Hľadaj

Čo všetko si môžete dať do nákladov pri daňovom priznaní

Publikované:  Podnikanie Poslať

Živnostník sa môže každý rok rozhodnúť, či si pri podávaní daňového priznania uplatní takzvané paušálne alebo skutočné výdavky. Druhý spôsob optimalizácie nákladov sa živnostníkom oplatí najmä vtedy, ak sú ich reálne výdavky vyššie ako 20-tisíc eur a nemajú problém ich zdokladovať. Do nákladov si v takom prípade možno priznať výdavky spojené s používaním automobilu, faktúry za internet, ale aj nový telefón či počítač.

Náklady pri daňovom priznaní

Foto: Freepik

Dva spôsoby uplatňovania výdavkov

Ak sa živnostník rozhodne uplatňovať takzvané paušálne výdavky, nemusí dokladovať svoje náklady bločkami či faktúrami. Paušálne výdavky sú výdavky, ktoré samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) vôbec nemusela vynaložiť, no aj napriek tomu si ich pri výpočte dane môže odpočítať zo zdaniteľných príjmov, a to až vo výške 60 %. Musí si však viesť aspoň jednoduché účtovníctvo

V prípade druhého spôsobu, teda takzvaných reálnych výdavkov, je povinnosťou živnostníka dokladovať všetky svoje výdavky prostredníctvom pokladničných blokov či faktúr a takisto si viesť jednoduché či podvojné účtovníctvo. Tento spôsob umožňuje zahrnúť veľké množstvo nákladov jednotlivca, a ak sa týkajú jeho podnikateľskej činnosti, nemusí sa báť ich použiť.

Niektoré náklady sú jednoznačne daňovými, niektoré jednoznačne nie, iné sú zas ohraničené rôznymi podmienkami či „na hrane“ zákona. Živnostník podniká vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť, a preto je tiež na ňom, aby posúdil, ktoré výdavky súvisia s jeho podnikaním, a ktoré nie. Platí, že všetko musí dôkladne zdokumentovať a obhájiť.

99157

Najčastejšie výdavky sú spojené s autom

Osobný automobil patrí medzi najobľúbenejšie položky v uplatňovaní reálnych nákladov pri podávaní daňového priznania. Auto môže byť zaradené do obchodného majetku živnostníka, ale aj nemusí. Takisto môže ísť o prenajaté auto od niekoho iného. 

V prípade, že živnostník používa súkromné auto na účely živnosti, môže si uplatniť predovšetkým cestovné náhrady. To však tiež znamená, že dokladuje všetky svoje pracovné cesty bločkami o pohonných hmotách a vedie si tiež podrobnú knihu jázd.

Ak vozidlo nebolo zaradené v obchodnom majetku ani v predošlých zdaňovacích obdobiach, SZČO má nárok aj na základnú náhradu za každý jeden kilometer jazdy

78483

Okrem pohonných hmôt si v prípade súkromného auta využívaného na účely podnikania možno do výdavkov zahrnúť aj daň z motorových vozidiel, poplatok za parkovanie či diaľničnú známku.

Ak živnostník zaradí auto do obchodného majetku, môže si okrem už spomenutých uplatniť aj ďalšie výdavky, ako napríklad poplatok za technickú a emisnú kontrolu, môže si uplatniť aj kúpnu cenu auta vo forme odpisov, servis a opravu vozidla či dokonca poplatky za umytie auta.

Výdavky na stravovanie

Živnostník si môže vo svojich reálnych nákladoch uplatniť aj výdavky na stravovanie. Môže tak urobiť za každý odpracovaný deň, ak vykonáva činnosť vo svojom zvyčajnom mieste, napríklad vo svojej dielni, kancelárii a podobne.

Dokladom je v tomto prípade bloček, faktúra či stravný lístok, a platí, že živnostník si môže uplatniť len tie dni, keď nemá nárok na stravné za dni pracovnej cesty. 

