Foto: Shutterstock

Čo je to daňový bonus na dieťa?

Pod pojmom daňový bonus na dieťa si možno predstaviť daňovú úľavu, respektíve zvýhodnenie daňovníka, ktoré získa za každého svojho potomka. Štát tento bonus poskytuje na vyživované dieťa, ktoré s daňovníkom žije v jednej domácnosti, a to formou zníženia dane z príjmov, respektíve preddavkov na daň, ktoré by občan inak musel zaplatiť.

Zjednodušene povedané, daňový bonus znižuje pracujúcemu občanovi s dieťaťom jeho daň. Daňovník sa pritom môže rozhodnúť, či si chce túto úľavu uplatňovať mesačne alebo raz ročne.

Platí tiež, že daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len jeden z jeho rodičov. Nárok si však môžu rodičia počas roka striedať, prípadne uplatňovať si ho striedavo, a to počas tých mesiacov, keď im to viac vyhovuje.

Maximálna možná suma daňového bonusu (20 % až 55 % z čiastkového základu dane) sa určuje podľa počtu detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus.

Nárok na daňový bonus vzniká mesiacom, v ktorom sa dieťa narodí, a zanikne, keď dieťa dosiahne vek 25 rokov. Podmienkou pre školopovinné deti v uvedenom vekovom rozpätí je denné štúdium, pri externom štúdiu nárok na daňový bonus pre rodičov nevzniká.

Príklad č. 1: Kedy sa to oplatí mesačne

Na problematiku daňového bonusu na dieťa pravidelne upozorňuje exminister práce, sociálnych veci a rodiny Jozef Mihál. Tu je niekoľko jeho príkladov zo života: „Pán Daniel je zamestnanec. Jeho manželka čaká dvojičky, je na rizikovom tehotenstve, a preto nepracuje. Pán Daniel už má jedno dieťa vo veku do 18 rokov. Daňový bonus na dieťa si uplatňuje mesačne,“ vysvetľuje J. Mihál. Daniel dostáva 850 eur mesačne v hrubom a jeho čiastkový základ dane je 736,10 eura, 20 % z 736,10 = 147,22 eura.

Daňový bonus mu preto zamestnávateľ vyplácal v plnej výške 140 eur mesačne. „Následne sa však pánovi Danielovi narodili dvojičky a zároveň sa mu zvýšila hrubá mzda. To znamená, že sa zmenila aj výška vyplácaného daňového bonusu, a to na 420 eur mesačne,“ opisuje exminister.

Vďaka mesačnému uplatneniu tejto daňovej úľavy si pán Daniel polepší celkovo o 3 360 eur. Ak by si však sumu nechal vyplatiť raz ročne, prišiel by o niekoľko stoviek eur. Pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň mu totiž vyšiel nižší bonus, a to o 488,36 eura. 

Príklad č. 2: Kedy sa to oplatí ročne

Ročné uplatnenie si daňového bonusu sa daňovníkovi môže vyplatiť v prípade, ak počas niekoľkých mesiacov nepoberal mzdu. V ročnom zúčtovaní sa totiž berie do úvahy celých dvanásť mesiacov a bonus sa započítava aj za mesiace, v ktorých daňovník reálne nepracoval. 

Opäť jeden príklad z praxe: „Pani Alica je zamestnankyňa a má dve deti vo veku do 18 rokov. Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne. Plná suma daňového bonusu na mesiac je 2 x 140 eur = 280 eur,“ približuje J. Mihál. V novembri a decembri však nepracovala, a teda ani nedostávala mzdu.

Keby si nechala vyplácať daňový bonus na čiastky, išlo by o výpočet 10 x 280 eur + 2 x 0 eur = 2 800 eur, v ktorom sú zahrnuté aj dva mesiace bez mzdy. „Háčik je v tom, že ak si Alica nechá vyplatiť daňový bonus až na konci roka, zamestnávateľ použije výpočet, ktorý neberie do úvahy spomínané dva mesiace. Výsledkom bude plná suma daňového bonusu, čo je za 12 mesiacov x 2 deti x 140 eur = 3 360 eur,“ vysvetľuje odborník na daňovú problematiku.

Preto ak si daňovník vyberie ročné uplatnenie daňového bonusu na dieťa, prilepší si aj za tieto „prázdne“ mesiace. Naopak, pri mesačnom poberaní bonusu by oň prišiel za tie mesiace, počas ktorých nepracoval.

Príklad č. 3: Zamestnanec vs. SZČO

Živnostník si môže daňový bonus na dieťa uplatniť len raz ročne. Ak teda jeden z rodičov pracuje ako zamestnanec a druhý je napríklad živnostník, môže byť výhodnejšie uplatňovať si daňový bonus na dieťa tým rodičom, ktorý je zamestnancom.

Výška nového daňového bonusu je totiž „zastropovaná“ percentom zo základu dane rodiča. Napríklad pri dvoch deťoch je strop daný ako 27 % základu dane rodiča. Čím nižší má daňovník základ dane, tým nižší dostane bonus. V nevýhode sú práve SZČO, ktoré sa snažia optimalizovať svoje dane znižovaním ich základu.

Ak sú obaja rodičia zamestnaní, prednosť by mal v prípade bonusu dostať ten, ktorý poberá vyššiu mzdu. Platí totiž, že čím vyššia mzda, tým vyšší vyjde „strop“ daňového bonusu určený ako percento (podľa počtu detí) z čiastkového základu dane.