Hľadaj

Ako zvládnuť daňovú kontrolu firemného účtovníctva krok za krokom

Publikované:  Podnikanie Poslať

Firma či podnikateľ sa môžu počas svojho pôsobenia stretnúť aj s daňovou kontrolou zameranou na dodržiavanie pravidiel zákona o účtovníctve. Ustáť takúto kontrolu je náročné aj preto, lebo je pred správcom dane nutné obhájiť použité účtovné postupy a metódy a spôsob zaúčtovania hospodárskych operácií. Preto je vhodné vedieť, čo môže takáto kontrola vyžadovať a byť na ňu pripravený.

Ako zvládnuť daňovú kontrolu firemného účtovníctva

Foto: Shutterstock

Dôležitá je súčinnosť

Daňová kontrola je zásah do základných práv a slobôd účtovnej jednotky, teda firmy či podnikateľa. Je na ňu nutné vyhradiť priestor, čas, zamestnanca alebo zastupujúceho splnomocnenca na vedenie daňovej kontroly a finančné prostriedky zabezpečujúce spoluprácu bez zbytočných prieťahov. „Daňová kontrola trvá najviac jeden rok, pričom správca dane musí dbať na zachovanie práv a právom chránených záujmov účtovnej jednotky,“ opisuje partnerka poradenskej spoločnosti Atlas Group Jitka Božeková.

Správca dane podľa jej slov zvyčajne najprv vykoná miestne zisťovanie vo firme, keď si vyžiada napríklad účtovné denníky za niekoľko rokov, a vyhľadáva a zisťuje pochybenia spoločnosti. Má právo nazrieť do účtovných písomností, záznamov a informácií aj na nosičoch dát a firma je povinná umožniť mu takéto zisťovanie a poskytnúť pomoc a súčinnosť.

101509

Firma zároveň musí poskytnúť potrebné vysvetlenia či zapožičať vyžiadané podklady alebo ich kópie. „Pripomínam, že účtovnú dokumentáciu je potrebné uchovávať po dobu 10 rokov,“ upozorňuje odborníčka.

Práva a povinnosti

Začiatok takejto kontroly daňový úrad oznámi vopred. Firma či podnikateľ majú pri takejto kontrole povinnosť tvrdiť, povinnosť svoje tvrdenia dokázať, poskytovať vysvetlenia a ďalšie dôkazy na odstránenie pochybností správcu dane. Firma môže v priebehu kontroly nazerať do spisu týkajúceho sa jej povinností či vyjadrovať sa v priebehu daňovej kontroly k zisteným skutočnostiam, k spôsobu ich zistenia, alebo navrhnúť, aby v protokole boli uvedené jej vyjadrenia.

„Účtovná jednotka má dokonca právo nahliadnuť do zápisnice z miestneho zisťovania urobeného u inej účtovnej jednotky v súvislosti s daňovou kontrolou u nej samotnej, nahliadnuť do zapožičaných dokladov u správcu dane či byť prítomný na výsluchu a pokladať otázky svedkovi alebo znalcovi,“ vysvetľuje tiež J. Božeková.

Pokiaľ firma predloží správcovi dane všetky doklady a podklady, ktoré je možné žiadať, je na daňovom úrade, aby ich posúdil a vyhodnotil. Ak má naďalej pochybnosti, je povinný ich bezodkladne vyjadriť a umožniť firme, aby sa s nimi vyrovnala a odstránila ich. „V praxi sa často stáva, že aj po zaslaní všetkých podkladov správca dane neustále požaduje ďalšie dôkazy. Vtedy odporúčame podniku, aby vyzval daňový úrad, nech uvedie, aké konkrétne dôkazy má ešte firma predložiť, aby podľa neho uniesla dôkazné bremeno,“ pokračuje odborníčka.

Na základe etického kódexu by pritom príslušník Finančnej správy SR mal firme vysvetliť dôvod, prečo konkrétne informácie požaduje. Odloženie predkladania dôkazov a vysvetlení do ďalších etáp daňového konania totiž môže podľa nej výrazne oslabiť pozíciu kontrolovanej firmy.

101991

Pokuta až do výšky 3 miliónov eur

Pred ukončením daňovej kontroly správca dane oboznámi účtovnú jednotku o svojich zisteniach a pochybnostiach a vyzve ju, aby sa k nim vyjadrila. Následne vydá protokol k ukončeniu daňovej kontroly. „Tu nastáva zmena v procese výkonu kontroly oproti bežným kontrolám daní, keďže k tomuto protokolu sa nie je možné vyjadriť. To znamená, že z procesu úplne vypadáva vyrubovacie konanie,“ dopĺňa partnerka poradenskej spoločnosti.

Po vydaní protokolu má správca dane rok na to, aby vydal prvostupňové rozhodnutie o určení výšky pokuty za spáchané správne delikty stanovené v protokole. Proti rozhodnutiu je možné podať odvolanie v lehote 30 dní. Pri najzávažnejších pochybeniach sa pritom môže pokuta vyšplhať až do troch miliónov eur. Je však na uvážení správcu dane, akú výšku pokuty zvolí.