Pomôcť si môže aj využívaním stravného vo forme gastrolístkov, kde si vopred určí cenu obeda. Tieto náklady musí riadne zaúčtovať a následne ich tiež môže uplatniť v daňovom priznaní ako výdavok. Za rok 2024 si môže SZČO do daňových výdavkov uznať sumu 4,29 eura (55 % zo sumy 7,80 eura) za každý odpracovaný deň.

Výdavky na reklamu a reklamné predmety

Ak SZČO propaguje svoje aktivity na internete vo forme reklamy, prípadne obdarúva svojich klientov darčekovými alebo reklamnými predmetmi, aj vtedy ide o daňovo uznateľný výdavok. Nesmie však ísť o darčekové reklamné poukážky, tabakové výrobky a alkohol okrem vína. Napríklad víno je daňovým nákladom uznaným maximálne do 5 % základu dane v daňovom priznaní

Počítače, tablety alebo softvér

Kancelárska technika, počítače, tablety, telefóny či nábytok sú štandardným daňovým nákladom každého podnikateľa. Podnikateľ si môže zvoliť tiež takzvaný režim 80 %, čo v praxi znamená, že z príslušných nákupov si v nákladoch uplatní len 80 % a nemusí pritom preukazovať, že tieto položky použil na podnikanie.

104081

Majetok s dobou používania viac ako jeden rok je však potrebné evidovať v samostatnej evidencii. Majetok v hodnote vyššej ako 1 700 eur sa do nákladov nedostane naraz v roku obstarania, ale postupne formou odpisov.

Ak živnostník kupuje hnuteľný majetok od súkromnej osoby, príležitostný predaj je na strane predávajúceho oslobodený od dane. Finančná správa SR však odporúča radšej vynechať príbuzných. Môže to vzbudiť dojem, že k transakcii nedošlo a daňovník sa snaží optimalizovať náklady bez reálnej udalosti.

Výdavky na prenájom podnikateľských priestorov

Nájomné za výrobné, skladové, obchodné či kancelárske priestory je štandardným nákladom. Aj v tomto prípade je všetko potrebné zdokladovať formou zmlúv či faktúr. Ak živnostník býva v podnájme a preukázateľne využíva tento priestor aj na podnikateľské aktivity, môže si nájomné uplatniť v daňovom priznaní ako reálny výdavok.

Výdavky na telefóny či internet

Obľúbeným spôsobom pri uplatňovaní takzvaných reálnych nákladov v daňovom priznaní sú tiež výdavky spojené s telefonovaním či internetom.

Pri telefóne je možné rozhodnúť sa pre uplatnenie si nákladov iba do výšky 80 %, a to z nákupu zariadenia, ako aj mesačných faktúr. V tom prípade podnikateľ nemusí dokazovať, že všetky telefonické hovory použil na svoje podnikanie.

Aj pracovné cesty patria medzi daňové náklady

Ak podnikateľ potrebuje za dosahovaním príjmov vycestovať, napríklad vybavovať zákazky či zháňať klientov, pracovná cesta je v takomto prípade plnohodnotným daňovým nákladom. Patria sem náklady spojené napríklad s letenkou, ubytovaním a mnohými ďalšími výdavkami. Pracovná cesta by však mala byť „nepriestrelne“ zdokladovaná. Pomôže aj správa z pracovnej cesty. Daniari totiž môžu počas kontroly žiadať aj o podpisy osôb, s ktorými podnikateľ rokoval.

logo
Prečítajte si tiež:
11.2.2025 Robert Juriš

Cena zlata dosiahla svoje ďalšie historické maximum

Cena zlata prekonala hranicu 2 900 dolárov za troyskú uncu, čo je jeho historicky najvyššia hodnota. Hlavnou príčinou je skutočnosť, že ...

11.2.2025 Martin Jamnický

Ktorí absolventi majú najväčšie šance na slovenskom trhu práce?

Slovenský pracovný trh už dlhšie obdobie charakterizuje nízka miera nezamestnanosti. Mnohí zamestnávatelia sa však zároveň boria s ...

11.2.2025 Redakcia FinReport

Podanie prihlášky na strednú školu musíte stihnúť už do 20. februára

Rodičia deviatakov na základnej škole by mali spozornieť. Novela školského zákona posúva termín podávania prihlášok na stredné školy o ...

