Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Novela zákona o daňovom poriadku prináša novinky v znižovaní daňového základu

Zuzana Fryč Podnikanie
SK
EN
Poslať

Poslanci parlamentu schválili novelu zákona o daňovom poriadku, ktorá bude účinná od 15. novembra. Firmy si vďaka nej budú môcť dodatočne znížiť daňový základ o výdavky na investície. Zároveň si však už nebudú môcť uplatniť odpočet na výskum a vývoj v pôvodnej výške 200 %, keďže ten sa po novom znižuje na polovicu. Nový zákon už podpísala prezidentka, pričom novela nadobudne platnosť od 1. januára 2022.

image

Foto: Shutterstock

Len z výdavkov na produktívne investície

Novela zákona, ktorá je zároveň novelou zákona o správe daní, zavádza nový dočasný nástroj, ktorého účelom je podpora investícií do majetku s vyššou pridanou hodnotou, respektíve produktívnych investícií s previazaním na priemysel 4.0. Podľa novely si firmy od januára budúceho roka budú môcť znížiť daňový základ formou dodatočného odpočítania výdavkov na investície od 15 % do 55 % daňového odpisu z investovaného majetku. Výška odpočtu závisí od výšky preinvestovanej sumy.

Cieľom tohto nástroja je podporiť daňovníkov, ktorí sa rozhodnú investovať do majetku s vyššou pridanou hodnotou, a ktorí preinvestujú v úhrne najmenej 700 % priemernej hodnoty investícií. Minimálna výška plánovanej investície je jeden milión eur.

Hmotný aj nehmotný majetok

Odpočty nákladov si budú môcť uplatniť tí podnikatelia, ktorí zainvestujú napríklad do výrobného a logistického systému. V prílohe č. 3 na strane 15 tohto zákona sa nachádza zoznam majetku, ktorý je možné považovať za produktívnu investíciu na účely odpočtu.

Zákon tiež vymenúva jednotlivý hmotný majetok, ktorý obsahuje technické vybavenie, ako napríklad batérie a akumulátory, generátory, transformátory, elektrické motory a ostatné elektrické zariadenia, turbíny, zariadenia na kvapalný pohon a podobne. Zároveň nezabúda ani na investície do nehmotného majetku, ktoré sa týkajú najmä softvéru či zabezpečenia automatizácie výrobných procesov a digitalizácie.

Firma musí splniť viacero podmienok

Na to, aby firmy mohli využiť dodatočný odpočet, musia splniť viacero podmienok. Okrem prípravy 4-ročného investičného plánu musia evidovať investície a ich daňové odpisy. Navyše celková investícia musí presiahnuť 7-násobok priemernej ročnej výšky investícií z posledných troch rokov.

Dodatočné zníženie základu dane si bude môcť firma uplatniť len v prípade, ak splní všetky stanovené podmienky. Od výšky investície sa priamoúmerne odvíja aj výška odpočtu od základu dane. Odpočet si môžu podnikatelia uplatniť počas obdobia odpisovania majetku, no najviac počas desiatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období.

Odpočet nákladov na investície v praxi

Príklad na dodatočné zníženie základu dane

V prípade, že za investičné obdobie firma preinvestuje napríklad tri milióny eur, odpočet výdavkov (nákladov) bude vo výške 15 %, maximálne 20 %. Ak však zainvestuje viac ako 50 miliónov eur, odpočet môže predstavovať 50 %, respektíve až 55 % daňového odpisu z tohto majetku.

Odpočet na výskum a vývoj klesol na polovicu

Druhou zmenou, ktorá však podnikateľov zrejme nepoteší, je, že novela zákona znižuje superodpočet nákladov na výskum a vývoj z 200 % na polovicu. Zníženie sa prvýkrát uplatní v zdaňovacom období, ktoré sa začína 1. januára 2022.

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
25.3.2023 Redakcia FinReport

ESET odhalil škodlivé verzie aplikácií WhatsApp a Telegram, ktoré používateľom kradnú kryptomeny

Výskumníci spoločnosti ESET objavili desiatky napodobenín webových stránok aplikácií Telegram a WhatsApp, ktoré sa zameriavajú najmä na ...

25.3.2023 Redakcia FinReport

Exportno-importné aktivity krajín EÚ smerom na Ukrajinu sú intenzívnejšie ako pred vojnou

Ruská vojenská invázia na Ukrajinu silno ovplyvnila aj exportno-importné vzťahy medzi Ukrajinou a krajinami Európskej únie. Kým na začiatku ...

24.3.2023 Robert Juriš

365.bank dostala od Finančnej spravodajskej jednotky pokutu 2 milióny eur, jej závery odmieta

Finančná spravodajská jednotka Prezídia policajného zboru uložila 365.bank pokutu vo výške dva milióny. Informuje o tom Polícia SR na ...

