Prenájom bytu a daňové priznanie: ako a kedy ho podať a na čo nezabudnúť

Foto: Shutterstock

Dôležité termíny na podanie

Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. V rovnakom termíne je potrebné aj zaplatiť daň.

Ak prenajímateľ nestíha, môže si lehotu predĺžiť. Odklad je potrebné oznámiť finančnej správe najneskôr do konca marca 2026. Následne si môže priznanie odložiť o tri mesiace, teda do 30. júna 2026. V prípade, že mal aj príjmy zo zahraničia, môže si lehotu predĺžiť až do 30. septembra 2026.

Príjmy z prenájmu patria do typu B

Každý, kto mal príjmy z prenájmu nehnuteľnosti, podáva daňové priznanie typu B. To platí aj v prípade, že ide o fyzickú osobu, ktorá nie je podnikateľom.

Do priznania je potrebné uviesť všetky príjmy z prenájmu, teda nielen samotné nájomné, ale aj platby, ktoré nájomca uhrádza prenajímateľovi, ak sú jeho príjmom. Rozdiel je napríklad v tom, či nájomca platí energie priamo dodávateľom alebo ich uhrádza prenajímateľovi ako súčasť nájmu.

Ak má prenajímateľ popri prenájme bytu aj príjmy zo živnosti, zákon ich posudzuje ako rôzne druhy príjmov, ale podávajú sa spolu v jednom tlačive. Nie je teda možné podať jedno priznanie na prenájom a druhé na podnikanie.

Príjmy zo živnosti (podnikania) sa uvádzajú v časti pre príjmy z podnikania, zatiaľ čo príjmy z prenájmu majú v priznaní vlastnú samostatnú sekciu. Každý druh príjmu sa počíta osobitne – teda osobitne sa evidujú príjmy aj výdavky zo živnosti a osobitne z prenájmu.

Dôležité je, že medzi jednotlivými typmi príjmov nie je možné „ľubovoľne presúvať“ výdavky. To znamená, že náklady súvisiace s prenájmom nemožno uplatniť pri živnosti a naopak.

Časť príjmov je oslobodená

Dobrou správou je, že zákon umožňuje časť príjmov z prenájmu oslobodiť od dane. Oslobodenie sa vzťahuje na sumu do 500 eur za rok.

To znamená, že ak celkové príjmy z prenájmu presiahnu túto hranicu, do základu dane vstupuje len suma znížená o 500 eur. Rovnako sa však kráti aj výška výdavkov, ktoré si môže daňovník uplatniť. Rovnako platí, že oslobodenie 500 eur sa vzťahuje len na príjmy z prenájmu, nie na príjmy zo živnosti.

Výdavky môžu výrazne znížiť daň

Prenajímatelia si môžu uplatniť preukázateľné výdavky súvisiace s prenájmom. Ide napríklad o náklady na energie, opravy, údržbu, správu nehnuteľnosti či poistenie.

Ak je byt zaradený v obchodnom majetku, je možné uplatniť aj odpisy nehnuteľnosti. Na druhej strane, ak byt v obchodnom majetku nie je, rozsah výdavkov je obmedzenejší. Správne nastavenie výdavkov pritom môže výrazne ovplyvniť výslednú daňovú povinnosť.

Pozor na nesprávne uvedené príjmy

Z praktického hľadiska je dôležité aj to, že príjmy z prenájmu nepodliehajú odvodom do Sociálnej poisťovne. Odvody sa teda počítajú len zo živnosti. To môže byť pre mnohých prenajímateľov výhodné, no zároveň to znamená, že tieto príjmy nezvyšujú napríklad budúci dôchodok.

Častou chybou je, že prenajímatelia neuvádzajú všetky príjmy alebo si nesprávne uplatňujú výdavky. Rizikové je najmä nesprávne posúdenie platieb za energie alebo ignorovanie povinnosti zdaniť príjmy pri krátkodobom prenájme. Finančná správa pritom čoraz častejšie využíva dostupné dáta a kontroly, preto sa neoplatí tieto príjmy podceňovať.