11.2.2025 Roland Régely

Ukončenie živnosti a daňové priznanie – čo všetko je potrebné zohľadniť?

Zrušenie živnosti je dnes vďaka online komunikácii s úradmi jednoduchšie. Môžete tak urobiť kedykoľvek počas roka, no nesmiete zabudnúť ...

10.2.2025 Robert Juriš

DBRS potvrdila Slovensku rating A, no s negatívnym výhľadom

Agentúra DBRS Morningstar potvrdila Slovensku rating na úrovni A s negatívnym výhľadom. Napriek negatívnemu výhľadu je to vlastne pre ...

10.2.2025 Redakcia FinReport

Slovenský zahraničný obchod ukončil rok v 3-miliardovom pluse

Zahraničný obchod na Slovensku má za sebou úspešný rok 2024, ktorý sa skončil v prebytku 3 miliardy eur. Celkový dojem však pokazil jeho ...

10.2.2025 Martin Jamnický

Top 10 tipov, ako efektívne sporiť

Viete, čo majú spoločné Kakebo, mikrosporenie, pravidlo 50 %, SMART metóda alebo kocková výzva? Všetko sú to spôsoby, ako si hravým alebo ...

10.2.2025 Mário Špilberger

V čom sa oplatí podnikať v roku 2025?

Uvažujete o tom, že v najbližších týždňoch alebo mesiacoch začnete podnikať? Sú oblasti, ktoré budú rásť nielen v tomto, ale aj v ...

9.2.2025 Redakcia FinReport

Dedičské konanie sprevádzané spormi môže oslabiť biznis vo firme

Prechod rodinného majetku a vedenia firmy na mladšiu generáciu je pre mnohých slovenských podnikateľov novou výzvou, ktorú sprevádza ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Ako môže firma ušetriť využívaním hybridov a elektromobilov

Od 1. januára 2025 je pre firmy finančne výhodnejšie, ak budú ako služobné autá používať plug-in hybridy alebo elektromobily. Pri ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Podnikateľský účet bude povinný a štát zdaní jednotlivé platby

Konsolidačný balíček, ktorý bol schválený v záujme zníženia deficitu verejných financií, obsahuje aj viacero opatrení, ktoré sa ...

4.2.2025 Redakcia FinReport

Testovanie výrobkov z Temu odhalilo bezpečnostné riziká

Nízke ceny, ale aj široká ponuka na čínskom trhovisku Temu stále priťahujú množstvo spotrebiteľov, ktorí tu často nakupujú oblečenie, ...

1.2.2025 Redakcia FinReport

ESG reporting sa v tomto roku týka už aj stredne veľkých firiem

Podľa CSRD smernice prenesenej v roku 2024 do slovenskej legislatívy sa ESG povinnosti postupne rozširujú aj na slovenské firmy. Povinnosti ESG ...

30.1.2025 Martin Jamnický

Ako zvládnuť daňovú kontrolu firemného účtovníctva krok za krokom

Firma či podnikateľ sa môžu počas svojho pôsobenia stretnúť aj s daňovou kontrolou zameranou na dodržiavanie pravidiel zákona o ...

30.1.2025 Roland Régely

Do kedy treba podať daňové priznanie za rok 2024?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov za predchádzajúci kalendárny rok do troch mesiacov od skončenia ...

30.1.2025 Redakcia FinReport

Kúpi americký TikTok najbohatší človek na svete?

Pred nástupom Donalda Trumpa do funkcie zažili Američania krátkodobý výpadok sociálnej siete TikTok. Stalo sa tak po tom, čo americký ...

28.1.2025 Redakcia FinReport

Elektronické formuláre daňového priznania sú už k dispozícii

Elektronické formuláre daňových priznaní za rok 2024 sú už zverejnené na stránke Finančnej správy SR. Formulár je nastavený tak, že po ...

23.1.2025 Robert Juriš

Daňové licencie sú späť. Ako fungujú v praxi?

Podniky čaká v tomto roku pri podávaní daňových priznaní výrazná zmena. Opätovne totiž začne platiť minimálna daň, ktorá sa pohybuje ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay