Hľadaj
× Aplikácia Aplikácia

Vo svojom daňovom priznaní za rok 2023 nezabudnite zohľadniť viaceré novinky

Roland Régely Ekonomika Poslať

Ak ste nepožiadali o odklad podania daňového priznania k dani z príjmov za rok 2023, na splnenie daňovej povinnosti máte niekoľko posledných týždňov. Najneskôr do 2. apríla 2024 je potrebné podať daňové priznanie a do toho istého termínu aj zaplatiť daň. Od 1. januára tohto roku tiež platia viaceré novinky. Týkajú sa napríklad zdaňovania kryptomien, dividend či príjmov športových odborníkov.

Daňové priznanie

Foto: Freepik

Termín podania či odkladu sa blíži

Tento rok majú slovenskí daňovníci na podanie daňového priznania alebo na oznámenie o jeho odklade niekoľko dní navyše. Tradičný termín 31. marca totiž vychádza na víkend, a tak možno daňové priznanie alebo jeho odklad podať najneskôr do utorka 2. apríla 2024.

V prípade podnikateľov s príjmami plynúcimi zo Slovenskej republiky možno odložiť podanie daňového priznania maximálne do 30. júna 2024, daňovníci s príjmami zo zahraničia majú nárok na ďalšie tri mesiace odkladu navyše, teda až do 30. septembra 2024. Od minulého roka je možné prípadnú daň zaplatiť aj platobnou kartou.

91922

Viac daňovníkov získa výhodu

Jednou z pozitívnych zmien, ktoré nadobudli účinnosť od 1. januára 2024, bolo rozšírenie výhod pre takzvaných mikrodaňovníkov. Dôvodom tohto opatrenia bolo zvýšenie sadzby dane z príjmu pre podnikateľov o 15 %, z pôvodných 49 790 eur na nových 60-tisíc eur.

V praxi to znamená, že viac subjektov tento rok získalo štatút mikrodaňovníka, pričom po splnení podmienok stanovených zákonom môžu využívať rôzne daňové zvýhodnenia. Zákon o dani z príjmov stanovuje, že mikrodaňovníkom môže byť živnostník, samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), ale aj notár, znalec či tlmočník. Túto výhodu môže však využiť aj firma, teda právnická osoba.

67001

Dôležité je zdôrazniť, že do výpočtu príjmov sa zaraďujú aj tie, z ktorých sa odpočíta zrážková daň. Medzi príjmy, ktoré nevstupujú do hranice príjmov, patria napríklad dividendy a príjmy oslobodené od dane, ako sú napríklad príjmy z predaja obchodného podielu.

Vyššia daň pre dividendy

Od 1. januára 2024 sa mení aj sadzba zdaňovania dividend. Po novom sa zdaňujú sadzbou 10 % namiesto súčasných 7 %. Analytici to však považujú za diskrimináciu, túto vyššiu daň totiž zaplatia iba slovenskí majitelia firiem. Zvýšila sa tiež hranica príjmov, ktoré sú od dane oslobodené v prípade charitatívnej reklamy, a to z 20-tisíc na 30-tisíc eur.

67147

Od januára takisto platí zmena v zákone o dani z príjmov, ktorá uvoľňuje od daňového zaťaženia zamestnanecké akcie a obchodné podiely získané v startupoch po 31. decembri predchádzajúceho roku. Ak firma umožní svojim zamestnancom získanie akcií za výhodných podmienok v januári, táto forma nepeňažného príjmu nepodlieha daňovej povinnosti.

Niekoľko ďalších noviniek

Športoví odborníci majú od januára 2024, podobne ako napríklad herci či novinári, ktorí majú autorské príjmy, možnosť vybrať si, či si svoj zárobok dajú zdaniť zrážkou, alebo si sami podajú daňové priznanie.

59560

Pozor si treba dať aj pri kryptomenách. Od januára 2024 už neexistuje výnimka, podľa ktorej sa mala oslobodiť od dane výmena virtuálnej meny za majetok alebo službu vo výške 2 400 eur. Neplatí ani nižšia 7-percentná daň z výnosov po roku držby a oslobodenie od zdravotných odvodov. Kryptomena sa od januára zdaňuje daňou 19 % a platia sa z nej aj zdravotné odvody.

