Ako v roku 2025 vyťažiť čo najviac z daňového bonusu na dieťa

Foto: Freepik

Nové pravidlá daňového bonusu

Na určenie výšky daňového bonusu majú vplyv viaceré faktory. „Napríklad počet detí, percentuálny limit základu dane, respektíve čiastkového základu dane v závislosti od počtu vyživovaných detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus, a výška príjmu rodiča,“ vysvetľuje Ministerstvo financií SR.

Plnú výšku daňového bonusu môžu získať len tí pracujúci, ktorí majú hrubú mzdu nižšiu ako 2 477 eur, pričom mesačný základ dane po odpočítaní odvodov predstavuje 2 145 eur a ročný základ 25 740 eur.

Je dôležité mať na zreteli, že základom dane nie je hrubá mzda, čo je pre daňovníka výhodou. „V prípade zamestnania je základ dane rozdielom medzi hrubou mzdou a odvodmi zamestnanca,“ vysvetľuje daňová poradkyňa a členka Slovenskej komory daňových poradcov Ailina Hanková.

Následne výška daňového bonusu klesá v závislosti od výšky príjmu. Ak rodič prekročí hranicu hrubej mzdy 3 600 eur, nárok na daňový bonus mu úplne zaniká.

Kto vyčerpá takmer celý daňový bonus?

Daňovník si v daňovom priznaní uplatňuje daňový bonus na jedno dieťa, ak má mesačnú hrubú mzdu vo výške 2 477 eur a jeho čiastkový základ dane je vo výške 2 145,08 eura (po odpočítaní zdravotných odvodov v sume 99,08 eura a sociálnych odvodov v sume 232,84 eura).

„Nárok na daňový bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu čiastkového základu dane a 1,5-násobku priemernej mzdy v roku 2023, to znamená 1/10 z 0,08 eura (2 145,08 – 2 145). Daňový bonus pri takomto príjme bude krátený o 1 cent mesačne,“ konštatuje rezort financií.

Ktorý rodič si ho má uplatniť?

Aby sme čo najviac využili daňový bonus, mal by si ho uplatniť lepšie zarábajúci rodič. To však nie je až také jednoduché. „Jeho príjem by nemal byť veľmi vysoký, keďže jeho výška bude od roku 2025 obmedzená aj horným limitom 2 477 eur brutto,“ radí Peter Furmaník z portálu Ľudskou rečou.

„Ak jeden z rodičov očakáva, že by jeho základ dane mohol prekročiť zákonom stanovený maximálny mesačný alebo ročný limit, odporúčame, aby si bonus uplatnil druhý rodič, ktorý očakáva dosiahnutie nižšieho základu dane. Ak však ani jeden z partnerov neočakáva prekročenie tohto limitu, je jedno, ktorý z rodičov si bonus uplatní,“ pokračuje A. Hanková.

Aj podnikatelia majú nárok

Čo sa týka živnostníkov a podnikateľov, tí majú na konci roka niekoľko možností, ako si uplatniť daňový bonus. „V niektorých prípadoch môže mať na jeho výšku vplyv spôsobu uplatnenia si výdavkov, teda či sú paušálne, alebo skutočné. V iných situáciách sa oplatí zvážiť spočítanie základu dane oboch partnerov dokopy. Najvhodnejšiu stratégiu je dobré zvážiť po skončení roka na základe reálnych príjmov a výdavkov podnikateľa,“ uvádza ďalej odborníčka.

Napríklad živnostníci by mali daňový bonus poberať v prípade, ak príjem manželky prekračuje maximálnu stanovenú hranicu. Aj nízkopríjmové domácnosti môžu požiadať o daňový bonus a získať väčší objem finančných prostriedkov do rodinného rozpočtu. „Ak má jeden z rodičov nízky základ dane, môže si bonus uplatniť spočítaním svojho základu dane so základom dane partnera. Táto možnosť je však dostupná len pri podaní daňového priznania, nie počas roka,“ radí A. Hanková.

„Ak má jeden z rodičov príjmy zo zahraničia, ktoré tvoria viac ako 10 % jeho celosvetových príjmov, odporúčame, aby si bonus neuplatňoval on, ale druhý rodič s príjmami výhradne zo Slovenska. Týmto spôsobom sa zabezpečí, že rodina nestratí nárok na bonus kvôli nesplneniu legislatívnych požiadaviek týkajúcich sa zahraničných príjmov,“ tvrdí A. Hanková.

Príklady, ako maximalizovať daňový bonus

Kedy si uplatniť daňový bonus?

Sú rodičia, ktorí dokážu odhadnúť svoje príjmy už na začiatku roka. Tí môžu urobiť rozhodnutie o uplatnení si bonusu hneď na začiatku roka tak, že porovnajú očakávané ročné príjmy a ročné základy dane.

„Ak však príjmy nie je možné dostatočne presne odhadnúť v úvode roku, je možné zvoliť stratégiu, že bonus si jeden z rodičov uplatní až po skončení roka v rámci daňového priznania alebo ročného zúčtovania dane. Uplatnenie bonusu po skončení roka navyše umožňuje pripočítať základ dane druhého partnera, ak by vlastný základ dane rodiča nebol dostatočný na získanie plnej sumy bonusu,“ radí ďalej odborníčka.

V prípade, ak sa pri ročnom prepočte zistí, že celoročný vypočítaný daňový bonus mal byť nižší, daňovník musí vrátiť rozdielnu sumu. „Je preto dôležité už na začiatku roka zvážiť realistický odhad príjmov. Ak je situácia nejasná, odporúčame rozhodnutie o uplatnení bonusu ponechať až na obdobie po skončení roka, alebo počítať s tým, že možno bude potrebné časť daňového bonusu vrátiť,“ uzatvára A. Hanková.