24.3.2023 Roland Régely

Investori sa vracajú k dlhopisom. Prinášajú im lepšie zhodnotenie ako pred rokom či dvomi

Centrálne banky v boji proti inflácii pokračujú v sprísňovaní menovej politiky, čo sa prejavuje zvyšovaním úrokových sadzieb a ...

24.3.2023 Redakcia FinReport

Prognóza: Tri scenáre, ako by sa mohli kryptomeny vyvíjať v roku 2023

Kryptomeny sa vyznačujú enormnou volatilitou svojej hodnoty. Vlani sa o tom presvedčil každý, kto vlastní alebo sa aspoň zaujíma o ...

24.3.2023 Redakcia FinReport

Rezort práce navrhuje zvýšenie stravného aj minimálnej hodnoty stravnej poukážky

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR navrhuje zvýšiť sumy stravného pre zamestnancov. Reaguje tým na vývoj indexu cien jedál a ...

22.3.2023 Redakcia FinReport

KPMG: Zákaznícky najobľúbenejšou firmou na Slovensku je opäť Martinus

Rebríčku zákaznícky najobľúbenejších značiek na Slovensku kraľuje opäť Martinus. Stalo sa tak už po piaty raz. Nasleduje sieť lekární ...

16.3.2023 Redakcia FinReport

Vlani skončilo v konkurze 1 680 podnikateľov a firiem, čo je o 7,7 % viac ako pred rokom

Vojenský konflikt na Ukrajine a doznievajúca pandémia koronavírusu boli zrejme dva najzásadnejšie dôvody, prečo v minulom roku vyhlásilo ...

14.3.2023 Magdaléna Švančarková

Chcete viesť účtovníctvo alebo prevádzkovať jasle? Eseročku si po novom založíte aj online

Podnikatelia si môžu od februára 2023 založiť spoločnosť s ručením obmedzeným pohodlným spôsobom – online. Stačí si z ponúkaných ...

8.3.2023 Martin Jamnický

Vo vedení slovenských firiem je až 85 % mužov a len 15 % žien, rozdiely sú aj v mzdách

Vedúce pozície v spoločnostiach rôznych veľkostí na Slovensku zastávajú v drvivej väčšine muži, žien je podstatne menej. Situácia sa za ...

7.3.2023 Redakcia FinReport

Bezplatné dlhové poradne pomohli už viac ako 5-tisíc občanom

Bezplatné dlhové poradne poskytujú pomoc ľuďom, ktorí sa ocitli v ťažkej finančnej situácii. Počas posledného februárového týždňa ...

7.3.2023 Redakcia FinReport

Taliansky módny dom Trussardi požiadal súd o ochranu pred veriteľmi, jeho vedenie odstúpilo

Taliansky luxusný módny dom so sídlom v Miláne, ktorý sa špecializuje na predaj koženého tovaru, konfekcie a parfumov, má existenčné ...

3.3.2023 Robert Juriš a Naďa Černá

Zákaz nedeľného predaja: Prečo áno, a prečo nie? A ako sú na tom iné európske krajiny?

Zákaz nedeľného predaja je ďalšia téma, ktorá rozdeľuje spoločnosť. Časť poslancov parlamentu je pripravená presadiť toto riešenie bez ...

27.2.2023 Redakcia FinReport

Nálada podnikateľov aj spotrebiteľov sa vo februári 2023 opäť zhoršila

Mierny optimizmus z posledného mesiaca minulého a prvého mesiaca nového roku sa vo februári 2023 už nezopakoval. Pokles dôvery v slovenskú ...

27.2.2023 Redakcia FinReport

Spoločnosť Adidas má problémy s Kanye Westom aj sama so sebou. Ušlé tržby prekročili miliardu eur

Od začiatku pandémie koronavírusu prežíva spoločnosť Adidas nočnú moru. Borí sa s množstvom problémov a zaostáva za svojím konkurentom ...

21.2.2023 Redakcia FinReport

Majitelia reštaurácií hodnotia náladu v gastre na štvorku

Až 80 % gastroprevádzok vlani zaznamenalo nižšiu návštevnosť ako v roku 2021. Takmer 40 % prevádzkam medziročne klesli tržby o viac ako 21 ...

21.2.2023 Andrej Vida

Veľké porovnanie: Oplatí sa viac podnikať na živnosť, alebo si radšej založiť „eseročku“?

Každý nový podnikateľ si musí zodpovedať otázku, akú právnu formu si zvolí pre svoje budúce podnikanie. Táto téma je aktuálna aj pre ...

19.2.2023 Redakcia FinReport

Allianz Trade: Energetický šok pre európske firmy ešte len príde a zníži ich zisky

V roku 2022 sa energetická kríza ešte neprejavila naplno. Rast cien energií by mal výrazne ovplyvniť európske spoločnosti až v tomto roku. ...

Mobilná aplikácia