Daňové priznanie

Daňové priznanie zvyčajne obsahuje informácie o príjmoch, odpočtoch, úľavách a ďalších relevantných údajoch, ktoré ovplyvňujú výpočet dane, ktorú je jednotlivec alebo firma povinná zaplatiť. Termíny a postupy pre predkladanie daňových priznaní sa líšia podľa jurisdikcie a druhu dane. Predkladanie daňového priznania umožňuje daňovým poplatníkom uplatniť si nároky na odpočty, získať eventuálne vrátenie daní alebo evidovať ich povinnosť zaplatiť dodatočné dane v prípade, že ich príjem presahuje určené limity.

Daňové priznanie slúži aj k posúdeniu, či daňový poplatník správne a úplne plní svoje daňové povinnosti v súlade so zákonnými predpismi. Je to prostriedok, ktorý umožňuje daňovým orgánom monitorovať a zhodnocovať hospodárenie jednotlivcov a firiem z hľadiska daní. V mnohých jurisdikciách je predkladanie daňového priznania povinné pre určité skupiny obyvateľstva alebo firmy, a to v stanovených termínoch.

Typy daňového priznania

Existujú dva typy tlačív na podanie daňového priznania, a to typ A a typ B.

Základný rozdiel medzi typom A a typom B je v tom, že:

daňové priznanie typu A sa podáva, ak máte príjmy iba zo závislej činnosti, teda zamestnania (boli/ ste zamestnancom).

Daňové priznanie typu B sa podáva, ak máte okrem príjmu zo zamestnania aj iné príjmy, napríklad príjmy z podnikania, zo samostatne zárobkovej činnosti, z prenájmu a pod. (boli/ste SZČO, podnikateľom).[1]

Dôležité je, aby daňoví poplatníci starostlivo vyplnili svoje daňové priznanie, aby predišli prípadným nedorozumeniam, pokutám alebo iným sankciám. Taktiež by mali byť informovaní o aktuálnych zákonoch a predpisoch týkajúcich sa dane, aby mohli využiť všetky dostupné odpočty a úľavy.

Daňové priznanie dôchodca

Povinnosť podať daňové priznanie:

- Dôchodca musí podať daňové priznanie za rok 2023, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura.

- Do zdaniteľných príjmov sa rátajú všetky príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov, okrem príjmov oslobodených od dane.

Nezdaňované príjmy:

- Dôchodok samotný je nezdaniteľným príjmom. To znamená, že sa do zdaniteľných príjmov nezapočíta.

- Dôchodca si však môže v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Táto suma sa v roku 2023 zvýšila na 4 922,82 eura.

- Ak je celkový ročný príjem dôchodcu nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane, jeho príjem je oslobodený od dane.

Daňový bonus na vyživované dieťa:

- Dôchodca si môže v daňovom priznaní uplatniť aj daňový bonus na vyživované dieťa.

- Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a od počtu detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus.

Daňové priznanie online

Od roku 2018 sú fyzické osoby podnikatelia a právnické osoby povinné podať daňové priznanie k dani z príjmov výhradne elektronicky cez portál Finančnej správy SR.

Ostatné daňové subjekty (napr. zamestnanci, dôchodcovia) majú možnosť podať daňové priznanie online, ale nie sú k tomu povinné.

Výhody elektronického podania

- Pohodlnosť a rýchlosť.

- Dostupnosť 24/7.

- Nižšie riziko chýb.

- Prehľad o podaných daňových priznaniach.

- Možnosť elektronickej platby dane.

Ako podať daňové priznanie online

1. Registrácia na portáli Finančnej správy SR

- Ak ste sa ešte neregistrovali na portáli Finančnej správy, je potrebné sa najskôr zaregistrovať. Registráciu môžete vykonať pomocou eID karty, občianskeho preukazu s čipom alebo cez notára.

Podrobné informácie o registrácii nájdete na stránke https://www.financnasprava.sk/sk/registracia-index.

2. Prihlásenie na portál Finančnej správy SR

- Po registrácii sa prihláste na portál Finančnej správy SR pomocou prihlasovacích údajov, ktoré ste si zvolili pri registrácii.

3. Vyplnenie daňového priznania:

- V ponuke portálu Finančnej správy SR vyberte možnosť „Daňové priznania“ a následne „Vytvoriť daňové priznanie“.

- Systém vám automaticky ponúkne formuláre daňového priznania, ktoré sú pre vás relevantné.

- Vyplňte požadované údaje vo formulároch.

- Nezabudnite na všetky prílohy, ktoré je potrebné k daňovému priznaniu priložiť.

4. Podpis a odoslanie daňového priznania

- Daňové priznanie môžete podpísať elektronicky pomocou Kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP) alebo pomocou zaručeného elektronického podpisu (ZEP).

- Po podpísaní daňové priznanie odošlite.

- O potvrdení podania daňového priznania budete informovaný elektronicky.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti

Kto je povinný podať daňové priznanie:

- vlastník nehnuteľnosti k 1. januáru 2023,

- správca nehnuteľnosti k 1. januáru 2023, ak je vlastník nehnuteľnosti neznámy,

- nájomca nehnuteľnosti, ak je zmluvne dohodnuté, že daň z nehnuteľností platí on,

- používateľ nehnuteľnosti, ak je zmluvne dohodnuté, že daň z nehnuteľností platí on.

Výnimky z povinnosti podať daňové priznanie

Nehnuteľnosť, ktorá je predmetom dane z nehnuteľnosti, je oslobodená od dane.

Vlastník nehnuteľnosti, ktorej celková výmera nepresiahla 25 m², je oslobodený od dane, ak ide o:

- pozemok zastavaný rodinným domom,

- pozemok zastavaný garážou, ktorá je súčasťou rodinného domu,

- byt v bytovom dome.

Vlastník ornej pôdy je oslobodený od dane, ak je jeho celková výmera ornej pôdy nižšia ako 0,3 hektára.

Výpočet dane z nehnuteľnosti

- Daň z nehnuteľností sa vypočíta ako súčin daňovej sadzby a základu dane.

- Daňová sadzba je určená všeobecne záväzným nariadením mesta alebo obce, v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza.

- Základ dane sa vypočíta ako súčin výmery nehnuteľnosti a násobku, ktorý je určený pre druh a kategóriu nehnuteľnosti.