Daňové licencie sú späť. Ako fungujú v praxi?

Foto: Freepik

Daňové licencie sme tu už raz mali

„Takzvanými daňovými licenciami sa zavádzajú pre podniky minimálne dane, ktoré sú odvodené od ich výnosov. Platiť ich tak musia aj firmy, ktoré sú v strate,“ vysvetľuje partnerka poradenskej spoločnosti ATLAS GROUP Jitka Božeková. Daňové licencie sa majú aktuálne dotknúť približne 200-tisíc podnikateľských subjektov na Slovensku.

Podnik, ktorý dosiahne zdaniteľné výnosy neprevyšujúce 50-tisíc eur, zaplatí minimálnu daň 340 eur, firmy s výnosmi od 50-tisíc eur do 250-tisíc eur budú mať minimálnu daň 960 eur. Pri výnosoch od 250-tisíc eur do pol milióna eur to bude 1 920 eur a nad hranicou 500-tisíc eur firmy odvedú 3 840 eur.

Platenie minimálnej dane nie je na Slovensku novinkou. Daňové licencie totiž na Slovensku fungovali už aj v rokoch 2014 až 2017.

V daňovom priznaní do 31. marca 2025

Daňové priznanie musia podniky v tomto roku podať do 31. marca 2025 a do tohto termínu sú tiež povinné daň aj uhradiť. Minimálna daň pritom platí výlučne pre právnické osoby. Z jej platenia však existuje aj niekoľko výnimiek.

Minimálnu daň napríklad nemusia platiť novovzniknuté podniky, ktoré podávajú daňové priznanie po prvý raz. Naopak, povinnosť sa týka tých firiem, ktoré sú právnym nástupcom firiem zrušených bez likvidácie.

„Nevzťahuje sa tiež na nadácie, občianske združenia, neziskové organizácie či záujmové združenia a politické strany. Zároveň ju nemusia platiť chránené dielne či chránené pracoviská. Súčasne platí, že firmy, ktoré zamestnávajú ľudí so zdravotným postihnutím, a to najmenej 20 % z priemerného počtu zamestnancov, majú minimálnu daň zníženú na polovicu,“ uzatvára J. Božeková.

Povinnosť platí pre všetky firmy

Opätovné zavedenie minimálnej dane pre firmy priniesla novela zákona o dani z príjmov, ktorá platí od začiatku minulého roku. Daňové licencie majú byť pákou na právnické osoby, ktoré sa daňovej povinnosti vyhýbali. Zasiahnu však aj podnikateľov, ktorí majú neaktívne alebo stratové spoločnosti. Podľa údajov z Finstatu v roku 2022 hospodárilo až 43,1 % slovenských firiem na nule, alebo skončili v strate.

Minimálna daň tak vytvára ďalší tlak na podnikateľov, ktorých firmy sú dlhodobo v strate alebo neaktívne. Podnikatelia sa preto musia zamyslieť, či im dáva zmysel platiť minimálnu daň za spoločnosti, ktoré sú stratové, alebo za spoločnosti, ktoré nevyužívajú. Riešením je ukončiť činnosť firmy, firmy zlúčiť alebo predať. Ďalšou z možností je prejsť na živnosť, ktorej sa povinnosť vyplývajúca z daňovej licencie netýka.