatočné zníženie základu dane si bude môcť firma uplatniť len v prípade, ak splní všetky stanovené podmienky. Od výšky investície sa priamoúmerne odvíja aj výška odpočtu od základu dane. Odpočet si môžu podnikatelia uplatniť počas obdobia odpisovania majetku, no najviac počas desiatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období.

Odpočet nákladov na investície v praxi

Príklad na dodatočné zníženie základu dane

V prípade, že za investičné obdobie firma preinvestuje napríklad tri milióny eur, odpočet výdavkov (nákladov) bude vo výške 15 %, maximálne 20 %. Ak však zainvestuje viac ako 50 miliónov eur, odpočet môže predstavovať 50 %, respektíve až 55 % daňového odpisu z tohto majetku.

Odpočet na výskum a vývoj klesol na polovicu

Druhou zmenou, ktorá však podnikateľov zrejme nepoteší, je, že novela zákona znižuje superodpočet nákladov na výskum a vývoj z 200 % na polovicu. Zníženie sa prvýkrát uplatní v zdaňovacom období, ktoré sa začína 1. januára 2022.

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
24.1.2022 Dominik Horváth

Ako investovať do krypta a nenakupovať priamo kryptomeny?

Investovanie do kryptomien má svoje výhody aj nevýhody. Ide o veľmi volatilnú a vysoko špekulatívnu investíciu, čo spôsobuje, že mnohí ...

24.1.2022 Redakcia FinReport

Finančné problémy hrozia najmä mladším firmám, no nevyhýbajú sa ani tým už „zabehnutým“

Úpadok, exekúcia či platobná neschopnosť postihujú najmä najmladšie spoločnosti. Také, ktoré na trhu pôsobia od troch do piatich rokov. ...

24.1.2022 Redakcia FinReport

NN životná poisťovňa už po štvrtýkrát získala ocenenie TOP zamestnávateľ

NN životná poisťovňa už štvrtýkrát získala tituly TOP Employer Slovakia a TOP Employer Europe. Prestížny inštitút The Top Employers ...

24.1.2022 Redakcia FinReport

Napriek lockdownom poisťovňa Allianz vlani vyplatila najviac peňazí za škody na vozidlách

Hoci svet už druhý rok sužuje pandémia koronavírusu, s ktorou sa spája aj obmedzenie pohybu a cestovania, takmer dve tretiny (63 %) nákladov ...

24.1.2022 Redakcia FinReport

Union: Telemedicína počas pandémie zaznamenala takmer štvornásobný nárast

Viac telefonátov, menej fyzických kontaktov. Pandémia zmenila fungovanie všeobecných lekárov aj lekárov špecialistov. Zdravotníci s ...

24.1.2022 Redakcia FinReport

Vďaka spolupráci Mastercard a Coinbase bude nakupovanie NFT oveľa jednoduchšie

Spolupráca spoločnosti Mastercard s jednou z najväčších kryptomenových búrz na svete Coinbase by mala priniesť ďalšie skvalitnenie ...

23.1.2022 Redakcia FinReport

Letecká doprava sa postupne zotavuje, no zatiaľ len veľmi opatrne

Druhá polovica minulého roka sa niesla v znamení uvoľňovania epidemických opatrení. Prejavilo sa to napríklad aj v zintenzívnení ...

23.1.2022 Redakcia FinReport

Prieskum EY: Až štvrtina Slovákov je pre kariéru či lepší plat ochotná podvádzať

Väčšina slovenských zamestnancov a manažérov tvrdí, že morálna integrita a etika sú základné piliere úspešnej firmy. Napriek tomu sa ...

20.1.2022 Redakcia FinReport

Najväčšou hrozbou podnikania v roku 2022 sú kybernetické riziká

Kybernetické riziká sú v roku 2022 podľa prieskumu Allianz Risk Barometer najväčšou hrozbou podnikania. Hrozba ransomvérových útokov, únik ...

19.1.2022 Redakcia FinReport

Across expanduje v módnom priemysle, do svojho portfólia získal ďalšie štyri značky

Skupina Across pôsobí v módnom biznise od roku 2019 a v súčasnosti svoju pozíciu posilnila novým strategickým partnerstvom. Vstúpila do ...

17.1.2022 Redakcia FinReport

Fotenie si obrazovky počítača pri preverovaní bankových účtov nie je potrebné

Podnikatelia si pri preverovaní bankových účtov na portáli finančnej správy (PFS) už nemusia robiť snímku obrazovky, takzvaný printscreen. ...

17.1.2022 Roland Régely

TOP 10 daňových noviniek pre podnikateľov v roku 2022

Začiatkom tohto roka nadobudlo účinnosť niekoľko legislatívnych zmien v oblasti výberu daní. Podnikateľom tak v novom roku pribudnú ...

14.1.2022 Naďa Černá

Koniec byrokracie. Po novom už tieto dokumenty nemusíte predkladať na úradoch

Rok 2022 prináša množstvo noviniek. Jednou z nich je takzvaná antibyrokratická reforma, vďaka ktorej občania už nemusia predkladať na ...

13.1.2022 Redakcia FinReport

Počet živnostníkov na Slovensku rastie a sa blíži k pol miliónu

Počet živnostníkov na Slovensku dosiahol rekordné čísla. Aktuálne ich je takmer pol milióna. Len za minulý rok sa ich počet zvýšil o ...

11.1.2022 Redakcia FinReport

Firmy sú pre rok 2022 mierne optimistické, no obávajú sa, čo im prinesie omikron

Rok 2022 bude pre mnohé firmy opäť veľkou zaťažkávacou skúškou. Ako ukazuje analýza Coface, hoci spoločnosti na Slovensku tento rok ...

5.1.2022 Redakcia FinReport

Viac ako 20-tisíc firiem na Slovensku ohrozuje ich vlastné podnikateľské prostredie

Čím väčšia je spoločnosť, navyše, ak rastie jej počet zamestnancov, tým menšie riziká podstupuje na trhu. Naopak, čím je firma menšia, ...

1.1.2022 Dominik Horváth

Biliónové spoločnosti: TOP klub výnimočných má dnes šesť členov

Hranica trhovej kapitalizácie na úrovni jedného bilióna dolárov bola ešte v nedávnej minulosti pre spoločnosti niečím neuskutočniteľným. ...

31.12.2021 Redakcia FinReport

Finančná správa na Nový rok zverejní zoznam bankových účtov podnikateľov

Podnikatelia si od 1. januára 2022 budú môcť na portáli finančnej správy overiť, či platia za tovar alebo službu na účet, ktorý ...

Aplikácia

  1. 1.
    Ako investovať do krypta a nenakupovať priamo kryptomeny?
  2. 2.
    Rodičovský príspevok aj prídavok na dieťa budú vyššie
  3. 3.
    TOP 10 kryptomien na trhu. Na čo sa dajú využívať a aké sú ich výhody?
  4. 4.
    Realitné fondy na Slovensku atakujú hranicu 2 miliárd eur, medziročne vzrástli o 18 %
  5. 5.
    Finančné problémy hrozia najmä mladším firmám, no nevyhýbajú sa ani tým už „zabehnutým“