Daňové licencie sú späť

Štát v minulosti využíval daňové licencie ako prostriedok na boj proti daňovej optimalizácii firiem. V roku 2018 ich síce vláda zrušila, no po schválení konsolidačného balíka v decembri 2023 sa licencie od 1. januára 2024 vrátili. Daňovú licenciu tak opäť zaplatia všetky firmy bez ohľadu na to, či boli v strate, alebo ide o „spiace“ eseročky. Do štátneho rozpočtu prispejú každoročne sumou aspoň 340 eur. Zmena sa prvýkrát prejaví v daňových priznaniach za rok 2024, ktoré budú firmy podávať v roku 2025.

91397

Kto (ne)musí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb je povinný podať každý daňovník, ak jeho zdaniteľné príjmy za minulý rok presiahli sumu 2 461,41 eura, alebo ak vykazuje daňovú stratu.

Do týchto príjmov sa zahŕňa akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane z príjmov. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahŕňa aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou, čiže rezidenta Slovenskej republiky.

Daňové priznanie tak nemusia podávať tie fyzické osoby, ktoré dosiahli príjem vo forme materského alebo rodičovského príspevku. Predmetom dane nie sú tiež príjmy z úverov či pôžičiek a takisto príjmy, u ktorých bola daň vyberaná zrážkou. Môže ísť napríklad o dávky z doplnkového dôchodkového poistenia, podielu na zisku či poistného plnenia.

Takáto povinnosť sa netýka ani zamestnanca, ktorému urobí ročné zúčtovanie jeho zamestnávateľ. Priznaním sa nemusí zaoberať ani ten, komu príjmy už zamestnávateľ zdanil zrážkovou daňou. Môže ísť napríklad o honoráre, z ktorých firma pred vyplatením zrazila 19-percentnú daň.

Komu sa oplatí podať daňové priznanie?

Podanie daňového priznania je výhodné v prípade, ak ste vlani pracovali na základe pracovnej zmluvy alebo dohody a dosiahli ste príjmy do výšky aspoň 2 461,41 eura. Táto situácia poskytuje daňovníkovi 50-percentnú daňovú úľavu, čo predstavuje maximálnu sumu vo výške 4 922,82 eura za minulý rok.

67241

V prípade, ak nemáte podpísané vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a zamestnávateľ vám zdaňoval celý príjem, môžete aj pri vyšších príjmoch očakávať daňový preplatok. Pracujúci študenti si napríklad môžu uplatniť celú nezdaniteľnú sumu vo výške 4 922,82 eura.

Vyššie daňové bonusy

Ďalšou možnosťou dosiahnutia daňového preplatku je uplatnenie si daňových bonusov, ako napríklad bonusu na dieťa, bonusu na úroky z hypotéky alebo bonusu na zvýšenú splátku hypotéky.

Polepšia si tak aj rodičia vďaka vyššiemu daňovému bonusu na deti. Musia si však dať pozor, aby nedošlo k dvojitému uplatneniu si tejto výhody.

92156

Ľudia s hypotékou bez refinancovania môžu získať daňový bonus zo zvýšenej splátky úveru na bývanie. Naďalej platí aj štandardný bonus na úroky z hypotéky. Vďaka nemu možno získať až 50 % zaplatených úrokov za rok maximálne do výšky 400 eur.

92145
logo
Prečítajte si tiež:
19.4.2024 Eva Sadovská

Dnes (19. apríla) je svetový deň investičných fondov. Ako sa im darí na Slovensku?

Práve 19. apríla sa narodil Abraham van Ketwich, ktorý v roku 1774 založil historicky prvý investičný fond. Investovanie do fondov je ...

19.4.2024 Redakcia FinReport

Odchod do predčasného dôchodku bude po novom menej výhodný

Čerstvo schválená novela zákona o sociálnom poistení priniesla nie jednu, ale hneď dve novinky, ktoré zaujímajú slovenských dôchodcov. ...

18.4.2024 Redakcia FinReport

ECB sa chystá testovať účtovanie peňazí cez blockchain

Hoci sa Európska centrálna banka v posledných dvoch rokoch spomína najmä v súvislosti so zvyšovaním základných úrokových sadzieb, ktoré ...

18.4.2024 Redakcia FinReport

Novela zákona o sociálnom poistení prinesie penzistom vyššie 13. dôchodky

Poslanci Národnej rady SR schválili novelu zákona o sociálnom poistení, v rámci ktorej odhlasovali vznik novej dôchodkovej dávky. Je ňou 13. ...

