Toto všetko potrebujete vedieť v súvislosti s daňovým bonusom na dieťa v roku 2024

Zdroj: Freepik

Najčastejšie na mesačnej báze

Posledné zmeny v daňovom bonuse na dieťa sa uskutočnili vlani v júli prijatím zákona o financovaní voľného času dieťaťa, pričom sa zmenili pravidlá výpočtu aj rozdelenie sumy bonusu podľa veku dieťaťa. Keďže daňový bonus na dieťa upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, ide o daňové zvýhodnenie, ktoré fyzickej osobe znižuje preddavky na daň alebo samotnú vypočítanú daň.

Daňové zvýhodnenie na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba, a to na každé vyživované dieťa. V prípade rodičov si daňový bonus môže uplatniť len jeden z nich, no je možné sa v nároku naň striedať. Bonus si možno uplatniť buď mesačne, alebo ročne.

Mesačne si daňový bonus môže uplatniť len zamestnanec vo svojej mesačnej mzde, pričom daňový bonus môže znížiť vypočítané preddavky na daň, ktoré je zamestnanec povinný odvádzať zo mzdy, čím sa mu zvýši čistá mzda k výplate.

Ročne si daňový bonus môže uplatniť každá fyzická osoba, a teda napríklad živnostník podaním daňového priznania alebo zamestnanec požiadaním zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Ako si vypočítať daňový bonus

Aj v budúcom roku bude naďalej platiť, že maximálna výška daňového bonusu na dieťa je rozdelená podľa veku dieťa, a to na neplnoleté a dospelé deti. Na deti od narodenia do dovŕšenia 18 rokov je možné si uplatniť bonus vo výške maximálne 140 eur.

Nižší bonus na úrovni 50 eur si môže rodič uplatniť u dieťaťa po dovŕšení jeho 18 rokov až do ukončenia povinnej školskej dochádzky (do konca školského roka), prípadne do 25 rokov, ak dieťa navštevuje denné štúdium na strednej alebo vysokej škole. Tieto pravidlá sú platné zatiaľ do decembra budúceho roka.

Reálna výška bonusu sa odvíja od hrubého mesačného príjmu rodiča a počtu jeho detí. Vypočíta sa na základe čiastkového daňového základu (hrubá mzda mínus zaplatené odvody), ktorý sa vynásobí príslušným percentom stanoveným zákonom podľa počtu vyživovaných detí.

V prípade jedného dieťaťa môže daňový bonus dosiahnuť maximálne 20 % čiastkového základu dane rodiča. S každým ďalším dieťaťom táto hranica stúpa o 7 %. Pri dvoch deťoch to bude 27 %, pri troch 34 %, pri štyroch 41 %, pri piatich deťoch 48 % a pri šiestich alebo viacerých deťoch môže celkový bonus dosiahnuť 55 % čiastkového základu dane.

Pri výpočte platia tieto pravidlá:

1) Maximálna suma daňového bonusu je buď 140, alebo 50 eur v závislosti od veku dieťaťa. Plnú sumu daňového bonusu si môže rodič uplatniť len vtedy, ak výška základu jeho dane po uplatnení si príslušného percenta dosiahne túto plnú, prípadne vyššiu sumu.

2) Ak suma základu dane vypočítaná príslušným percentom vyjde nižšia ako zákonom stanovená maximálna suma, daňovník má nárok len na túto nižšiu sumu daňového zvýhodnenia na dieťa.

Pozitívom je, že ak bol zamestnancovi – rodičovi v priebehu zdaňovacieho obdobia zamestnávateľom priznaný vyšší nárok na daňový bonus, na aký mu vznikne nárok po prepočítaní základu dane z celého roka po skončení zdaňovacieho obdobia, nestráca nárok na už priznaný daňový bonus, teda daňový bonus nemusí spätne vrátiť.

Ďalšie dôležité zmeny

Okrem výšky daňového zvýhodnenia, ktorá sa naposledy menila ešte vlani v júli, upravili sa aj podmienky jeho nároku. V súčasnosti ho môže získať každý rodič s príjmom už od jedného eura, pričom pred legislatívnymi zmenami musel jeho ročný príjem dosiahnuť aspoň šesťnásobok minimálnej mzdy.

Ready Made Maklér

Staňte sa samostatným
finančným agentom už dnes.

Robte biznis,
byrokraciu nechajte na nás.

Keďže výška daňového bonusu závisí od príjmu rodiča, a mnohí by pre nižšie zárobky na maximálny daňový bonus nedosiahli, poslanci Národnej rady SR prijali ešte dodatočnú úpravu.

Ak na maximálny daňový bonus na deti nebude stačiť príjem jedného rodiča, môžu sa k nemu pripočítať aj zárobky druhého z rodičov, respektíve základ dane jedného z rodičov sa môže navýšiť o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby. Bude sa to riešiť vždy pri ročnom zúčtovaní vo firme, pričom aj druhý rodič musí spĺňať podmienky na získanie daňového bonusu.