Ako legálne vybrať peniaze z s. r. o.

Roland Régely Publikované: 19.2.2025 Poslať

Slovenskí podnikatelia vystupujúci ako jednoosobové eseročky sa každoročne stretávajú s otázkou, ako optimalizovať svoje dane a zároveň legálnym spôsobom „vyberať“ peniaze z firmy. Každá metóda má svoje výhody, nevýhody aj daňové dôsledky. Prinášame ich prehľad.

Foto: Shutterstock

Štandardne: Výplata mzdy alebo odmeny za prácu

Ako majiteľ spoločnosti s ručením obmedzeným sa môžete zamestnať vo vlastnej firme na trvalý pracovný pomer (TPP). Tento prístup však často nie je preferovaný kvôli vysokým odvodom a administratívnym povinnostiam spojeným s TPP.

Alternatívou je uzatvorenie zmluvy o výkone funkcie konateľa. Tento vzťah je menej náročný na administratívu, nevyžaduje dodržiavanie minimálnej mzdy ani poskytovanie stravných lístkov. Odmeny vyplácané konateľovi sú však tiež predmetom odvodov a daní.

105311

Výhodnejšie: Výplata podielu na zisku (dividendy)

Po zdanení zisku spoločnosti sadzbou 15 % (pre firmy s obratom do 49 790 eur) alebo 21 % (pre firmy s vyšším obratom) si môže podnikateľ zvyšný zisk vyplatiť v podobe dividendy. Pri výplate dividend sa uplatňuje zrážková daň vo výške 7 %. Celkové daňové zaťaženie pri tomto spôsobe je teda približne 21 % alebo 27 %, čo je často výhodnejšie ako pri vyplácaní mzdy.

Dividendy si podnikateľ môže vyplácať jednorazovo, mesačne alebo podľa aktuálnej potreby. Na druhej strane zisk na výplatu dividend je k dispozícii až po podaní prvého daňového priznania, takže v prvom roku podnikania táto možnosť nie je dostupná.

104794

Alternatíva pred výplatou dividend: Pôžička spoločníkovi

Vaša firma vám môže poskytnúť aj pôžičku. Táto transakcia musí byť realizovaná bezhotovostne a mala by byť primeraná, aby neohrozila finančnú stabilitu firmy.

Pôžička je vhodným riešením na preklenutie obdobia pred prvou výplatou dividend. Neskôr ju podnikateľ môže splatiť z vyplateného zisku.

Výbery hotovosti do 5-tisíc eur

Spoločnosť môže vyberať finančnú hotovosť z pokladne na úhradu firemných výdavkov, ako sú nákupy materiálu, úhrada služieb či cestovné náhrady. Tieto prostriedky by však mali byť použité výlučne na firemné účely. Pri výbere hotovosti je potrebné dodržiavať zákon o obmedzení platieb v hotovosti, ktorý stanovuje limit 5-tisíc eur pre hotovostné transakcie.

Najzaujímavejšie: Využitie sociálneho fondu

Sociálny fond je povinný fond, ktorý zamestnávatelia vytvárajú na zabezpečenie sociálnych potrieb zamestnancov. Fond sa tvorí povinným prídelom vo výške 0,6 % až 1 % z hrubých miezd zamestnancov. Okrem toho môže spoločnosť rozhodnúť o ďalšom prídele do fondu z nerozdeleného zisku minulých rokov.

Aby mohla firma presunúť nerozdelený zisk do sociálneho fondu, je potrebné zabezpečiť administratívne podklady. V prípade spoločnosti s viacerými spoločníkmi je nevyhnutná zápisnica z valného zhromaždenia. Ak ide o firmu s jediným majiteľom, stačí jeho písomné rozhodnutie. V určitých prípadoch sa vyžaduje aj úradné osvedčenie podpisu.

Prostriedky zo sociálneho fondu je možné využiť na príspevky na stravovanie nad rámec zákona, dopravu do zamestnania, rekreácie, zdravotnú starostlivosť či sociálnu výpomoc. Tieto príspevky sú oslobodené od daní a odvodov, čo predstavuje výhodný spôsob, ako poskytnúť zamestnancom (vrátane seba ako konateľa) nepeňažné benefity.

105350

Zaujímavosťou je, že zo sociálneho fondu je možné vyplácať príspevky nielen zamestnancom, ale aj ich rodinným príslušníkom či bývalým zamestnancom na dôchodku.

Na čo možno využiť sociálny fond?

Prostriedky sociálneho fondu môžu byť použité na širokú škálu benefitov, medzi ktoré patria:

Príspevok na stravovanie nad zákonný limit – bez dane a odvodov, ako jeden z najvýhodnejších spôsobov. Firma môže vyplatiť zamestnancovi napríklad 200 eur denne, a tento príjem nepodlieha daniam ani odvodom.
Príspevok na dopravu zamestnancov do práce.
Rekreačné a wellness pobyty, športové a kultúrne aktivity.
Sociálna výpomoc a peňažné pôžičky.
Doplnkové dôchodkové sporenie.

Témy