18.4.2024 Martin Jamnický

Predmanželská zmluva sa na Slovensku uzavrieť nedá, no upraviť bezpodielové spoluvlastníctvo je možné

Snúbenci na Slovensku nemôžu uzavrieť pred svadbou predmanželskú zmluvu a dohodnúť sa tak vopred na vyrovnaní majetku v prípade rozvodu. ...

18.4.2024 Redakcia FinReport

Registrácia daňových subjektov z úradnej moci je opäť o niečo jednoduchšia

Registrácia daňových subjektov Finančnou správou SR z úradnej moci je od polovice apríla tohto roku o niečo jednoduchšia. Daniari totiž ...

18.4.2024 Miloslava Némová

Umelá inteligencia vládne aj trhu so smartfónmi. Apple je pod tlakom, Samsung na vzostupe

Spoločnosť Apple, donedávna líder v predaji mobilných telefónov, po prudkom poklese predaja stratila svoju čelnú pozíciu na svetovom trhu v ...

17.4.2024 Miroslav Mišenko

Ekonomická prognóza: Situácia sa môže zlepšiť, nesmieme však prísť o miliardy z plánu obnovy

Rast ekonomiky a reálnych miezd, pokles inflácie aj úrokových sadzieb. Aj toto očakávajú analytici Národnej banky Slovenska, Rady pre ...

17.4.2024 Redakcia FinReport

Nové objednávky v priemysle naďalej klesajú, vo februári 2024 o 6,8 %

Hodnota nových objednávok v priemysle vo februári 2024 a dosiahla objem 5,51 miliardy eur. V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roku to ...

16.4.2024 Redakcia FinReport

Slovensko je v európskom Indexe prosperity až na 24. mieste. Za nami sú už len tri krajiny

Druhé vydanie Indexu prosperity Slovenska zaradilo našu krajinu až na 24. miesto v rámci Európskej únie. Za nami skončili už len Rumunsko, ...

15.4.2024 Robert Juriš

Marcová inflácia klesla na 2,3 %, sme na tom lepšie ako priemer eurozóny

Tempo rastu cien tovarov a služieb na Slovensku sa začiatkom tohto roka výrazne spomalilo. V marci 2024 predstavovalo iba 2,3 %, čo je o desatinu ...

15.4.2024 Redakcia FinReport

Tržby v priemysle a stavebníctve sú stále v mínuse

Tržby vo februári tohto roku rástli v troch z piatich sledovaných odvetví ekonomiky. Najvýraznejšie v informáciách a komunikácii. Na ...

13.4.2024 Redakcia FinReport

Až 93 % Slovákov žije vo vlastnom byte alebo rodinnom dome

Až 93 % občanov Slovenska býva vo vlastnom byte alebo rodinnom dome. V tejto štatistike nás predbiehajú už len Rumuni, kde je vlastníctvo ...

12.4.2024 Redakcia FinReport

Ceny benzínu stúpajú, približujú sa k minuloročným maximám

Ceny oboch druhov benzínov predávaných na Slovensku neprestali rásť ani po veľkonočných sviatkoch. Už niekoľko týždňov za sebou ...

12.4.2024 Redakcia FinReport

ECB sa obáva návratu zvýšenej inflácie, úrokové sadzby drží na úrovni 4,5 %

Rada guvernérov Európskej centrálnej banky na svojom poslednom rokovaní rozhodla, že podrží doterajšie kľúčové úrokové sadzby na ...

12.4.2024 Redakcia FinReport

Nominálne mzdy rastú vo všetkých odvetviach, v niektorých však klesá zamestnanosť

Nominálne mzdy na Slovensku rastú naprieč všetkými odvetviami. Dvojciferným tempom sa zvyšujú v troch z nich. Reálny rast miezd zaznamenalo ...

11.4.2024 Redakcia FinReport

ECB opäť nezmenila svoje úrokové sadzby, rozhodli obavy z možného návratu vysokej inflácie

Rada guvernérov Európskej centrálnej banky na svojom dnešnom rokovaní rozhodla, že podrží doterajšie kľúčové úrokové sadzby na ...

11.4.2024 Redakcia FinReport

Stavebná produkcia je už tretí mesiac za sebou v mínuse

Produkcia v stavebníctve skončila už tretí mesiac za sebou v mínuse. Tempo poklesu sa však výrazne zmiernilo. Prispelo k tomu najmä ...

Mobilná aplikácia
VISA MasterCard Maestro Apple Pay Google Pay