Daňové priznanie: Čo všetko si môže živnostník odpočítať z daní?

Foto: Shutterstock

Nezdaniteľná časť základu dane

Každý živnostník, respektíve daňovník, má nárok na takzvanú nezdaniteľnú časť základu dane. Nejde však o sumu v hotovosti poukázanú na účet, ale o daňovú úľavu v podobe niekoľkých tisícov eur z aktívnych príjmov podnikateľa. Nezáleží pritom na tom, či podnikateľ vykazoval príjem iba v niektorých mesiacoch, alebo podnikal celý rok. V oboch prípadoch mu prináleží plná suma tejto daňovej úľavy, respektíve nezdaniteľnej časti základu dane.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane pre daňovníka sa každý rok mení. Odzrkadľuje totiž niektoré ekonomické faktory, ako sú napríklad inflácia či minimálna mzda na Slovensku. Sumu každoročne oznamujú daniari a je záväzná a rovnaká pre všetkých daňovníkov v danom zúčtovacom období. Napríklad pri vypĺňaní daňového priznania online ju systém automaticky odpočíta a nie je potrebné si ju pamätať.

Za rok 2021 si samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) môže uplatniť daňovú úľavu vo výške 4 511,43 eura. Táto suma sa však môže aj krátiť, a to v prípade, ak je základ dane živnostníka vyšší ako 19 936,22 eura.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela

Ďalšou daňovou úľavou pre živnostníkov môže byť aj nezdaniteľná časť základu dane na manžela či manželku. SZČO si ju môže uplatniť za predpokladu, že manželka alebo manžel nemali vlani žiaden príjem, prípadne bol nižší ako nezdaniteľné minimum na partnera.

V prípade daňového priznania za rok 2021 ide o sumu maximálne 4 124,74 eura. Celú sumu za minulý rok si môže uplatniť daňovník, ktorý zarobil maximálne 37 981,94 eura a jeho manžel či manželka nemali žiaden príjem.

Do príjmu manželky/manžela sa započítava materská, tehotenská, nemocenská dávka a napríklad aj dávka v nezamestnanosti. Nepočíta sa rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa a tiež daňový bonus na dieťa. Ak je zárobok manžela alebo manželky vyšší ako maximálna nezdaniteľná suma, partner si túto nezdaniteľnú časť nemôže v daňovom priznaní uplatniť. Ak je nižší, je potrebné sumu krátiť, respektíve použiť na výpočet vzorec Finančnej správy SR.

Pri podávaní daňového priznania sa vzťah k manželovi alebo manželke preukazuje fotokópiou sobášneho listu. Daniari však akceptujú aj rodný list dieťaťa či posudok o dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa, ktoré si vyžaduje starostlivosť.

Daňový bonus na dieťa či deti

Daňovník, ktorý má dieťa, respektíve viacero detí, si môže uplatniť daňový bonus aj za ne. V prípade daňového bonusu na deti platí, že za rok 2021 si môže živnostník uplatniť sumu 557,28 eura na dieťa do šesť rokov, 376,14 eura na dieťa od šesť do 15 rokov a 278,64 eura na dieťa staršie ako 15 rokov.

V daňovom priznaní musí daňovník uviesť mená a rodné čísla detí. Ak ide o novorodencov, je potrebné zaškrtnúť mesiace, za ktoré si rodič bonus uplatňuje. Aby mohla Finančná správa SR uznať daňový bonus na dieťa, je potrebné ako prílohu k daňovému priznaniu zaslať aj fotokópiu rodného listu dieťaťa.

Bonus na zaplatené úroky z hypotéky

Daňový bonus si možno uplatniť aj na zaplatené úroky z hypotéky. Nárok naň však majú len mladí ľudia, ktorí si hypotéku brali po roku 2017 a doposiaľ ju nerefinancovali. Podmienkou je, aby žiadateľ o bonus nemal ku dňu uzatvorenia zmluvy viac ako 35 rokov, a aby jeho priemerný plat nepresahoval 1,3-násobok priemernej mzdy. Výška príjmu sa posudzuje len v tom v kalendárnom roku, v ktorom si uzatvoril zmluvu o úvere.

Daňový bonus na zaplatené úroky sa dá využiť len počas prvých piatich rokov od uzavretia zmluvy o hypotekárnom úvere. Ak úver splácajú dve osoby, v daňovom priznaní si ho môže uplatniť len jedna z nich. V daňovom priznaní podnikateľ použije potvrdenie o výške zaplatených úrokov, ktoré mu vystaví banka. Väčšina slovenských bánk ho oprávneným klientom posiela do elektronickej schránky v internetbankingu. Ak banka potvrdenie nezašle automaticky, treba oň požiadať.

Daňový bonus vychádza v prípade úrokov z hypotéky maximálne do výšky 400 eur ročne. V praxi to znamená, že za 5 rokov možno získať späť z úrokov najviac 2 000 eur. Pripomíname, že daňový bonus sa uplatňuje do výšky 50 % zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru.

Výdavky na kúpeľnú starostlivosť

Od roku 2018 si môžu živnostníci z daňového základu odpočítať aj preukázateľne zaplatené úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami. Musí však ísť o úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a službami zaplatenými kúpeľnému zariadeniu, ktorému bolo štátnou kúpeľnou komisiou Ministerstva zdravotníctva SR vydané povolenie na prevádzkovanie prírodných liečebných kúpeľov alebo kúpeľnej liečebne.

Maximálna výška tejto daňovej úľavy je stanovená na 50 eur ročne. Odpočítať si však možno aj výdavky za kúpeľnú starostlivosť za manželku/manžela a deti, a to do výšky 50 eur za rok pre každého z nich. Dĺžka pobytu v kúpeľoch nie je rozhodujúca.