Ako sa vyhnúť transakčnej dani?

Roland Régely Publikované: 20.2.2025 Poslať

Od 1. apríla 2025 začne na Slovensku platiť nová daň z finančných transakcií, známa aj ako transakčná daň. Táto daň sa bude týkať všetkých podnikateľov, vrátane živnostníkov, a bude sa uplatňovať na odchádzajúce platby z podnikateľských účtov. Transakčnej dani sa môžu úplne vyhnúť živnostníci, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky. Prinášame tiež prehľad bánk, kde si živnostníci môžu otvoriť bezplatný podnikateľský účet.

Foto: Freepik

Kto je povinný platiť transakčnú daň?

Daňovníkmi sú fyzické osoby – podnikatelia, právnické osoby a organizačné zložky zahraničných osôb, ktoré sú klientmi poskytovateľov platobných služieb vykonávajúcich finančné transakcie. Výnimku tvoria inštitúcie ako Sociálna poisťovňa, rozpočtové a príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky.

Aké transakcie podliehajú dani?

Transakčná daň sa bude vzťahovať na všetky debetné transakcie z podnikateľských účtov, ako sú:

úhrady faktúr,
výplaty miezd,
výbery hotovosti,
platby kartou.

103585

Aké sú sadzby transakčnej dane

Debetné transakcie – 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne 40 eur na jednu transakciu.
Výbery hotovosti – 0,8 % zo sumy výberu bez horného limitu.
Platby kartou – fixný poplatok 2 eurá ročne bez ohľadu na počet transakcií.

Ako sa vyhnúť transakčnej dani?

Niektoré transakcie sú od transakčnej dane oslobodené. Ide napríklad o platby daní a odvodov na účty v Štátnej pokladnici, prevody medzi vlastnými účtami v rámci jednej banky alebo platby do druhého a tretieho dôchodkového piliera.

Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), teda živnostníci, sa tak plateniu transakčnej dane môžu úplne vyhnúť. Stačí, ak pri podnikaní budú uplatňovať tzv. paušálne výdavky, alebo budú pracovať výlučne pre jedného zamestnávateľa. Títo podnikatelia nemusia odvádzať daň z príjmu, ani zo sociálnych a zdravotných odvodov.

103373

Pokiaľ všetky svoje platby realizujú inak než prevodom, neplatia transakčnú daň. Prevod prostriedkov na osobný účet (v rámci jednej banky) je oslobodený od tejto dane, a ďalšie využitie týchto finančných prostriedkov už nie je zdanené.

Tipy na optimalizáciu nákladov

Hoci úplne sa vyhnúť transakčnej dani nie je možné, podnikatelia môžu zvážiť nasledujúce kroky na minimalizáciu jej vplyvu:

1) Konsolidácia platieb: spojením viacerých platieb do jednej transakcie môžete znížiť počet spoplatnených operácií.

2) Preferovanie platieb kartou: keďže platby kartou sú zaťažené len ročným poplatkom 2 eurá, ich častejšie využívanie môže byť výhodné.

3) Výber banky: zvážte vedenie osobného a podnikateľského účtu v tej istej banke, čo umožní bezdaňové prevody medzi týmito účtami.

Povinný podnikateľský účet pre živnostníkov

Spolu s novou transakčnou daňou prichádza pre SZČO aj nová povinnosť. Živnostníci a podnikatelia, ktorí doteraz používali na podnikanie osobné účty, sú povinní zriadiť si podnikateľský účet do 31. marca 2025. Tento účet bude slúžiť výhradne na transakcie súvisiace s ich podnikateľskou činnosťou.

Banky apelujú na živnostníkov, aby si otvorenie svojich nových podnikateľských účtov nenechávali na poslednú chvíľu. Finančné domy ho síce vedia otvoriť aj na počkanie, no zvyčajne k tomu vyžadujú aj výpis zo živnostenského registra, ktorý úrad môže vydať až do 30 dní.

Témy