Hľadaj

Daňové raje prežijú. Slovensko má v nich 5-tisíc firiem

Podnikanie Poslať

Daňové subjekty očakávajú od štátu efektívny daňový systém, múdru daňovú politiku a motivačne nízke sadzby daní. Ak sa tak v praxi nedeje, mnohé daňové subjekty neváhajú migrovať do niektorého z početných daňovo zvýhodnených teritórií sveta. Daňové zvýhodnenie spočíva v tom, že sa neplatia žiadne dane, alebo len veľmi nízke. Navyše funguje diskrétna možnosť utajenia skutočných vlastníkov firiem, čo je pre daňové subjekty vysoko motivačné.

image

Foto: shutterstock

Daňový raj – pojem a význam

Daňový raj je v princípe teritórium s nízkym zdanením, ktorý umožňuje podnikateľom a fyzickým osobám vyhýbať sa daňovej povinnosti. Ide o názvoslovie, ktoré sa odvíja od anglických originálov tax haven – daňové útočisko a off shore – mimo pevniny. Predmetný termín označuje krajiny, v ktorých sú mimoriadne zvýhodnené zahraničné firmy. 

Zisky zahraničného podniku, tzv. off shore spoločnosti, sú zdanené len zanedbateľne, ich dividendy vôbec. Firmy s vedením etablovaným mimo materskej krajiny zvyčajne nie sú zdanené, a sú od dane z príjmov oslobodené. Získavajú aj ďalšie daňové výhody, ako je napríklad oslobodenie od cla pri dovoze hmotného či nehmotného majetku, ktorý je potrebný pre podnikateľskú prevádzkareň (automobily, kancelárska technika a zariadenie). Tieto firmy musia dodržať určité podmienky: činnosť spoločností musí byť obmedzená na podnikateľské aktivity mimo danej krajiny, držitelia kapitálových podielov musia byť cudzinci a firma nesmie získavať financie z tuzemských zdrojov. 

Najznámejšie jurisdikcie daňových rajov sveta

Daňové raje sú väčšinou krajiny s malou rozlohou, ostrovného typu, s nízkym počtom obyvateľov, ktoré však vykazujú vysoké ekonomické výkony. Počet založených spoločností v niektorých daňových rajoch dokonca prevyšuje počet obyvateľov. Medzi najčastejšie využívané off shore lokality patria: 
V Európe – Monako (obľúbená destinácia aj mnohých najbohatších profesionálnych športovcov zo SR – napr. najznámejší tenisti, cyklisti), Lichtenštajnsko, Švajčiarsko, Írsko, ostrovy Cyprus, Man, Guernsey, Madeira. 
V oblasti Afriky – napríklad Libéria.
V oblasti Ázie – napríklad Hongkong a Seychely. 
V oblasti Ameriky – napríklad Belize, Panama, Bahamy, Bermudy a Kajmanské ostrovy. 

Ciele daňových rajov a v nich etablovaných daňových subjektov

Cieľom krajín so statusom off shore je prilákať zahraničný kapitál a vytvoriť z príslušnej krajiny významné finančné a hospodárske centrum. Na druhej strane firmy, tzv. off shore companies, sa snažia optimalizovať vlastné financie (osobné u občanov, podnikateľské u firiem a podnikateľov) cez maximálnu úsporu a minimalizáciu daňových povinností. 

Nespokojnosť daňových subjektov s domácou daňovou politikou sa odráža aj v číslach. Napríklad v roku 2003 (podľa údajov Bisnode) bolo zo Slovenska etablovaných v daňových rajoch menej ako tisíc subjektov. V roku 2013 to už bolo cez 3-tisíc firiem. Za desaťročie je to viac ako 200-percentný nárast migrantov do daňového exilu. V tomto roku je v daňových rajoch v zahraničí takmer 5-tisíc slovenských firiem.

Daňové raje určite prežijú

Za posledné desaťročie trend presunov firiem z krajín Európskej únie do off shore (daňových rajov) dramaticky narastá. Táto situácia znepokojuje materské ekonomiky. Dôvodom obáv je výpadok daňových príjmov pre ich štátne rozpočty. Preto skúšajú svetové organizácie (Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj, EÚ či skupina najväčších ekonomík sveta G-20) všelijaké obmedzenia a sankcie, ktoré v praxi skôr nefungujú. 

Odborníci sa delia na dve základné skupiny: jedni sú za zachovanie, ale obmedzenie daňových rajov, druhí za ich úplné zrušenie. Akú možno očakávať v danom smere budúcnosť?  Dá sa očakávať, že daňové raje nebudú nikdy zlikvidované. Potvrdzujú to nasledovné argumenty:
1. Ekonomický argument – vychádza zo skutočnosti, že práve všetci najbohatší majú svoj voľný kapitál uložený v bankách v lokalitách daňových rajov a majú záujem, aby to tak aj zostalo naďalej.   
2. Právny argument – opiera sa o zmapovanie všetkých doterajších skúseností a posúdenie právnej purity zákonov, ktoré sú piliermi daňových rajov.

Britský sudca lord Clyde kedysi dávno povedal: „Žiadny človek v tejto krajine nie je akokoľvek, morálne ani inak zaviazaný, aby svoje vzťahy k podnikaniu alebo majetku zariadil tak, aby platil najvyššie možné dane.“

Americký federálny sudca J. L. Hand povedal: „Legálne právo všetkých daňových poplatníkov znížiť veľkosť daní alebo sa im vyhnúť – čo znamená použiť prostriedky v medziach zákona – nemôže byť spochybnené.“ 

Múdro a spoľahlivo.
Poradíme vám s problematikou
GDPR
General Data Protection Regulation

Kľúčové slová

logo
Prečítajte si tiež:
23.1.2020 Branislav Jankovský

Zdravotnú poisťovňu zmenilo štvrť milióna Slovákov, VšZP upozorňuje na nekalé prepoisťovanie

Pre zmenu zdravotnej poisťovne sa rozhodlo takmer štvrť milióna Slovákov. V porovnaní s predchádzajúcim rokom je počet poistencov, ktorí ...

22.1.2020 Jana Schochmann

Nezanechávajme po sebe neporiadok, radšej niečo pekné...

Projekt „Zelený event“ vznikol ako spolupráca dvoch zodpovedných mladých žien, ktoré sa rozhodli, že odpad by nemal byť tým, čo ostane ...

21.1.2020 Zuzana Mecková

Anketa: Čo robia pre ekologicky šetrné správanie slovenské firmy?

20.1.2020 Marek Mittaš

OTP banka na Slovensku končí. Čo bude s jej klientmi?

Po osemnástich rokoch na Slovensku OTP Banka definitívne končí a prevod na nového vlastníka sa uskutoční do konca jari. Klienti sa však o ...

17.1.2020 Natália Hučková

Sociálnej poisťovni unikli osobné údaje poistenca, musí zaplatiť pokutu

Sociálna poisťovňa dostala pokutu vo výške 50-tisíc eur za porušenie pravidiel ochrany osobných údajov. Pri doručovaní dokumentov sa jej ...

16.1.2020 Dominik Hapl

Poisťovňa NOVIS s rekordnou pokutou od Národnej banky

Poistný trh je vysoko konkurenčným prostredím a boj o klienta prebieha neustále. Nenahráva tomu ani zvýšený odvod z poistného, ktorý ...

13.1.2020 Zuzana Mecková

Pozor na pôžičky cez internet. Podvodné banky úradujú

Pred koncom roka 2019 Národná banka Slovenska (NBS) upozornila na svojom webe na neoprávnené konanie podvodných bánk, ktoré nemajú žiadne ...

13.1.2020 Redakcia FinReport

Zomrel Ondrej Matvija, spoluzakladateľ a generálny riaditeľ FinGO.sk

BRATISLAVA, 13. 1. 2020 – Po dlhej a ťažkej chorobe zomrel dnes vo veku 47 rokov Ondrej Matvija, spoluzakladateľ a generálny riaditeľ ...

17.12.2019 Magdaléna Švančarková

Dá sa žiť bez plastov? Majitelia bezobalového obchodu motivujú aj svoje okolie

Ak by sme chceli zo života odstrániť všetky plasty, pokúšali by sme sa o nemožné. Plastové častice dnes, bohužiaľ, nájdeme všade. Vo ...

12.12.2019 Marek Mittaš

Ako zvýšiť príjmy pred Vianocami

Vianoce sú sviatkami lásky, pokoja a harmónie, ale netreba zabudnúť ani na ich finančný aspekt. Je to jednoducho obdobie, keď obchody ...

10.12.2019 Milan Polešenský

Svet zavalený textilom

Každý rok nakúpime celosvetovo viac ako 80 miliárd kusov oblečenia. Módny priemysel je druhým najšpinavším priemyslom na svete a spôsobuje ...

9.12.2019 Magdaléna Švančarková

Najväčší znečisťovatelia vo svete a na Slovensku

Organizácia Greenpeace označila minulý rok top 5 najväčších znečisťovateľov životného prostredia z globálneho hľadiska. Problémom je ...

9.12.2019 Magdaléna Švančarková

Plastová fľaša zo šampónu sa naplní znova. Ekologický biznis v zárodku

Zelené podnikanie dnes hýbe aj svetom biznisu a financií. Zodpovednosť za životné prostredie si uvedomuje viacero firiem. A tak zavádzajú ...

22.11.2019 Natália Hučková

Obchodný register bude čistejší. Ktoré spoločnosti zrušia?

Národná rada SR schválila v októbri zmeny v Obchodnom zákonníku. Tie stanovujú nové pravidlá, ktorých nedodržanie môže zapríčiniť ...

4.11.2019 Natália Hučková

Rakúska pošta predáva údaje o zákazníkoch. Hrozí jej 18-miliónová pokuta

V Rakúsku padla rekordná pokuta za porušenie GDPR. Sankciu 18 miliónov eur dostala za nedodržanie ochrany osobných údajov rakúska pošta. Tá ...

30.10.2019 Natália Hučková

Mall.cz musí odškodniť užívateľa za únik osobných údajov. Ozvú sa ďalší?

Rozsiahly únik osobných údajov z databázy českého e-shopu mall.cz nie je ešte ani zďaleka doriešený. Svedčí o tom aj nedávny rozsudok ...

22.10.2019 Natália Hučková

Cookies na webových stránkach sa menia, rozhodol Súdny dvor EÚ

Súdny dvor EÚ v októbri vydal rozhodnutie, ktoré zásadne mení používanie cookies. Rozsudok sprísňuje pravidlá aj pre cookies, ktoré ...

22.10.2019 Marek Mittaš

Korporácia alebo malá firma? 10 pre a proti

V pracovnom kolektíve je nutné plniť úlohy, znášať stres, ale aj ponorkovú chorobu či medziľudské nezhody. Rovnako ako v partnerskom ...

PHP Developer - študentská brigáda PHP Developer - študentská brigáda
PHP Developer províznych systémov PHP Developer províznych systémov
PHP Developer poistných agregátorov PHP Developer poistných agregátorov
PHP Developer FinTech cloudových riešení PHP Developer FinTech cloudových riešení