Na toto si dajte pozor pri zdaňovaní príjmov z investovania

Foto: Freepik

1) „Tradičné“ podielové fondy

Ak ide o tuzemský podielový fond, výnosy sa zdaňujú sadzbou 19 % vo forme zrážky. Keď investor odpredá svoje podielové listy správcovskej spoločnosti, tá vypočíta výnos a z neho potrebnú sumu automaticky stiahne. Ak napríklad investor pôvodne nakúpil podielové listy za 10-tisíc eur a predal ich za 11-tisíc, správcovská spoločnosť mu strhne 190 eur z tisícky, ktorú zarobil.

Týmto krokom môže investor považovať daň za vyrovnanú a nemusí ani podávať daňové priznanie. Ak sa ho však rozhodne podať, takéto príjmy zahrnie do osobitného základu dane z kapitálového majetku, pričom zrazená daň bude považovaná za zaplatený preddavok, ktorý možno odpočítať od dane vypočítanej v daňovom priznaní. Výhodné je to vtedy, ak investor na predaji podielových listov jedného fondu zarobil, no na predaji iných prerobil. Vtedy si vie túto stratu voči zisku započítať a získať zaplatený preddavok alebo jeho časť späť.

Daňovému priznaniu sa pri klasických podielových fondoch nedá vyhnúť, ak ide o podielové listy zahraničnej spoločnosti. Vtedy totiž nedochádza k zdaneniu zrážkou a výnos je potrebný uviesť v priznaní ako príjem z kapitálového majetku.

2) ETF fondy

Od daní sú oslobodené výnosy z tých cenných papierov, ktoré sú obchodované na burze a investor ich drží minimálne jeden rok. Tento takzvaný „časový test“ sa týka aj ETF fondov (Exchange Traded Fund). Kto cenné papiere predá pred ročným termínom, musí počítať s podaním daňového priznania, zaplatením 19-percentnej dane z výnosu, ale aj so zaplatením zdravotných odvodov, ktoré mu vypočíta Sociálna poisťovňa.

Sadzba dane je vyššia z výnosov nad úroveň 176,8-násobku platného životného minima (pre aktuálne priznanie je to 41 445,46 eura). Výnosy zo zisku nad túto sumu sa zdaňujú 25 %. „Aj z daňového hľadiska sa oplatí investovať dlhodobo. Kto nemusí, nemal by peniaze vyberať už po niekoľkých mesiacoch. V opačnom prípade nemôže ročný časový test využiť,“ hovorí analytik online investičnej platformy Portu Marek Malina.

Ak investor podmienky ročného časového testu nedodrží, môže si v daňovom priznaní uplatniť daňové oslobodenie tzv. ostatných príjmov do výšky 500 eur, kde sa počítajú napríklad príjmy z prenájmu alebo z prevodu cenných papierov, kam patria aj ETF. Platí, že zdaniteľný príjem sa dá takto znížiť maximálne o 500 eur, všetko navyše je potrebné zdaniť.

3) Úrokové výnosy

Investorom, ktorí využívajú online investičné platformy, pribudla v ostatnom čase nová možnosť na zhodnocovanie peňazí. Ide o produkty postavené na báze úročenej hotovosti, ktorá je uložená vo vybraných bankách. Výnos sa odvíja od základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, momentálne je nastavený na fixných 3,5 % ročne.

„Na rozdiel od úrokov na klasickom bankovom účte sa takéto úrokové výnosy podľa zákona dania štandardne sadzbou 19 %. Tieto príjmy by preto mali byť uvedené v daňovom priznaní,“ vysvetľuje analytik.

4) Dane z kapitálového príjmu zo zahraničia

Okrem príjmov z predaja cenných papierov (bez ohľadu na to, či ide o tradičné, alebo ETF fondy) môže portfólio investora generovať príjmy aj v podobe dividend alebo úrokov plynúcich z držania cenných papierov – často zahraničných. Tieto príjmy sa najprv dania sadzbou určenou zmluvným vzťahom Slovenskej republiky s krajinou, z ktorej príjmy plynú – tzv. Zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia.

Spravidla sú tieto dane zaplatené formou zrážkovej dane v štáte zdroja príjmu. Ak boli dividendy zdanené v zahraničí, investor si túto daň započíta voči dani splatnej na Slovensku, aby sa zamedzilo dvojitému zdaneniu.

Napríklad, pre príjmy z cenných papierov z USA sa používa daňová sadzba vo výške 15 %. Je to menej než slovenských 19 % (alebo 25 %), preto je potrebné doplatiť rozdiel medzi daňovými sadzbami týchto krajín. V prípade príjmov z amerických cenných papierov to budú najčastejšie 4 %. Jednou z možností, ako sa pri investovaní vyhnúť daniam z dividend, je investovanie do reinvestičných ETF. Tie všetky dividendy reinvestujú v rámci samotného inštrumentu, a investorom tak nevzniká daňová povinnosť.

5) Kryptomeny

Výnos z predaja virtuálnych mien je tiež zaťažený daňou vo výške 19 % (25 % pri prekročení vyššie spomínanej hranice) a zdravotnými odvodmi. Pri priamom nákupe a predaji kryptomien neexistuje možnosť oslobodenia od dane a je nutné podávať daňové priznanie, keďže aj v tomto prípade nová vláda uvažovaný časový test zrušila.

Iná je situácia, ak dochádza k investovaniu do kryptomien cez ETP (burzovo obchodovateľný produkt). Vtedy sú považované za cenné papiere a platia pre ne rovnaké pravidlá ako pre ETF, vrátane výhod ročného časového testu.