„Nie je vhodné spoliehať sa ani na pokutu do výšky určitého percenta z čistého majetku, pretože ak správca dane označí pochybenia ako mimoriadne závažné, stanoví pokutu vlastnou úvahou a v praxi sa ukázalo takmer irelevantné, či bude pre účtovnú jednotku likvidačná, alebo nie,“ dodáva J. Božeková a odporúča, aby si firma vždy preverila u svojej účtovnej kancelárie, či je vôbec poistená na krytie škôd spôsobených vedením účtovníctva, a ak áno, tak do akej výšky poistného plnenia

logo
Prečítajte si tiež:
11.2.2025 Robert Juriš

Cena zlata dosiahla svoje ďalšie historické maximum

Cena zlata prekonala hranicu 2 900 dolárov za troyskú uncu, čo je jeho historicky najvyššia hodnota. Hlavnou príčinou je skutočnosť, že ...

11.2.2025 Martin Jamnický

Ktorí absolventi majú najväčšie šance na slovenskom trhu práce?

Slovenský pracovný trh už dlhšie obdobie charakterizuje nízka miera nezamestnanosti. Mnohí zamestnávatelia sa však zároveň boria s ...

11.2.2025 Redakcia FinReport

Podanie prihlášky na strednú školu musíte stihnúť už do 20. februára

Rodičia deviatakov na základnej škole by mali spozornieť. Novela školského zákona posúva termín podávania prihlášok na stredné školy o ...

11.2.2025 Roland Régely

Ukončenie živnosti a daňové priznanie – čo všetko je potrebné zohľadniť?

Zrušenie živnosti je dnes vďaka online komunikácii s úradmi jednoduchšie. Môžete tak urobiť kedykoľvek počas roka, no nesmiete zabudnúť ...

10.2.2025 Robert Juriš

DBRS potvrdila Slovensku rating A, no s negatívnym výhľadom

Agentúra DBRS Morningstar potvrdila Slovensku rating na úrovni A s negatívnym výhľadom. Napriek negatívnemu výhľadu je to vlastne pre ...

10.2.2025 Redakcia FinReport

Slovenský zahraničný obchod ukončil rok v 3-miliardovom pluse

Zahraničný obchod na Slovensku má za sebou úspešný rok 2024, ktorý sa skončil v prebytku 3 miliardy eur. Celkový dojem však pokazil jeho ...

10.2.2025 Martin Jamnický

Top 10 tipov, ako efektívne sporiť

Viete, čo majú spoločné Kakebo, mikrosporenie, pravidlo 50 %, SMART metóda alebo kocková výzva? Všetko sú to spôsoby, ako si hravým alebo ...

10.2.2025 Mário Špilberger

V čom sa oplatí podnikať v roku 2025?

Uvažujete o tom, že v najbližších týždňoch alebo mesiacoch začnete podnikať? Sú oblasti, ktoré budú rásť nielen v tomto, ale aj v ...

9.2.2025 Redakcia FinReport

Dedičské konanie sprevádzané spormi môže oslabiť biznis vo firme

Prechod rodinného majetku a vedenia firmy na mladšiu generáciu je pre mnohých slovenských podnikateľov novou výzvou, ktorú sprevádza ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Ako môže firma ušetriť využívaním hybridov a elektromobilov

Od 1. januára 2025 je pre firmy finančne výhodnejšie, ak budú ako služobné autá používať plug-in hybridy alebo elektromobily. Pri ...

6.2.2025 Redakcia FinReport

Podnikateľský účet bude povinný a štát zdaní jednotlivé platby

Konsolidačný balíček, ktorý bol schválený v záujme zníženia deficitu verejných financií, obsahuje aj viacero opatrení, ktoré sa ...

4.2.2025 Redakcia FinReport

Testovanie výrobkov z Temu odhalilo bezpečnostné riziká

Nízke ceny, ale aj široká ponuka na čínskom trhovisku Temu stále priťahujú množstvo spotrebiteľov, ktorí tu často nakupujú oblečenie, ...

4.2.2025 Roland Régely

Čo všetko si môžete dať do nákladov pri daňovom priznaní

Živnostník sa môže každý rok rozhodnúť, či si pri podávaní daňového priznania uplatní takzvané paušálne alebo skutočné výdavky. ...

1.2.2025 Redakcia FinReport

ESG reporting sa v tomto roku týka už aj stredne veľkých firiem

Podľa CSRD smernice prenesenej v roku 2024 do slovenskej legislatívy sa ESG povinnosti postupne rozširujú aj na slovenské firmy. Povinnosti ESG ...

30.1.2025 Roland Régely

Do kedy treba podať daňové priznanie za rok 2024?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov za predchádzajúci kalendárny rok do troch mesiacov od skončenia ...

30.1.2025 Redakcia FinReport

Kúpi americký TikTok najbohatší človek na svete?

Pred nástupom Donalda Trumpa do funkcie zažili Američania krátkodobý výpadok sociálnej siete TikTok. Stalo sa tak po tom, čo americký ...

28.1.2025 Redakcia FinReport

Elektronické formuláre daňového priznania sú už k dispozícii

Elektronické formuláre daňových priznaní za rok 2024 sú už zverejnené na stránke Finančnej správy SR. Formulár je nastavený tak, že po ...

23.1.2025 Robert Juriš

Daňové licencie sú späť. Ako fungujú v praxi?

Podniky čaká v tomto roku pri podávaní daňových priznaní výrazná zmena. Opätovne totiž začne platiť minimálna daň, ktorá sa pohybuje ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay