Hľadaj

Daňové priznanie: Komu sa oplatia paušálne výdavky?

Roland Régely Financie Poslať

Živnostníci s nižšími výdavkami na podnikanie môžu pri podaní daňového priznania využiť takzvané paušálne výdavky. Nemusia tak preukazovať svoje výdaje a výrazne sa im zjednoduší aj ich administratíva. Koncept paušálnych výdavkov u nás funguje už roky, no od zmeny zákona v roku 2017 je pre podnikateľov o niečo výhodnejší. Vďaka nemu si daňovník môže ročne odpočítať až 20-tisíc eur a platí len minimálne, prípadne žiadne dane. Minister financií Igor Matovič však pripravuje daňovú reformu, ktorá v daňových priznaniach už v blízkej budúcnosti môže narobiť poriadny vietor.

paušálne výdavky

Foto: Shuterstock

 

Čo sú to paušálne výdavky?

Živnostník sa môže rozhodnúť, či pri podaní daňového priznania preukáže všetky svoje výdaje prostredníctvom bločkov a faktúr, alebo si zvolí jednoduchšiu alternatívu, bez dokladovania nákladov, čiže paušálne výdavky. Paušálne výdavky prezentujú všetky náklady, ktoré má živnostník spojené s podnikaním. Nejde však o reálne výdavky, ale len o fiktívnu sumu, ktorou štát uľahčuje podnikanie drobným živnostníkom. 

Ak sa daňovník rozhodne využiť možnosť paušálnych výdavkov, nemôže ich kombinovať s reálnymi výdavkami. Živnostníkovi v tomto prípade stačí jednoduchá evidencia príjmov, pohľadávok, prípadne zásob. Zákon pritom nepredpisuje, ako má takáto evidencia vyzerať. Môže ísť pokojne o excelovskú tabuľku v počítači.

Takýto živnostník už nemusí viac zbierať pokladničné bloky za pohonné hmoty, faktúry od mobilného operátora či iné doklady. Na druhej strane si už napríklad nemôže nárokovať daňovú úľavu za stravné lístky. Výnimkou pri dokladovaní a uplatňovaní výdavkov sú zdravotné a sociálne odvody. Tie sa započítavajú do daňového priznania mimo paušálnych výdavkov a takisto znižujú daňový základ.

Rovnako tak si môže SZČO nad rámec paušálnych výdavkov odpočítať daňový bonus na dieťa, manželku, príspevky do tretieho piliera (maximálne 180 eur ročne), výdavky na kúpeľnú starostlivosť a bonus za zaplatené úroky z hypotéky pre mladých.

Výhodnejšie ako kedysi

Paušálne výdavky si môžu uplatniť len tie samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré minulý rok neboli platcami dane z pridanej hodnoty, prípadne ju platili len časť roku. Kedysi paušálne výdavky neboli také výhodné ako dnes. Ešte v roku 2016 si mohli podnikatelia odpočítať vo forme paušálnych výdavkov len 40 % z príjmov a maximálne si mohli takto odrátať 5 040 eur. Po poslednej zmene zákona si daňovníci môžu odpočítať 60 %, maximálne až 20-tisíc eur za rok. 

Tento fakt výrazne zjednodušil daňovú optimalizáciu pre mnohých drobných podnikateľov. Ušetrili vďaka tomu ročne na daniach aj bez toho, aby sa snažili dať si do nákladov také výdavky, ktoré s ich podnikaním súvisia len okrajovo. V minulosti sa tiež maximálna suma paušálnych výdavkov krátila podľa počtu mesiacov, počas ktorých živnostník podnikal. To však už posledné dva roky neplatí.

Kto využije paušálne výdavky naplno?

Až 60 %, respektíve maximálne 20-tisíc eur, si môžu z príjmu odpočítať tí podnikatelia, ktorých príjem ročne neprekročí hranicu 33 333 eur. Ak SZČO v roku 2021 zarobila napríklad 50-tisíc eur, stále si môže uplatniť paušálne výdavky, no len do sumy 20-tisíc eur. To je v tomto prípade menej ako polovica príjmu. 

Paušálne výdavky sa teda zjednodušene najviac oplatia živnostníkom, ktorí mesačne zarobia približne 1 500 eur. Ide predovšetkým o daňovníkov, ktorí vykonávajú duševnú činnosť, teda napríklad programátori, grafici, účtovníci, herci, spisovatelia, novinári alebo IT špecialisti.

Daňová reforma môže zrušiť „paušalistov“

Súčasné nastavenie paušálnych výdavkov pre živnostníkov je podľa slov ministra financií Igora Matoviča mimoriadne nespravodlivé v porovnaní so zamestnancami pracujúcimi na trvalý pracovný pomer. Tí podľa neho štátu zo svojho príjmu odvedú omnoho viac odvodov aj daní. Minister preto navrhuje zmenu, ktorá v budúcnosti výrazne priťaží SZČO. 

Odborníci hovoria, že ide o významnú reformu, ktorá môže byť pre štát v mnohom prínosná. Ak by prešla parlamentom bez zmeny, živnostníci si priplatia. Najviac by si totiž po novom pohoršili tí, ktorí nemajú vysoké skutočné výdavky, alebo sa ich skutočné výdavky blížia k nule. V niektorých prípadoch môže ich daňovo-odvodové zaťaženie vzrásť oproti dnešku aj dvaapolnásobne

Po Matovičovej reforme by živnostník, ktorý má skutočné výdavky, platil odvody 29 % a daň 19 %. Paušálne výdavky by sa mali skončiť, nahradiť by ich mala paušálna daň vo výške 29 %. Rovnako tak skončí nezdaniteľná suma na daňovníka a na manželku. Daňový bonus, o ktorý by sa znižovala daň, by mal byť 70 eur mesačne a platiť by mal len na deti do 18 rokov. 

Reformou by podľa uvedených pravidiel najviac stratili SZČO s mesačným príjmom okolo 2-tisíc eur. Dnes sa z takéhoto príjmu platí daň len 15 %, po novom by mala byť až 29 %. Návrh zákona chce vláda prerokovať v lete tohto roku. Podľa pripravovaného znenia sa počíta so spustením novinky od januára 2023, čo by znamenalo, že prvé daňové priznanie bez možnosti započítania paušálnych výdavkov môžu živnostníci podávať už k 31. marcu 2024.

V súčasnosti využíva paušálne výdavky vyše 200-tisíc živnostníkov.

logo
Prečítajte si tiež:
4.11.2024 Mário Špilberger

Ako sa zvýšia dôchodky v roku 2025 a kde sa stratil rodičovský dôchodok?

Keďže príjmy seniorov sú značne limitované, určite veľmi pozorne sledujú zmeny, ktoré ich pri vyplácaní jednotlivých dôchodkov ...

4.11.2024 Redakcia FinReport

Ivana Kniežová: Nová obchodná riaditeľka maklérskej spoločnosti FinGO.sk

Maklérska spoločnosť FinGO.sk má novú obchodnú riaditeľku. Stala sa ňou Ivana Kniežová, ktorá do broker poolu prichádza z korporátneho ...

4.11.2024 Redakcia FinReport

Jediný exemplár zlatej medaily Márie Terézie vydražili za 114-tisíc eur

Na aukcii v Prahe vydražili unikátne korunovačné medaily a žetóny Márie Terézie. Za jedinú známu zlatú medailu tejto panovníčky z roku ...

3.11.2024 Redakcia FinReport

Analýza: Okamžité platby zvyšujú HDP krajín a podporujú aj finančnú inklúziu

Platby prebiehajúce v reálnom čase využíva čoraz viac bánk, a od začiatku nasledujúceho roka ich budú musieť mať vo svojom repertoári ...

3.11.2024 Redakcia FinReport

Slovensku sa stále nedarí oslobodiť kryptomeny od vysokých daní

Slovensko zaostáva v zdaňovaní výnosov z kryptomien za ostatnými krajinami EÚ. Kým Nemecko oslobodzuje výnos z kryptomien od dane už po ...

2.11.2024 Redakcia FinReport

Ako si pripraviť rodinný rozpočet na financovanie vysokoškolských štúdií

Približne 150-tisíc Slovákov v súčasnosti študuje na vysokej škole. Asi pätina z nich, teda viac ako 30-tisíc, študuje v zahraničí, ...

2.11.2024 Redakcia FinReport

Chystá sa veľká dražba filmových kostýmov a rekvizít

Aj tento rok sa v Londýne uskutoční veľká dražba memorabílií z oblasti filmového umenia. Akciu zastreší Britská akadémia filmového a ...

1.11.2024 Redakcia FinReport

Online nákupy: Čitatelia stále dávajú prednosť tlačeným pred elektronickými knihami

Európania stále radi čítajú. Knihy a tlačoviny nakupujú v kamenných obchodoch aj v e-shopoch. V oboch prípadoch vo väčšine prípadov ...

31.10.2024 Robert Juriš

Ceny starších bytov v Bratislave prudko vzrástli a blížia sa k historickým maximám

Ceny starších bytov v Bratislave vyleteli prudko hore, keď dosiahli priemernú cenovú úroveň 3 748 eur za meter štvorcový. V porovnaní s ...

31.10.2024 Martin Jamnický

Svetový deň sporenia: Sporíme si viac, no rezervy máme v zhodnocovaní nasporených financií

Sporenie a zhodnocovanie peňazí na budúcnosť je pre mnohých ľudí dôležitým krokom pri plnení si snov a cieľov. Mnohí Slováci si aj ...

30.10.2024 Robert Juriš

Najviac falšovanými menami na svete sú americké doláre a eurá

Hoci počet aj objem celosvetovo vykonaných digitálnych platieb každým rokom rastie, používanie finančnej hotovosti je stále aktuálne. ...

29.10.2024 Martin Jamnický

O finančné príspevky na zelené energie už môžu žiadať aj nízkopríjmové domácnosti

Projekt Zelená solidarita určený na zníženie nákladov na energie pre nízkopríjmové domácnosti dostal zelenú. Domácnosti, ktoré ...

29.10.2024 Redakcia FinReport

V treťom štvrťroku 2024 klesol počet osobných bankrotov na Slovensku takmer o štvrtinu

V septembri 2024 na Slovensku zbankrotovalo 618 dlžníkov. Po marci (573) a januári (616) ide o ich tretí najnižší mesačný počet v tomto ...

24.10.2024 Redakcia FinReport

Príspevok na opatrovanie zdravotne znevýhodnených detí sa zvyšuje na 200 eur

Finančný príspevok na opatrovanie zdravotne znevýhodnených detí sa bude zvyšovať. Vďaka čerstvo schválenej novele zákona o sociálnych ...

24.10.2024 Redakcia FinReport

Toto je kľúčová podmienka pre jednorazové vyplatenie dôchodku z druhého piliera

Sociálna poisťovňa upozornila na referenčnú sumu pre výplatu dôchodku z druhého dôchodkového piliera na rok 2024, ktorá je stanovená vo ...

23.10.2024 Mário Špilberger

Optimalizovať daň z finančných transakcií možno nielen cez kryptomeny, ale aj vlastný platobný systém

Začiatkom októbra tohto roka schválili poslanci parlamentu v skrátenom legislatívnom konaní zákon o dani z finančných transakcií. ...

21.10.2024 Redakcia FinReport

Nepoctiví dlžníci zneužívajú osobné bankroty na oddleženie sa

Od roku 2017 sa na Slovensku zbavilo dlhov viac ako 80-tisíc ľudí. V posledných rokoch sa pritom minimálne 90 % takýchto prípadov skončilo s ...

17.10.2024 Redakcia FinReport

Predčasný starobný dôchodok bude vyšší. Týka sa to týchto penzistov

Sociálna poisťovňa prepočítava predčasné starobné dôchodky ďalšej skupine poistencov, ktorí získali 40 odpracovaných rokov do ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay